當(dāng)心！這些資格證書(shū)不能抵扣個(gè)稅

當(dāng)心！這些資格證書(shū)不能抵扣個(gè)稅

時(shí)間：2025年07月28日

來(lái)源：上海稅務(wù)

近日，網(wǎng)上流傳關(guān)于填報(bào)“保密觀結(jié)業(yè)證書(shū)”“國(guó)資e學(xué)證書(shū)”“小紅書(shū)營(yíng)銷(xiāo)人才執(zhí)業(yè)能力認(rèn)證證書(shū)”等證書(shū)錯(cuò)誤享受個(gè)人所得稅繼續(xù)教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的虛假信息。為什么取得了證書(shū)卻不符合享受條件呢？到底哪些證書(shū)才能扣除？讓我們一起來(lái)看一看！

問(wèn)題1：職業(yè)資格繼續(xù)教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除具體是怎么規(guī)定的？

根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于印發(fā)個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除暫行辦法的通知》（國(guó)發(fā)〔2018〕41號(hào)）第八條規(guī)定：納稅人在中國(guó)境內(nèi)接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的支出，在學(xué)歷（學(xué)位）教育期間按照每月400元定額扣除。同一學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的扣除期限不能超過(guò)48個(gè)月。納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，在取得相關(guān)證書(shū)的當(dāng)年，按照3600元定額扣除。

簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，填報(bào)職業(yè)資格繼續(xù)教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除可以按照3600元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，但是需要滿足以下條件：

一是取得的資格證書(shū)應(yīng)當(dāng)在《國(guó)家職業(yè)資格目錄》范圍之內(nèi)；

二是應(yīng)當(dāng)在取得相關(guān)職業(yè)資格證書(shū)的當(dāng)年扣除。

那么如何才能確認(rèn)職業(yè)資格證書(shū)在不在《國(guó)家職業(yè)資格目錄》范圍？

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問(wèn)題2：那我在國(guó)外接受的學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育可以填報(bào)嗎？

對(duì)于納稅人在國(guó)外接受的學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育，不符合“中國(guó)境內(nèi)”的規(guī)定，不能享受繼續(xù)教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除。

問(wèn)題3：那我的“教師資格證”在《國(guó)家職業(yè)資格目錄（2021年版）》內(nèi)，是不是每年都可以填報(bào)享受繼續(xù)教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除？

當(dāng)然是不行的！

納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，在取得相關(guān)證書(shū)的當(dāng)年，按照3600元定額扣除。教師資格證、護(hù)士執(zhí)業(yè)資格證、注冊(cè)會(huì)計(jì)師等專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格，在取得證書(shū)的后續(xù)年度發(fā)生的進(jìn)修、學(xué)習(xí)、年審等“繼續(xù)教育”均不屬于繼續(xù)教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除范圍。

注意事項(xiàng)：

1.同一年度內(nèi)取得多個(gè)職業(yè)資格證書(shū)，只能填報(bào)享受其中一個(gè)，即最多只能享受3600元扣除優(yōu)惠。

2.繼續(xù)教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除包含學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育和職業(yè)資格繼續(xù)教育，如果在一個(gè)年度內(nèi)，既取得了職業(yè)資格證書(shū)，又存在學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育，兩者屬于不同繼續(xù)教育類(lèi)型，可以疊加享受。即當(dāng)年取得職業(yè)資格證書(shū)可享受3600元扣除優(yōu)惠，學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育最多可享受400×12＝4800元扣除優(yōu)惠，兩者疊加一年最高可享受8400元稅前扣除優(yōu)惠。

問(wèn)題4：如何才能夠獲取職業(yè)資格證書(shū)呢？

專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格考試由政府部門(mén)統(tǒng)一組織或委托有關(guān)行業(yè)協(xié)會(huì)組織實(shí)施，以筆試為主。報(bào)考人通過(guò)考試后，可以獲得專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格證書(shū)或考試成績(jī)合格證明。

政府部門(mén)、有關(guān)行業(yè)協(xié)會(huì)進(jìn)行認(rèn)定發(fā)證，如教師資格由教育部具體實(shí)施發(fā)證，法律職業(yè)資格由司法部具體實(shí)施發(fā)證，稅務(wù)師資格由中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師協(xié)會(huì)具體實(shí)施發(fā)證。

技能人員職業(yè)資格考試與專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格考試有所不同。由于從業(yè)人員多、涉及的門(mén)類(lèi)多、且更注重對(duì)實(shí)際技能水平的考察，很難組織全國(guó)統(tǒng)一的考試。技能人員職業(yè)資格證書(shū)主要通過(guò)職業(yè)資格目錄中相應(yīng)實(shí)施部門(mén)（單位）組織的職業(yè)技能鑒定獲得。

切記不要上當(dāng)受騙，一定要擦亮眼睛，到相應(yīng)的正規(guī)渠道考取證書(shū)哦！