在稅務(wù)領(lǐng)域，DeepSeek這個“外腦”怎么用？

在稅務(wù)領(lǐng)域，DeepSeek這個“外腦”怎么用？

實(shí)習(xí)記者 程煜 本報記者 陳顯信
通訊員 王婉婷 孔令山
時間：2025年6月27日
來源：《中國稅務(wù)報》B3版

今年初，中國人工智能（AI）初創(chuàng)公司深度求索發(fā)布了一款名為DeepSeek的AI新模型，在全球引發(fā)廣泛關(guān)注。在稅務(wù)領(lǐng)域，DeepSeek能夠處理報表提取、數(shù)據(jù)分類的基礎(chǔ)工作，并模仿現(xiàn)有案例作出分析、形成報告?；诖耍悇?wù)部門、企業(yè)及涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)都在探索DeepSeek這個“外腦”怎么用。圍繞這個話題，記者采訪了這方面的“先行者”——國家稅務(wù)總局重慶市稅務(wù)局第一稽查局黨委書記、局長陶炯，國家稅務(wù)總局西安市高陵區(qū)稅務(wù)局黨委書記、局長劉勇，中科迅聯(lián)智慧網(wǎng)絡(luò)科技（北京）有限公司聯(lián)合創(chuàng)始人陳玉剛。

國家稅務(wù)總局重慶市稅務(wù)局第一稽查局黨委書記、局長 陶炯

國家稅務(wù)總局西安市高陵區(qū)稅務(wù)局黨委書記、局長 劉勇

中科迅聯(lián)智慧網(wǎng)絡(luò)科技（北京）有限公司聯(lián)合創(chuàng)始人 陳玉剛

應(yīng)用價值顯而易見

記者：DeepSeek自推出以來，已應(yīng)用于教育、醫(yī)療健康等多個領(lǐng)域。您認(rèn)為在稅務(wù)領(lǐng)域，DeepSeek是否有應(yīng)用價值？原因是什么？

劉勇：作為計算機(jī)專業(yè)背景的稅務(wù)干部，我對DeepSeek在稅務(wù)領(lǐng)域的應(yīng)用十分看好。當(dāng)前，稅收治理效能的提升主要面臨兩大挑戰(zhàn)：一是數(shù)據(jù)密集型挑戰(zhàn)，表現(xiàn)為涉稅數(shù)據(jù)體量龐大、分布分散，依靠傳統(tǒng)方式處理數(shù)據(jù)面臨效率不高、數(shù)據(jù)解析和應(yīng)用能力有限等問題；二是政策復(fù)雜性挑戰(zhàn)，即稅收法律法規(guī)體系龐雜、更新頻繁，征納雙方需要投入更多精力理解政策。而DeepSeek在常識問答、編程輔助、數(shù)學(xué)推理等任務(wù)處理中表現(xiàn)卓越，具有海量非結(jié)構(gòu)化文本處理、復(fù)雜規(guī)則解析以及多模態(tài)數(shù)據(jù)分析能力，其開源模式可以有效賦能涉稅數(shù)據(jù)的深度挖掘、復(fù)雜政策的精準(zhǔn)解讀與動態(tài)適配，為應(yīng)對上述挑戰(zhàn)提供技術(shù)支撐。

陶炯：的確，DeepSeek在稅務(wù)領(lǐng)域具有顯著的應(yīng)用價值。DeepSeek的數(shù)據(jù)分析功能可以幫助我們高效解析海量發(fā)票、申報表、銀行流水等涉稅數(shù)據(jù)，通過多模態(tài)分析識別異常交易模式，推動稅務(wù)領(lǐng)域從“經(jīng)驗(yàn)驅(qū)動”轉(zhuǎn)向“數(shù)據(jù)智能驅(qū)動”。同時，DeepSeek基于深度學(xué)習(xí)的算法可挖掘隱蔽關(guān)聯(lián)，如虛開發(fā)票團(tuán)伙、跨區(qū)域逃稅網(wǎng)絡(luò)等，并通過動態(tài)風(fēng)險模型實(shí)時預(yù)警高風(fēng)險企業(yè)，提升稽查精準(zhǔn)度。DeepSeek還可以自動關(guān)聯(lián)散落在財務(wù)系統(tǒng)、供應(yīng)鏈和第三方平臺的信息，生成可視化證據(jù)鏈，輔助稽查人員鎖定關(guān)鍵線索，降低取證難度。此外，DeepSeek支持預(yù)測與決策，可以結(jié)合歷史案例和行業(yè)數(shù)據(jù)，預(yù)測逃稅新手法（如加密貨幣避稅），為稽查策略優(yōu)化提供建議。

陳玉剛：從我個人的實(shí)踐情況看，DeepSeek的應(yīng)用價值顯而易見——能夠推動企業(yè)稅務(wù)管理從“被動合規(guī)”向“數(shù)智治理”躍遷。一方面，企業(yè)將DeepSeek接入財務(wù)系統(tǒng)，通過自動化稅務(wù)流程（如增值稅、企業(yè)所得稅自動計算與申報）和智能合規(guī)監(jiān)控（如發(fā)票異常實(shí)時標(biāo)記、走逃失聯(lián)“黑名單”掃描），顯著降低為合規(guī)而設(shè)立不同崗位的成本。以樂企試點(diǎn)的某央企為例，通過算法進(jìn)行納稅申報，一個納稅人識別號的申報時間可縮短至1小時，錯誤率下降90%。另一方面，DeepSeek能夠動態(tài)匹配企業(yè)特征（如研發(fā)費(fèi)用率、專利數(shù)量）與稅收政策，通過多維度指標(biāo)（如稅負(fù)率偏離行業(yè)均值95%置信區(qū)間）預(yù)判稅務(wù)風(fēng)險，將事后應(yīng)對稅務(wù)風(fēng)險轉(zhuǎn)為事前防控稅務(wù)風(fēng)險。

不同細(xì)分領(lǐng)域均可應(yīng)用

記者：目前，已有基層稅務(wù)部門、企業(yè)、涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)等借助DeepSeek開展工作。從您的觀察來看，該模型在稅務(wù)領(lǐng)域的具體應(yīng)用方向有哪些？

劉勇：從基層稅收征管的角度看，我認(rèn)為DeepSeek的應(yīng)用價值主要體現(xiàn)在風(fēng)險防控、納稅服務(wù)、數(shù)據(jù)處理三個方面。風(fēng)險防控方面，DeepSeek借助其強(qiáng)大的邏輯推理能力，可以在總結(jié)典型案例特征的基礎(chǔ)上，持續(xù)優(yōu)化稅收風(fēng)險模型指標(biāo)，高效識別異常數(shù)據(jù)，幫助稅務(wù)干部精準(zhǔn)完成風(fēng)險預(yù)警與合規(guī)性核查。納稅服務(wù)方面，如果將DeepSeek模型嵌入到電子稅務(wù)局或其他征納互動平臺中，通過“專業(yè)知識數(shù)字化”與“服務(wù)流程智能化”結(jié)合，可以發(fā)揮智能政策助手的作用，為納稅人提供實(shí)時政策查詢、申報關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)智能引導(dǎo)以及遠(yuǎn)程辦稅輔助，顯著提高辦稅繳費(fèi)的效率與便捷性。數(shù)據(jù)處理方面，DeepSeek能夠?qū)⒍悇?wù)專業(yè)知識轉(zhuǎn)化為數(shù)據(jù)處理規(guī)則，融合來自不同渠道的涉稅數(shù)據(jù)，以此作為自動化工作流（如Coze平臺）的核心組件，并對碎片化數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)一、高效地處理與分析，有效解決數(shù)據(jù)分散、處理效率低等痛點(diǎn)，顯著提升數(shù)據(jù)應(yīng)用價值，釋放以數(shù)治稅效能。

陶炯：從稅務(wù)稽查角度看，我認(rèn)為DeepSeek的應(yīng)用價值也很高。在選案環(huán)節(jié)，DeepSeek可以助力精準(zhǔn)選案，通過多維度分析資金流、發(fā)票流、業(yè)務(wù)流數(shù)據(jù)，識別虛開發(fā)票、私戶收款等違規(guī)行為，并實(shí)時監(jiān)測企業(yè)稅負(fù)率、成本配比等指標(biāo)，自動推送偏離行業(yè)均值的企業(yè)稽查名單，減少人工篩查的工作量。在檢查環(huán)節(jié)，DeepSeek可以通過深度穿透分析，發(fā)現(xiàn)企業(yè)陰陽合同、賬外收入等常見稅務(wù)問題，識別個人卡走賬、虛構(gòu)工資等違規(guī)行為，提高稅收檢查的效率及精準(zhǔn)性。在審理環(huán)節(jié)，DeepSeek可以快速檢索相似稽查案例的裁判規(guī)則，分析稽查部門既往處理邏輯，為審理結(jié)論提供參考。在執(zhí)行環(huán)節(jié)，DeepSeek可以關(guān)聯(lián)銀行、不動產(chǎn)登記等多源數(shù)據(jù)，智能繪制欠稅主體財產(chǎn)圖譜，如隱蔽股權(quán)、異地房產(chǎn)、關(guān)聯(lián)賬戶資金流等，一鍵生成財產(chǎn)清單，為案件執(zhí)行提供助力。

陳玉剛：從企業(yè)視角看，DeepSeek憑借其數(shù)據(jù)分析和自動化處理能力，能夠?yàn)槠髽I(yè)提供精準(zhǔn)、高效的稅務(wù)解決方案，實(shí)現(xiàn)納稅申報表的自動化生成，顯著提高申報效率和準(zhǔn)確性，降低人工操作風(fēng)險。對于大型央企等企業(yè)集團(tuán)，DeepSeek還能夠建立全集團(tuán)、全級次的數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析體系，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險的精準(zhǔn)預(yù)警和有效防控。從我們服務(wù)客戶的實(shí)際案例看，某大型電力集團(tuán)利用DeepSeek自動生成申報表單，每個稅種申報平均節(jié)省20分鐘，1000家單位每月節(jié)省6000小時。同時，該集團(tuán)通過全集團(tuán)數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析，利用DeepSeek進(jìn)行風(fēng)險預(yù)警，有效防控了稅務(wù)風(fēng)險。

初步實(shí)踐，工作效率大幅提高

記者：您能否結(jié)合具體的應(yīng)用案例，分享一下借助DeepSeek處理具體稅務(wù)事項的體會？

劉勇：在日常征管中，我們發(fā)現(xiàn)一些醫(yī)藥制造行業(yè)的工商股權(quán)變更信息與稅務(wù)部門所掌握的股權(quán)變更數(shù)據(jù)存在脫節(jié)現(xiàn)象。為解決這個問題產(chǎn)生的存量涉稅風(fēng)險，我們最初對相關(guān)信息進(jìn)行人工比對，2人耗時2天，梳理了上千條信息，發(fā)現(xiàn)轄區(qū)內(nèi)26家醫(yī)藥企業(yè)中有20家企業(yè)的工商股權(quán)變更信息與稅務(wù)股權(quán)變更數(shù)據(jù)存在差異。在復(fù)盤工作時發(fā)現(xiàn)，僅解析海量網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)這一項，就占了工作總量的70%，且股權(quán)轉(zhuǎn)讓涉及的“陰陽合同”“低價轉(zhuǎn)讓”等隱蔽性問題難以有效識別。

為有效推進(jìn)后續(xù)工作，我們探索測試了“DeepSeek-R1+Coze空間”的解決方案，并利用該方案對接國家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)進(jìn)行數(shù)據(jù)提取，獲取了轄區(qū)內(nèi)20家異常醫(yī)藥企業(yè)共67條對外公開的股權(quán)轉(zhuǎn)讓記錄（含轉(zhuǎn)讓方、受讓方、股權(quán)比例、變更日期等關(guān)鍵字段），數(shù)據(jù)提取準(zhǔn)確率達(dá)100%，并自動生成了清晰的數(shù)據(jù)表格。我們將提取的數(shù)據(jù)集與稅務(wù)系統(tǒng)的股東登記信息等進(jìn)行人工匹配，精準(zhǔn)識別出15家企業(yè)存在股東信息不一致，且無對應(yīng)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓個人所得稅申報記錄。整個過程耗時僅1小時，有效提升了工作效率。其中，某企業(yè)于2020年發(fā)生股權(quán)轉(zhuǎn)讓但未申報個人所得稅，目前已經(jīng)查補(bǔ)稅款約200萬元。

陶炯：在稅務(wù)稽查領(lǐng)域，我們也有著相關(guān)思考。我們測試了DeepSeek對部分行業(yè)涉稅風(fēng)險的分析能力，發(fā)現(xiàn)DeepSeek基于公開案例所歸納的風(fēng)險點(diǎn)具有很強(qiáng)的針對性，能夠幫助我們進(jìn)行選案工作。同時，自然語言處理解析非結(jié)構(gòu)化文本是DeepSeek的先天優(yōu)勢，我們正在思考利用DeepSeek對稅務(wù)稽查報告等案卷資料進(jìn)行智能分析的可行性，以期實(shí)現(xiàn)自動提取涉稅主體、細(xì)分行業(yè)、違法手段、違法類型、檢查方法、主要證據(jù)、處理處罰情況等核心要素，以此構(gòu)建結(jié)構(gòu)化知識庫，從而為查辦案件智能推送行業(yè)特征、會計處理方法、涉稅疑點(diǎn)分析等，并給出檢查方法、證據(jù)鏈組織、稅收政策適用建議，輔助檢查人員快速定位突破口。此外，還可以動態(tài)優(yōu)化模型，建立可復(fù)用的風(fēng)險規(guī)則庫，推動稅務(wù)稽查從“個案經(jīng)驗(yàn)”向“系統(tǒng)智能”升級。

陳玉剛：DeepSeek作為智能化稅務(wù)管理工具，能夠?yàn)槠髽I(yè)提供從政策法規(guī)響應(yīng)到納稅申報的全流程方案。比如，某大型央企引入DeepSeek，實(shí)時收集和分析稅收政策及法律規(guī)定，并結(jié)合企業(yè)業(yè)務(wù)特征，動態(tài)匹配其適用政策并提供精準(zhǔn)提示，自動生成操作清單。同時，該集團(tuán)利用DeepSeek自動生成增值稅、企業(yè)所得稅等主要稅種的申報表單，申報時間大幅下降，并通過稅務(wù)流程優(yōu)化，降低企業(yè)辦稅人員工作量超過30%，每年節(jié)省直接成本超過1000萬元。

高度警惕模型誤判風(fēng)險

記者：當(dāng)前，DeepSeek在稅務(wù)領(lǐng)域的應(yīng)用仍面臨數(shù)據(jù)安全、政策適配性等挑戰(zhàn)，您認(rèn)為持續(xù)優(yōu)化DeepSeek在稅務(wù)領(lǐng)域應(yīng)用的過程中，需要特別注意哪些事項？

陶炯：我認(rèn)為，人工智能算法能提高數(shù)據(jù)分析和決策的效率，但應(yīng)用于稅收稽查工作時需要注意基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的安全性及數(shù)據(jù)更新的及時性。由于稅務(wù)稽查工作中涉及大量的企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)、個人申報信息等敏感數(shù)據(jù)，還需要通過內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)信息傳輸?shù)人接谢渴鸬姆绞剑乐剐畔⑿孤逗臀唇?jīng)授權(quán)的訪問，確保數(shù)據(jù)的安全性和隱私保護(hù)。同時，稽查工作所依托的稅收政策、納稅人信息等數(shù)據(jù)，是人工智能平臺運(yùn)行的基礎(chǔ)，人工智能軟件的規(guī)則和模型如果不能及時更新和適配，可能導(dǎo)致錯誤的判斷和決策，影響稽查工作質(zhì)效。因此，應(yīng)及時更新稅務(wù)知識庫，包括稅收政策、行業(yè)檢查指引、異常納稅人信息、重大稅收違法失信主體、案例庫等。

陳玉剛：隨著DeepSeek等人工智能技術(shù)在稅務(wù)領(lǐng)域的廣泛應(yīng)用，數(shù)據(jù)的收集、存儲、使用和共享過程中的安全風(fēng)險日益凸顯，企業(yè)需要密切關(guān)注涉稅數(shù)據(jù)的安全性與隱私保護(hù)。企業(yè)可以通過私有化部署實(shí)現(xiàn)內(nèi)部數(shù)據(jù)自主可控、外部數(shù)據(jù)只進(jìn)不出的安全可控與隱私保護(hù)策略，防范安全風(fēng)險。企業(yè)還可以在確保數(shù)據(jù)合法性、合規(guī)性與合理性的同時，將涉稅數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化為重要的數(shù)據(jù)資產(chǎn)。以某涉密企業(yè)為例，該集團(tuán)在引入DeepSeek時，采用高強(qiáng)度加密處理，保障數(shù)據(jù)傳輸與存儲安全，同時將涉稅數(shù)據(jù)作為戰(zhàn)略資產(chǎn)，通過深度挖掘和分析，提高稅務(wù)管理效率。

劉勇：除了常見的數(shù)據(jù)安全挑戰(zhàn)，還需高度警惕“機(jī)器幻覺”引發(fā)的稅務(wù)誤判風(fēng)險。由于DeepSeek模型的訓(xùn)練數(shù)據(jù)存在時間窗口限制，缺乏自動更新機(jī)制，在稅收政策發(fā)生動態(tài)調(diào)整時，該模型可能輸出過時或錯誤的解讀。面對實(shí)務(wù)中的爭議，DeepSeek也可能因訓(xùn)練數(shù)據(jù)標(biāo)注不全面或缺乏深度的理解邏輯，生成片面、武斷甚至與立法精神相悖的解釋。上述DeepSeek應(yīng)用風(fēng)險的本質(zhì)，是通用大模型固有能力與稅務(wù)專業(yè)深度需求之間的適配矛盾，可以通過技術(shù)優(yōu)化（如12366納稅繳費(fèi)服務(wù)熱線問答專項訓(xùn)練）和業(yè)務(wù)流程重構(gòu)（如人機(jī)協(xié)同模式）等途徑降低風(fēng)險。