【2010年6月1日】稅收促發(fā)展，發(fā)展惠民生

稅收促發(fā)展，發(fā)展惠民生

作者：朱青

從2008 年起，全國稅收宣傳月的主題都是“稅收·發(fā)展·民生”，這充分表明，稅收與老百姓的生活密不可分。按照孫中山先生《民生主義》中對(duì)民生一詞的解釋：“民生就是人民的生活，社會(huì)的生存，國民的生計(jì)，群眾的生命?！痹诂F(xiàn)實(shí)生活中，民生的這四個(gè)內(nèi)涵都離不開政府的稅收。因?yàn)槔习傩丈畹母纳票仨氁劳杏诮?jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展，而經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展又離不開政府的參與，離不開政府的公共產(chǎn)品。這樣，稅收作為政府“奶娘”和公共產(chǎn)品提供的資金來源，顯然就與民生問題息息相關(guān)?！岸愂铡ぐl(fā)展·民生”的應(yīng)有之義是：“稅收促發(fā)展，發(fā)展惠民生”。

“稅收·發(fā)展·民生”中的發(fā)展，首先是指經(jīng)濟(jì)發(fā)展。因?yàn)?，?jīng)濟(jì)發(fā)展是改善民生的物質(zhì)基礎(chǔ)。只有國家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展了，經(jīng)濟(jì)實(shí)力增強(qiáng)了，蛋糕做大了，老百姓的物質(zhì)生活才能有保障。而在經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中，政府將稅收所籌集到的財(cái)政收入投入經(jīng)濟(jì)建設(shè)領(lǐng)域，可以大大促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。2009 年，全國財(cái)政用于經(jīng)濟(jì)事務(wù)的支出大約18 400 多億元，占財(cái)政總支出的24%。另外，國家通過稅收優(yōu)惠政策鼓勵(lì)納稅人進(jìn)行投資和研發(fā)，這樣又刺激了經(jīng)濟(jì)增長。

發(fā)展的第二個(gè)含義是社會(huì)發(fā)展。社會(huì)發(fā)展是改善民生的重要途徑。民生不僅涉及老百姓的衣食住行，而且還涉及教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社會(huì)保障、文化體育等多個(gè)社會(huì)發(fā)展領(lǐng)域。只有社會(huì)事業(yè)發(fā)展了， 老百姓的物質(zhì)生活和精神生活才會(huì)更加充實(shí)，更加豐富多彩。2009 年，全國財(cái)政支出中用于文教科衛(wèi)、社會(huì)保障和就業(yè)的開支達(dá)到25 880 億元，占財(cái)政支出的34%。當(dāng)前，黨和國家都非常重視改善民生。2010 年2 月3日胡錦濤總書記在省部級(jí)干部落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀研討班上講話時(shí)強(qiáng)調(diào)：“加快推進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)協(xié)調(diào)發(fā)展，針對(duì)社會(huì)發(fā)展和民生領(lǐng)域的突出問題，大力推進(jìn)以改善民生為重點(diǎn)的社會(huì)建設(shè)，加快提高教育現(xiàn)代化水平，加快實(shí)施擴(kuò)大就業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略，加快社會(huì)保障體系建設(shè)，加快發(fā)展面向民生的公益性社會(huì)服務(wù)，更好推進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)協(xié)調(diào)發(fā)展?！睖丶覍毧偫碓诮衲?月4日的講話中也強(qiáng)調(diào)：“發(fā)展社會(huì)事業(yè)和改善民生，是深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀的重要任務(wù)，是全面建設(shè)小康社會(huì)的迫切要求。要把發(fā)展社會(huì)事業(yè)和改善民生作為轉(zhuǎn)變發(fā)展方式、擴(kuò)大國內(nèi)需求的重要著力點(diǎn)，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)協(xié)調(diào)發(fā)展。”

從中央領(lǐng)導(dǎo)同志的講話精神可以看出，當(dāng)前我國在經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展方面應(yīng)當(dāng)注重經(jīng)濟(jì)和社會(huì)的協(xié)調(diào)發(fā)展，即在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的同時(shí)不能忽略社會(huì)事業(yè)的發(fā)展。

目前我國經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展出現(xiàn)了“一條腿長、一條腿短”的問題，社會(huì)事業(yè)的發(fā)展滯后于經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。這主要是由于過去一段時(shí)間國家在社會(huì)事業(yè)發(fā)展方面的財(cái)政投入比較欠缺，達(dá)不到社會(huì)經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展所需要的程度。例如，2009 年教育支出占財(cái)政支出的比重為13.7%，醫(yī)療支出占財(cái)政支出的比重為5.15%，這兩個(gè)比例比有些經(jīng)濟(jì)落后的發(fā)展中國家還要低。近年來，國家非常重視社會(huì)事業(yè)的發(fā)展，重視改善民生。國家提出在2012 年前實(shí)現(xiàn)財(cái)政性教育支出達(dá)到國內(nèi)生產(chǎn)總值4% 的目標(biāo)；在醫(yī)療領(lǐng)域，國家目前正在大力發(fā)展“新農(nóng)合”和城鎮(zhèn)居民的基本醫(yī)療保險(xiǎn)，財(cái)政補(bǔ)貼的金額大幅度提高；2009 年國家開始在 10% 的縣實(shí)行農(nóng)民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，計(jì)劃到2020年覆蓋全體農(nóng)民；在住房領(lǐng)域，2006 年全國財(cái)政安排的廉租房建設(shè)資金不到 40 億元，2008 年中央財(cái)政用于廉租房建設(shè)的資金為68億元，而到2009年中央財(cái)政的廉租房建設(shè)資金就增加到330億元，今后政府還要大力發(fā)展廉租房等保障性住房。

然而，國家要大力發(fā)展社會(huì)事業(yè)和改善民生，錢從哪里來？從目前中國政府的收入結(jié)構(gòu)來看，能夠用于發(fā)展民生的資金來源主要是稅收。眼下政府手中主要有兩大塊財(cái)政收入。一是預(yù)算內(nèi)收入，包括一般預(yù)算收入和政府性基金收入。2009 年全國一般預(yù)算內(nèi)財(cái)政收入為 68 476.88 億元，占國內(nèi)生產(chǎn)總值（335 353 億元）的20.4%，其中稅收收入為59514.7 億元，占一般預(yù)算收入的 87%，占國內(nèi)生產(chǎn)總值的 17.75%； 非稅收入只占一般預(yù)算收入的 13% 。2009 年，預(yù)算內(nèi)的政府性基金收入為

18 335.04 億元，占國內(nèi)生產(chǎn)總值的5.47 % ，其中土地出讓金收入為14 239.7 億元，占政府性基金收入的77.7%。二是政府預(yù)算外收入，包括兩部分：其中社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)收入，2009年約為 1.35 萬億元，占國內(nèi)生產(chǎn)總值的4%；其他預(yù)算外收入，約占一般預(yù)算內(nèi)收入的 13%，大約相當(dāng)于國內(nèi)生產(chǎn)總值的3%。這樣，中國政府手中的收入大約占國內(nèi)生產(chǎn)總值的 33%。

那么，中國的稅負(fù)是高還是低？從稅收角度看，17.75% 的宏觀稅負(fù)從國際比較看是比較低的，甚至低于一些發(fā)展中國家。但從政府掌握的全部財(cái)源看，33% 的水平也不能算低了。但問題是，政府基金性收入和預(yù)算外收入都是?？顚Ｓ玫模?即所謂的“打油的錢不能買醋”，它們一般不能用于政府一般性財(cái)政支出，不能為政府社會(huì)事業(yè)的發(fā)展籌資。例如，2009年土地出讓金收入的46%用于拆遷、補(bǔ)償和土地開發(fā)支出，6.4% 用于農(nóng)村土地開發(fā)和農(nóng)田基本建設(shè)，23.5% 用于城市建設(shè)， 還有10% 用于廉租房和職工安置。所以， 政府要大力發(fā)展社會(huì)事業(yè)和改善民生，其資金來源主要還是要靠稅收。政府加大對(duì)社會(huì)事業(yè)和民生領(lǐng)域的財(cái)政投入，其背后有一個(gè)財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的調(diào)整問題。正如溫家寶總理在2009年4 月《求是》雜志發(fā)表的《關(guān)于發(fā)展社會(huì)事業(yè)和改善民生的幾個(gè)問題》的文章中所指出的“，要加快建立健全公共財(cái)政體制，調(diào)整財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，投入更多的資金，支持社會(huì)事業(yè)與經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展?！闭{(diào)整財(cái)政支出結(jié)構(gòu)有兩個(gè)途徑：一是存量調(diào)整，即改變現(xiàn)有的各項(xiàng)支出規(guī)模，對(duì)各項(xiàng)支出進(jìn)行有保有壓的調(diào)整；二是增量調(diào)整，即在不改變存量支出結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上，用未來財(cái)政收入的增量部分加大為某類財(cái)政支出融資的力度，從而提高該類支出的占比。一般來說，存量調(diào)整會(huì)觸及一些部門或單位的既得利益，會(huì)遇到較大的阻力，所以，各國政府多選擇增量調(diào)整的辦法來優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)。實(shí)際上，我國財(cái)政支出的存量調(diào)整已無多大空間，這幾年財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的優(yōu)化也主要是靠增量調(diào)整，即將稅收增收的部分更多地用于社會(huì)事業(yè)和民生領(lǐng)域。實(shí)踐表明，如果政府的稅收增長速度快，政府用于社會(huì)事業(yè)和民生領(lǐng)域的支出占財(cái)政支出的比重就有可能提高。

例如，2008 年，我國稅收收入比上年增收8 601.82 億元，增速為18.8%；當(dāng)年全國財(cái)政支出用于教育、科技、文化體育、社會(huì)保障和就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生等社會(huì)事業(yè)的支出增長了4 555.38 億元，即稅收增收額的 53% 用于了社會(huì)事業(yè)方面的支出；當(dāng)年國家財(cái)政的社會(huì)事業(yè)支出比上年增長了26.43%，其增幅比財(cái)政總支出的增幅高出0.69 個(gè)百分點(diǎn)，從而導(dǎo)致當(dāng)年社會(huì)事業(yè)支出占財(cái)政支出的比重提高了 0.2 個(gè)百分點(diǎn)。而在2009 年，由于國際金融危機(jī)對(duì)我國實(shí)體經(jīng)濟(jì)造成了一定的沖擊，我國稅收收入受到較大的影響， 增幅僅為9.8%，同比增收金額為5 290.9億元，比2008年的增收額減少了3 311億元。由于稅收增幅下降，財(cái)政拿不出更多的資金用于社會(huì)事業(yè)的發(fā)展。即使2009 年財(cái)政已拿出稅收增收額的77.3% 用于社會(huì)事業(yè)的支出，但由于稅收增收額比上年減少了466.38 億元，社會(huì)事業(yè)支出的增幅（18.76%）低于財(cái)政總支出的增幅（21.22%），從而導(dǎo)致 2009 年社會(huì)事業(yè)支出占財(cái)政支出的比重比上年下降了0.71 個(gè)百分點(diǎn)。其中：教育支出的占比下降了0.73 個(gè)百分點(diǎn)，社會(huì)保障和就業(yè)支出的占比下降了0.9 個(gè)百分點(diǎn)。

可見，目前國家要發(fā)展社會(huì)事業(yè)，在政府收入結(jié)構(gòu)既定的前提下，增加稅收規(guī)模是一個(gè)不可回避的選擇。當(dāng)然，在這方面，政府也有兩種選擇：一是將一些非稅收入（預(yù)算內(nèi)和預(yù)算外）劃轉(zhuǎn)為預(yù)算內(nèi)的稅收收入，但這方面的潛力不大；二是增加一般稅收的規(guī)模。但增稅不能加重普通老百姓的負(fù)擔(dān)，而應(yīng)該是向高收入者、奢侈品、污染源和資源產(chǎn)品要稅收。

原文鏈接： 稅收促發(fā)展__發(fā)展惠民生_朱青.pdf (135.81 KB, 下載次數(shù): 429)

2021-8-30 14:50 上傳

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