全國統(tǒng)編《稅收學》教材正式出版發(fā)行

全國統(tǒng)編《稅收學》教材正式出版發(fā)行

來源：國家稅務總局辦公廳

發(fā)布時間：2021年12月20日

原文鏈接：http://www.chinatax.gov.cn/china ... 171475/content.html

近日，全國統(tǒng)編《稅收學》教材由高等教育出版社和中國稅務出版社聯(lián)合出版發(fā)行?！抖愂諏W》是高等教育稅收類基礎性、綜合性教材，由全國稅收理論界和實務界42位知名專家學者編著，充分體現(xiàn)了黨的十八大以來中國稅收理論和實踐的創(chuàng)新成果。

黨的十八大以來，以習近平同志為核心的黨中央高度重視稅收工作，作出了一系列重要部署，提出了一系列新思想新觀點新論斷，為稅收改革發(fā)展提供了根本遵循和科學指導。在黨中央、國務院堅強領導下，我國稅收事業(yè)發(fā)展取得顯著成就，稅收在國家治理中的基礎性、支柱性、保障性作用得到有效發(fā)揮，為稅收理論研究提供了豐富實踐源泉。為推進稅收理論與實踐更好結合，促進高校稅收教材更好適應時代發(fā)展，在國家稅務總局、教育部的大力支持下，第十三屆全國人大財經委委員、中國稅務學會會長汪康牽頭，精心組織、主導編著了《稅收學》教材。

國家稅務總局黨委書記、局長王軍高度重視稅收教材編著工作，強調要以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，全面體現(xiàn)習近平總書記關于稅收工作的重要論述精神，把黨的十八大以來形成的重要稅收理論觀點寫入教材，努力體現(xiàn)時代性、權威性、指導性。國家稅務總局黨委委員、副局長王道樹先后3次組織稅務總局13個司局對書稿研提修改意見，從業(yè)務角度嚴格把關。

《稅收學》編著堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，堅持理論與實踐相結合、繼承與創(chuàng)新相結合、國內經驗與國際視野相結合，在系統(tǒng)總結稅收領域已經形成的主流觀點、社會共識的基礎上，緊密結合新時代稅收改革發(fā)展歷程，將改革開放以來特別是進入新時代以來的稅收理論和實踐創(chuàng)新成果引入教材，并吸收借鑒國外稅收發(fā)展經驗，以全球視角審視中國稅收發(fā)展的歷史進程，揭示稅收的基本特征和發(fā)展規(guī)律。

第十三屆全國人大常委會委員、廈門大學經濟學院、廈門國家會計學院教授鄧力平認為，《稅收學》教材緊跟時代步伐，充分反映新時代中國特色社會主義稅收現(xiàn)代化的成功實踐和重大理論創(chuàng)新成果，既有中國特色又有國際視野，系統(tǒng)闡述稅收基本理論和最新進展，推動了稅收教學和稅收實踐的緊密銜接，促進了稅收教材守正創(chuàng)新，體現(xiàn)了鮮明的時代性。

中國社會科學院副院長、學部委員高培勇表示，《稅收學》教材堅持理論與實踐相結合，集中體現(xiàn)了新時代國家治理現(xiàn)代化背景下的稅收理論和實踐創(chuàng)新成果，既可作為全國高校本科生統(tǒng)編教材、研究生的參考教材，也可作為全國稅務干部的稅收培訓教材。

山東大學校長、教育部財政學類專業(yè)教學指導委員會主任委員、新文科建設工作組組長樊麗明認為，《稅收學》創(chuàng)新特色突出：一是體系架構新。教材專門新設了治稅思想、稅收分析、中國稅收發(fā)展趨勢等章節(jié)，體系更加全面，架構更加完整。二是內容觀點新。教材闡述了新時代稅收改革發(fā)展蘊含的豐富思想內涵，系統(tǒng)準確地介紹了中國現(xiàn)行稅制和征管制度體系。三是編寫方法新。教材側重稅收基本理論、基本原理的系統(tǒng)闡釋，減少規(guī)定性描述，增加知識點介紹。稅收法律法規(guī)采用二維碼技術呈現(xiàn)，形式新穎、便于檢索。

中國稅務學會副會長兼秘書長蔡宇介紹，《稅收學》編著歷時兩年多時間，其間七易其稿，成書40余萬字。編委會先后7次向稅收學界和實務界大范圍征求意見，專門組織10余次集體議審，對各方意見建議逐條認真分析，反復研究討論，充分合理吸收，努力使教材體現(xiàn)時代性、權威性、指導性。

《稅收學》體現(xiàn)五大特性要求

作者：胡怡建

作者系上海財經大學教授

來源：中國稅務報  2022年02月15日

原文鏈接：http://www.ctaxnews.com.cn/2022-02/15/content_993434.html

綜觀《稅收學》教材體系內容，不難發(fā)現(xiàn)該教材編寫力求體現(xiàn)時代性、創(chuàng)新性、系統(tǒng)性、權威性和指導性五大特性要求。

時代性。《稅收學》編寫在指導思想上力求緊跟時代步伐，在系統(tǒng)總結稅收領域已經形成的主流觀點、社會共識基礎上，充分反映新時代中國特色社會主義稅收現(xiàn)代化的成功實踐和重大理論創(chuàng)新成果，系統(tǒng)闡述稅收基本理論和最新進展，把黨的十八大以來形成的重要稅收理論和實踐成果引入教材。在總結梳理中西方治稅思想歷史背景、發(fā)展脈絡和主要觀點基礎上，把握中國治稅思想發(fā)展規(guī)律，從稅收法定、高效公平、科學治理、便利遵從和互利共贏五個方面，高度概括了新時代中國治稅思想，對于更好發(fā)揮稅收在國家治理中的基礎性、支柱性和保障性作用具有指導意義。

創(chuàng)新性。《稅收學》編寫把握時代發(fā)展脈絡，根據(jù)稅收理論發(fā)展、實踐需求和未來趨勢，突破傳統(tǒng)體系格局，在體系安排上賦予其新的內容。一是根據(jù)稅收理論發(fā)展把治稅思想作為獨立一章撰寫，以更好梳理治稅思想脈絡，總結和提煉新時代治理思想，更好發(fā)揮治稅思想在改革、開放和發(fā)展中的重要作用。二是根據(jù)實踐需求增加稅收分析一章內容，以更好通過稅收分析來科學把握稅收運行態(tài)勢、合理評估稅收政策效果、全面揭示經濟運行特征，有效提升稅收征管質量。三是根據(jù)未來趨勢增加中國稅收發(fā)展趨勢一章。在總結稅收改革發(fā)展基本經驗基礎上，全面分析新時代稅制改革背景和影響因素前提下，提出稅制改革思路和稅收征管現(xiàn)代化趨勢。

系統(tǒng)性。《稅收學》編寫立足于社會主義市場經濟，堅持理論與實踐相結合、繼承與創(chuàng)新相結合、國內經驗與國際視野相結合，總結稅收理論研究新成果，反映適應社會主義市場經濟發(fā)展的稅制改革新內容，力求以簡明扼要、全面系統(tǒng)、具體務實的方式反映稅收本質、稅收職能、稅收原則、治稅思想等稅收理論，稅制結構、稅收負擔、國際雙重征稅、國際稅收協(xié)定、國際避稅和反避稅、國際稅收合作等稅收政策，貨物和勞務稅、企業(yè)和個人所得稅、財產和行為稅等稅收制度設計和制度效應，稅收征管、納稅服務、稅務稽查和稅收信息化等征收管理全貌。力求使《稅收學》內容全面、體系完整、結構合理。

權威性。《稅收學》由中國稅務學會組織全國稅收理論界和實務界42位知名專家學者編著。在充分醞釀、討論基礎上形成編寫大綱，組織專家分工負責撰寫，在完成初稿后進行集中審稿修改。編委會先后7次向稅收學界和實務界大范圍征求意見，專門組織10余次集體議審，并由國家稅務總局先后3次組織13個司局，從業(yè)務角度嚴格把關。對各方意見建議逐條認真分析，反復研究討論，充分合理吸收。高等教育出版社和中國稅務出版社編審也提前介入、參與教材審稿討論，融入教材建設?！抖愂諏W》編著歷時兩年多時間，七易其稿最終定稿。是一部凝聚稅收學界和實務界專家、學者和專業(yè)管理人員集體智慧的著作，教材很好地體現(xiàn)了權威性。

指導性。《稅收學》作為高等教育稅收類基礎性、綜合性、專業(yè)性教材，不但在編寫內容上集中體現(xiàn)和反映新時代國家治理現(xiàn)代化背景下的稅收理論和實踐創(chuàng)新成果，而且在編寫方法上注重稅收基本理論、原理、政策、制度和管理的系統(tǒng)闡釋，減少規(guī)定性描述，增加知識點介紹。每章章前以學習要求、內容提示引領，章尾附有思考題、測試題總結。稅收法律法規(guī)采用二維碼技術呈現(xiàn)，形式新穎、便于檢索。教材力求體系更合理、內容更豐富、形式更新穎，以推動稅收教學和稅收實踐的緊密銜接，促進稅收教材守正創(chuàng)新，更好地適應教學和研究需要。《稅收學》既可作為全國高校本科生統(tǒng)編教材、研究生的參考教材，也可作為全國稅務干部的稅收培訓教材，并可滿足各界對稅收學自學需要，使其對稅收學習和研究更具引領性和指導性。

努力體現(xiàn)中國特色稅收理論與實踐

作者：中國稅務學會副會長，江西財經大學原黨委書記、教授 王喬 江西財經大學教授 伍紅

來源：中國稅務報 2022年02月09日 版次：05

2016年5月，習近平總書記在哲學社會科學工作座談會上的講話中指出：“當代中國正經歷著我國歷史上最為廣泛而深刻的社會變革，也正在進行著人類歷史上最為宏大而獨特的實踐創(chuàng)新。這種前無古人的偉大實踐，必將給理論創(chuàng)造、學術繁榮提供強大動力和廣闊空間?！贝髮W教材是專業(yè)領域實踐創(chuàng)新和理論發(fā)展的最重要載體，也是高校師生探究學科知識的最重要媒介。國家稅務總局、教育部高度重視稅收教材的編撰和出版，并致力于全面吸納和反映改革開放以來我國稅收理論和實務的重大發(fā)展。本次全國統(tǒng)編《稅收學》教材由第十三屆全國人大財經委委員、中國稅務學會會長汪康同志牽頭，全國稅收理論界和實務界知名專家、學者42人共同編著，由高等教育出版社和中國稅務出版社聯(lián)合出版發(fā)行，就是一個很好的例證。本書可謂是中國特色稅收理論與實踐的集大成者，是形成中國學派的重要力量。書中系統(tǒng)地梳理了中國歷史上重要的治稅思想，又很好地體現(xiàn)了黨的十八大以來形成的重要稅收理論觀點，既為中國稅收發(fā)展追本溯源，又體現(xiàn)了稅制改革融合創(chuàng)新的新路徑，較好地體現(xiàn)了教材的權威性、時代性和指導性。

根據(jù)教材篇章安排，本書第四章是中國稅收制度的開篇之章，重點介紹貨物和勞務稅。為了全面展現(xiàn)貨物和勞務稅的基本概念、基本制度和最新理論，本章編寫組克服疫情影響，先后10余次組織各界專家召開專題會議，對本章寫作架構、章節(jié)劃分、內容篇幅進行研究討論和修改完善，最終付梓成稿。

細數(shù)下來，本章具有如下特色：

一是跨界專家精誠合作，共同打造。本章編寫組既包括長期在高校從事稅收一線教學和科研工作的學者，也包括長期在稅務系統(tǒng)從事貨物和勞務稅實務與管理的專家；既能精準把握貨物和勞務稅的前沿理論，又能準確把脈貨物和勞務稅的征管實踐；既有理論指引，又有實踐基礎。本章的內容既體現(xiàn)學院理論之風，又有實務部門的務實之氣，厚重、穩(wěn)健、扎實。

二是宏觀脈絡清晰，微觀延展有力。本章在貨物和勞務稅各稅種的介紹中，重點把握稅種的核心要素，介紹其基本要素構成、應納稅額計算、稅收優(yōu)惠以及納稅申報等相關內容，簡明扼要地把各稅種的核心、必備知識闡述清楚，避免長篇累牘。比如，增值稅應納稅額的計算，主要強調一般納稅人和小規(guī)模納稅人常規(guī)的計算；“營改增”后增值稅的稅收優(yōu)惠類型多、數(shù)量大，本章在闡述中盡可能提綱挈領地介紹其基本內容，關于增值稅的有關具體規(guī)定則通過課后閱讀資料形式引導學生自主學習。這樣，學習者既可以全面系統(tǒng)地把握各稅種的基本概貌，又能通過課外學習提高學習的效果。

三是引入數(shù)字技術，突出時代特征。為豐富學習內容，做到緊跟前沿，教材通過在書中插入二維碼的方式延展相關知識要點學習。這些延展閱讀借助數(shù)字技術，有文字、有視頻、有案例，有分析、有總結、有提升，做到納入教材而不止于教材，充分吸收稅收理論和實踐創(chuàng)新的最新成果。

四是前后章節(jié)銜接有序，詳略得當。本章既承接并體現(xiàn)前三章有關稅收本質與職能、治稅思想、稅制結構與稅收負擔的核心思想，又照應后六章的有關內容安排，保持了教材的前后一致和整體連貫。在內部五節(jié)之間做到了重點突出，詳略得當。除貨物和勞務稅概述之外，重點介紹了增值稅、消費稅、關稅的知識內容，簡略介紹了車輛購置稅、煙葉稅、城市維護建設稅的知識內容，這既考慮到稅制整體安排，又避免了章節(jié)內容的單調雷同。

總之，全國統(tǒng)編《稅收學》教材堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，堅持理論與實踐相結合、繼承與創(chuàng)新相結合，既系統(tǒng)總結了稅收領域已經形成的主流觀點、社會共識，又堅持包容開放，關注稅收發(fā)展最新實踐和理論動向，是一部跨界合作、內容全面、功力深厚的集大成之作。

兼容并蓄 精益求精

作者：國家稅務總局干部學院黨委書記、院長 曾光輝

來源：中國稅務報 2022年02月09日 版次：05

近日，全國統(tǒng)編教材《稅收學》由高等教育出版社和中國稅務出版社聯(lián)合出版。欣喜之余，集中時間閱讀全書，既驚嘆于這本教材的聚力組織協(xié)作，又深感于這本教材的中外古今兼容，更沉湎于這本教材的時代創(chuàng)新成果，不愧是一本薈聚新時代稅收理論與實踐創(chuàng)新成果的大作。

教材編寫之難，首先在于內容選擇之難。稅收作為古老的經濟現(xiàn)象，歷來與經濟社會發(fā)展和國家治理的變革緊密聯(lián)系。數(shù)以千年，古今中外在稅收理論和實踐中成就了巨量浩繁的理論成果，從中采擷薈聚，難免疏漏。而這本《稅收學》教材，立足于稅收理念的培養(yǎng)、稅收實踐能力的提升、稅收理論和實踐創(chuàng)新的推動，在整體結構上采取了從理論到實踐的分析框架，從古代到當今的歷史思維，從國外到國內的寬廣視野，把稅收基礎理論、稅收制度分析、稅收征管變革，進行條分縷析，既較好地實現(xiàn)了經典理論與前沿思想的結合，又體現(xiàn)了從“授人以魚”到“授人以漁”的轉變。以東北財經大學教授馬國強編寫的第一章稅收本質和職能為例，從各經濟社會的稅收現(xiàn)象到稅收要素間的內在聯(lián)系，層層剝繭，最終推導出稅收的本質；對稅收的形式則從歷史的角度，分析了稅種要素和稅種基本類型演變與最終形成；對稅收的職能，從稅收的一般屬性推導出收入職能，從市場經濟發(fā)展的角度推導出調節(jié)經濟的職能，從國際經濟往來到經濟全球化的發(fā)展必然，提出維護國家權益的職能，既借鑒了國外的稅收研究觀點，也吸收了新時代稅收理論發(fā)展的最新成果；對稅收的基本原則，在深刻理解古典經濟學的收入、負擔、效率、公平原則思想的基礎上，又賦予了其新時代稅收治理的內在含義。誠如中國社會科學院副院長高培勇評價該教材“可以作為高校本科生統(tǒng)編教材、研究生的參考教材，也可作為全國稅務干部的稅收培訓教材”，我深以為然。

教材編寫之難，還在于內容創(chuàng)新之難。教材編寫通常采用主流之說，以避免爭議。特別是多年來，我國稅收學界充分運用馬克思主義政治經濟學的基本原理，有選擇地借鑒西方經濟學、財政學、稅收學方面的觀點，已經在稅收學教材的內容上形成了相對完整的框架體系。相應的稅收學教材多是從稅收的經濟學基礎理論、稅收制度、稅收征管三個方面進行編寫。本教材在繼承傳統(tǒng)稅收學編寫框架的基礎之上，結合我國稅收理論與實踐的最新成果，在理論基礎部分創(chuàng)新性地增設治稅思想的章節(jié)。尤其難能可貴的是，對新時代治稅思想進行了頗具深度的論述，體現(xiàn)了稅收學研究的時代性。稅收分析號稱是稅收管理的“眼睛”?？茖W把握稅收運行態(tài)勢、合理評估稅收政策效果、全面揭示經濟運行特征、有效提升稅收征管質量，都離不開稅收分析發(fā)揮重要作用。新時代發(fā)揮稅收在國家治理中基礎性、支柱性、保障性作用，需要全面科學準確的稅收分析來做理性判斷的重要支撐。本教材新設了稅收分析的章節(jié)并進行深入闡述，可以說填補了現(xiàn)行稅收學教材中的一項空白。教材還新設了中國稅收改革的發(fā)展趨勢章節(jié)，在總結中國特色社會主義稅收改革發(fā)展基本經驗的基礎上，以新時代社會主義現(xiàn)代化建設新征程中的戰(zhàn)略部署為藍圖，以國內國際科技創(chuàng)新、經濟變革、社會發(fā)展、生態(tài)環(huán)境制約等方面的發(fā)展趨勢為依據(jù)，對我國的稅收制度改革的基本思路、稅收征管現(xiàn)代化的未來發(fā)展做了科學分析，體現(xiàn)了稅收學研究的前瞻性。本教材的創(chuàng)新之處還在于教材本身體現(xiàn)了數(shù)字經濟發(fā)展對稅收的影響。教材中對稅收法律法規(guī)、知識測試、重要資料，采用二維碼技術呈現(xiàn)，形式新穎、便于檢索。

千錘錘出思想深度，百煉煉就飛揚文采。兩年多的編寫時間里，筆者有幸和稅收理論界和實務界40余位知名專家學者共同參與編寫研究工作，為教材出版工作盡了綿薄之力，更從專家學者的身上體會到了嚴謹治學的風采，加深了自身對稅收理論和實踐的理解。編委會先后多次向稅收學界和實務界大范圍征求意見，組織多輪集體議審，反復研究討論編寫內容和方式，充分合理吸收各方意見和建議，充分體現(xiàn)了稅務學者精益求精的學風、兼容并蓄的境界、聚財為國的情懷?？傊艺J為，這是一本近年來難得的稅收學好教材，值得閱讀、值得研究、值得參考。

促進稅收專業(yè)教材建設“吐故納新”

作者：中南財經政法大學教授 許建國

來源：中國稅務報 2022年02月09日  版次：05

記得在改革開放之初，財政部曾組織5所部屬財經院校統(tǒng)編過《國家稅收》教材。時隔40多年后的今天，由國家稅務總局推動、中國稅務學會組織編寫的全國高等教育稅收統(tǒng)編教材《稅收學》終于出版了，實屬不易，意義重大！我在參與歷時近3年的《稅收學》研討、撰稿和統(tǒng)稿過程中，感受頗多。

《稅收學》的編寫出版，離不開國家稅務總局的高度重視與大力支持。稅務總局和學會領導的重視和支持，給了我們努力編好教材的勇氣和動力。

《稅收學》在體系架構和內容安排上，堅持繼承與發(fā)展相結合的原則，注重總結我國改革開放及新時代以來稅收理論研究與實踐發(fā)展的最新成果，突出一個“新”字。不僅稅種實體法的內容是最新和最權威的，而且在教材結構上，新增了“治稅思想”“稅收分析”“中國稅收發(fā)展趨勢”等全新章節(jié)。在教材內容上，提煉新增了我國征管改革和國際稅收領域的最新成果。教材體系和內容上的上述創(chuàng)新，盡管還是初步的、探索性的，但它對促進我國高校稅收專業(yè)教材建設的“吐故納新”，有著顯著的引導和示范作用。

《稅收學》的專業(yè)知識容量很大，囊括了現(xiàn)行稅收原理、中國稅制、國際稅收、稅收征管、稅務稽查等主要內容，還新增了中西方賦稅思想、稅收分析、納稅服務、稅收改革發(fā)展展望等基本內容。這樣安排的好處：一是有利于保持《稅收學》內容的完整性和系統(tǒng)性，避免因稅收課程設置過細所導致的教材雜亂及其知識的割裂與重復。二是有利于將稅收的基本原理、主要制度、業(yè)務流程、征繳方法等知識板塊，進行線性梳理與有機整合，便于學生更加全面、系統(tǒng)地掌握稅收學的基本知識。三是有利于理論與實際結合、古今中外貫通，使學生能夠以更加廣闊的視野、更為深邃的思考，去理解、把握稅收的前沿問題和復雜難題，培養(yǎng)綜合型、創(chuàng)新型涉稅人才。

《稅收學》編撰過程中，稅務總局和學會領導始終秉持尊重知識、尊重規(guī)律的理念，鼓勵學術上的百家爭鳴、兼容并蓄。中國稅務學會為了編寫好教材，下大力氣組織了一支理論實踐結合、老中青結合、專業(yè)人才濟濟的編寫專班。由于參編的高校多、知名教授多、稅收實務專家多，要統(tǒng)編好《稅收學》，不是一件容易的事情。面對不同的教學需求、不同的結構體系、不同的學術觀點，編寫組的同志們反復研討、激烈爭論，有時甚至通宵達旦、面紅耳赤……正是在這樣的學術民主氛圍下，我們才能編寫出兼容并蓄、質量較高的統(tǒng)編教材。

總之，《稅收學》是一本融時代性、權威性、規(guī)范性和實用性于一體，使用范圍非常廣的稅收教科書，適用于各類專業(yè)教學和涉稅培訓。我國各高等院校，不論是財稅、財會專業(yè)，還是其他經管類專業(yè)，都可以根據(jù)各自的專業(yè)人才培養(yǎng)目標，或完全采用或選取部分章節(jié)內容，滿足相關課程的教學需要。