巴西重拳打擊能源行業(yè)逃稅“黑手”

巴西重拳打擊能源行業(yè)逃稅“黑手”

時(shí)間：2025年05月15日

來源：中國稅務(wù)報(bào)

作者：於敏葭

最近，巴西正掀起一場(chǎng)針對(duì)能源行業(yè)稅務(wù)犯罪的全方位打擊行動(dòng)。

從聯(lián)邦警察突襲能源行業(yè)犯罪集團(tuán)掌控下的虛開發(fā)票“洗錢加油站”，到國民議會(huì)加速推進(jìn)兩項(xiàng)相關(guān)稅收法案落地，再到石油公司與政府合力出擊共治違法行為……巴西政府多頭發(fā)力，對(duì)盤踞在能源行業(yè)的逃稅犯罪網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行打擊，試圖斬?cái)啾P踞在能源行業(yè)的黑色利益鏈。

能源行業(yè)有組織的稅務(wù)犯罪對(duì)巴西經(jīng)濟(jì)和稅收造成影響。圖為巴西圣保羅一家加油站員工正在加油。

能源行業(yè)背后的逃稅“黑手”

能源行業(yè)本是支撐巴西經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要產(chǎn)業(yè)，但目前有組織的稅務(wù)犯罪正以驚人的速度和規(guī)模滲透到能源行業(yè)的各個(gè)環(huán)節(jié)，給該國稅收造成了難以估量的損失。

“首都第一司令部”“紅色命令”等犯罪集團(tuán)以及部分民兵組織，正將“黑手”伸向能源盜竊、走私、逃稅和洗錢領(lǐng)域，阿萊薩特燃料公司、巴西萊森能源公司等大型能源分銷商均已被犯罪集團(tuán)滲透。2024年的一項(xiàng)評(píng)估發(fā)現(xiàn)，在巴西，與能源相關(guān)的盜竊、搶劫和欺詐行為每年約造成290億雷亞爾（1雷亞爾約合1.25元人民幣）的損失。

犯罪集團(tuán)利用燃料稅在不同州之間的稅率差進(jìn)行稅務(wù)欺詐。在巴西，乙醇的燃料稅因州而異，這為犯罪分子提供了可乘之機(jī)。他們從低稅地區(qū)大量采購乙醇燃料，然后轉(zhuǎn)售給高稅地區(qū)的加油站老板。這些加油站老板與犯罪分子勾結(jié)，在收取消費(fèi)者更高稅費(fèi)的同時(shí)，將差價(jià)收入囊中。部分犯罪分子還通過偷逃關(guān)稅等形式來進(jìn)口能源，并以遠(yuǎn)低于市場(chǎng)平均水平的價(jià)格進(jìn)行銷售。據(jù)巴西杰圖里奧·瓦爾加斯基金會(huì)2019年的一項(xiàng)研究估計(jì)，與能源相關(guān)的逃稅行為每年產(chǎn)生的違法收入高達(dá)72億雷亞爾，這對(duì)于巴西財(cái)政來說無疑是一個(gè)巨大的黑洞。

犯罪集團(tuán)還通過多種手段在能源行業(yè)大肆斂財(cái)，逃避納稅。例如，“黑加油站”無視安全標(biāo)準(zhǔn)，銷售摻假和被盜的石油，成為犯罪分子洗錢和逃稅的重要渠道。據(jù)報(bào)道，截至2023年底，圣保羅州9000個(gè)加油站中，約有1100個(gè)加油站在“首都第一司令部”的控制之下。2024年，巴西警方聲稱僅里約熱內(nèi)盧市就有多達(dá)30個(gè)加油站被“首都第一司令部”控制。自2015年以來，巴西警方已披露數(shù)百家涉嫌違規(guī)經(jīng)營(yíng)的加油站。2019年，巴西大型能源分銷商巴西國家石油公司在全國范圍內(nèi)清理了730家涉嫌存在違規(guī)行為的零售網(wǎng)點(diǎn)。

兩項(xiàng)立法劍指逃稅慣犯

2025年4月，針對(duì)愈演愈烈的加油站“逃稅危機(jī)”，巴西國民議會(huì)圍繞兩項(xiàng)關(guān)鍵稅收法案進(jìn)行了探討。其中一項(xiàng)法案明確了以“黑加油站”為代表的長(zhǎng)期逃稅者的法律身份，并將過去12個(gè)月內(nèi)連續(xù)4個(gè)月以上或時(shí)長(zhǎng)共計(jì)6個(gè)月以上不納稅的納稅人定義為逃稅慣犯。如果一家公司的欠稅超過1500萬雷亞爾，或公司年收入超過100萬雷亞爾且欠稅款占其年收入的30%以上，也將被歸類為逃稅慣犯。該法案已于4月9日獲得巴西參議院憲法和司法委員會(huì)的批準(zhǔn)。

另一項(xiàng)法案則為打擊逃稅慣犯建立了一個(gè)法律框架。其要素之一是賦予地方政府靈活裁量權(quán)，允許各州根據(jù)當(dāng)?shù)厍闆r調(diào)整規(guī)則。例如，該法案允許地方政府調(diào)整用于將納稅人歸類為逃稅慣犯的1500萬雷亞爾的欠稅門檻。

逃稅慣犯這一概念的提出，正式將逃稅與非法有組織犯罪聯(lián)系起來，為政府打擊有組織犯罪確定了法律依據(jù)。如果巴西國民議會(huì)批準(zhǔn)了關(guān)于逃稅慣犯的擬議法案，購買贓物的行為將被定為刑事犯罪，那些“黑加油站”需要對(duì)從被依法歸類為逃稅慣犯的公司購買能源負(fù)責(zé)。通過打擊能源的不正常低價(jià)銷售，可以減少財(cái)政收入流失，幫助巴西減少預(yù)算赤字。

政企攜手治理行業(yè)違規(guī)亂象

防范能源行業(yè)有組織犯罪，對(duì)巴西來說是一項(xiàng)曠日持久的挑戰(zhàn)。為此，巴西政府和能源企業(yè)正在協(xié)同構(gòu)筑能源行業(yè)的稅務(wù)安全防線，對(duì)能源逃稅犯罪網(wǎng)絡(luò)重拳出擊。

巴西國家石油公司著重加強(qiáng)了管道、煉油廠、運(yùn)輸系統(tǒng)和加油站的安保措施，并在內(nèi)部合規(guī)、審計(jì)機(jī)制以及能源可追溯系統(tǒng)方面加大投資，防止能源因內(nèi)部問題流入非法市場(chǎng)。該公司還使用先進(jìn)的監(jiān)控系統(tǒng)，借助無人機(jī)和傳感器相結(jié)合的技術(shù)來監(jiān)控能源管道的完整性。

在加強(qiáng)內(nèi)部安全措施的同時(shí)，巴西國家石油公司通過與政府合作，共同打擊參與能源盜竊和販運(yùn)的犯罪組織。例如該公司與巴西國家石油、天然氣和生物燃料局等部門合作，加強(qiáng)對(duì)涉嫌協(xié)助轉(zhuǎn)售摻假或被盜能源的加油站和運(yùn)輸公司的監(jiān)督。該公司還聯(lián)合執(zhí)法部門在高風(fēng)險(xiǎn)地區(qū)開展嚴(yán)打行動(dòng)，扣押用于挖掘管道的非法設(shè)備，并逮捕相關(guān)違法人員。

此外，巴西政府還成立了一個(gè)著眼于調(diào)查有組織犯罪與能源行業(yè)關(guān)系的議會(huì)調(diào)查委員會(huì)，聯(lián)邦警察局、金融情報(bào)局和稅務(wù)部門也在準(zhǔn)備對(duì)相關(guān)活動(dòng)進(jìn)行廣泛調(diào)查，通過加強(qiáng)立法監(jiān)管與遏制犯罪勢(shì)力滲透，保障國家稅收安全，促進(jìn)能源行業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展。