核查舉報(bào)線索 追征股權(quán)交易稅款

核查舉報(bào)線索 追征股權(quán)交易稅款

時(shí)間：2025年04月23日

來(lái)源：中國(guó)稅務(wù)報(bào)

作者：陳啟琨 鄭謙 本報(bào)記者 孫曉斌

近日，國(guó)家稅務(wù)總局天津市稅務(wù)局第三稽查局（以下簡(jiǎn)稱第三稽查局）根據(jù)舉報(bào)線索，查處一起企業(yè)自然人股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)偷逃稅款案件。針對(duì)涉案當(dāng)事人違法行為，該局依法將其行為定性為偷稅，作出補(bǔ)繳稅款、加收滯納金，并處罰款共470余萬(wàn)元的處理決定。

此前，第三稽查局收到一封涉稅違法舉報(bào)信。舉報(bào)人稱，幾年前天津H公司法定代表人李某向朱某轉(zhuǎn)讓了其持有的占該企業(yè)總股份60％的股權(quán)。但完成股權(quán)交易后，兩人并未向稅務(wù)機(jī)關(guān)依法申報(bào)，存在偷逃稅款行為。

接到線索后，該局迅速組織檢查人員對(duì)H公司及相關(guān)人員情況進(jìn)行核查。檢查人員查看了征管系統(tǒng)中H公司的法定代表人、股東等登記信息。從信息數(shù)據(jù)變更留痕看，幾年前該企業(yè)法定代表人由李某變更為朱某，企業(yè)股東人員增加了朱某，而且其持有企業(yè)股權(quán)的比例為60％。但查詢?cè)撈髽I(yè)和李某等人員的同期申報(bào)數(shù)據(jù)，卻未發(fā)現(xiàn)任何與股權(quán)變動(dòng)相關(guān)的收入申報(bào)和稅款繳納信息。

檢查人員認(rèn)為舉報(bào)人提供的信息屬實(shí)，于是決定對(duì)李某、朱某股權(quán)交易涉嫌未繳稅款一事進(jìn)一步核查。

檢查人員前往市場(chǎng)監(jiān)督管理部門調(diào)取了H公司企業(yè)登記信息變更時(shí)留存的企業(yè)股東會(huì)議記錄、股權(quán)變更協(xié)議、法定代表人變更申請(qǐng)表等資料進(jìn)行了核查。企業(yè)提供的股權(quán)變更協(xié)議中顯示，該企業(yè)原法定代表人李某與朱某雙方經(jīng)協(xié)商，李某同意將其持有的H公司60％的股權(quán)，以4500萬(wàn)元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓給朱某，并于交易完成后變更法定代表人信息。

隨后，檢查人員約談了該項(xiàng)交易的當(dāng)事人李某和朱某，向兩人出示了相關(guān)證據(jù)，并作了稅法宣傳。檢查人員向兩人表示，雙方交易行為符合《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布＜股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅管理辦法（試行）＞的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第67號(hào)）規(guī)定，李某應(yīng)依法就股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得繳納個(gè)人所得稅。

在核查確認(rèn)李某60％股權(quán)的原值成本后，結(jié)合該項(xiàng)股權(quán)交易的價(jià)格，檢查人員確認(rèn)了李某的應(yīng)納稅收入，并依法向其作出補(bǔ)繳稅款、加收滯納金并處罰款的處理決定。目前，案件執(zhí)行工作正在進(jìn)行中。