“高科技產(chǎn)品” 竟是騙稅道具

“高科技產(chǎn)品” 竟是騙稅道具

來源：南通檢察
時(shí)間：2025年4月11日

近期，江蘇省南通市海門區(qū)檢察院辦理的一起騙取出口退稅款案，不法分子打著高科技產(chǎn)品旗號，實(shí)則走私、騙稅，金額高達(dá)人民幣8.8億余元，犯罪過程更是錯綜復(fù)雜，環(huán)環(huán)相扣。檢察官們深入調(diào)查，抽絲剝繭，突破了重重險(xiǎn)阻，最終識破了“高科技公司”暗藏的貓膩。

金銀拼湊塑料  穿上高科技騙稅外衣
黃金、白銀材料出口不能退稅，含金銀制品中黃金、白銀成本超過一定比例也不能退稅。但利欲熏心的陸某某竟因此打起了牟取暴利的歪主意。
陸某某，1964年生，十幾年前就開始做黃金生意。他自詡是個耳聽八方的生意人。2014年起，陸某某伙同其余8人成立并運(yùn)營了10家企業(yè)，染指高科技。這些企業(yè)表面上手續(xù)完備，報(bào)批生產(chǎn)的產(chǎn)品都是些“高大上”的“高科技產(chǎn)品”，比如“高品質(zhì)音箱線”“過流高溫熔斷帶接頭導(dǎo)體”“電流自動控制模塊”“帶背板的濺射銦金靶材組件”等等。
但實(shí)際上，他們只是將黃金、白銀簡單加工后，再與其他粗制濫造的塑料組件拼裝成上述這些“高科技”產(chǎn)品，然后扯著“出口商品”的這張大皮，將這些產(chǎn)品出口至香港。香港買方將“產(chǎn)品”進(jìn)行拆分，取出這些零件中的白銀、黃金部分，熔錠后再出售。而陸某某等人轉(zhuǎn)頭進(jìn)行“退稅”申報(bào)，堂而皇之地向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請巨額退稅款項(xiàng)。
如此這般，一邊將白銀、黃金等貴重金屬“包裝”成可出口的高科技產(chǎn)品，在境外銷售，賺取高額利潤；另一邊又堂而皇之地以出口“高科技產(chǎn)品”之名申報(bào)出口退稅，蒙混騙取高額退稅。一進(jìn)一出讓陸某某等人賺得盆滿缽滿，涉案金額高達(dá)8.8億元。

賬面初露端倪  深挖證據(jù)鏈案情明晰
天網(wǎng)恢恢，疏而不漏。稅務(wù)機(jī)關(guān)的一次查稅工作，讓他們露出了馬腳。其財(cái)務(wù)賬目中，增值稅進(jìn)項(xiàng)、銷項(xiàng)數(shù)據(jù)近乎持平，這明顯是人為操縱的痕跡。再細(xì)挖深查，發(fā)現(xiàn)了陸某某等人的這些公司有虛開增值稅發(fā)票的情況。隨后該案移交公安機(jī)關(guān)立案偵查。經(jīng)南通市公安局商請指定管轄，南通市檢察院指定南通市海門區(qū)檢察院辦理該案。
“起初以為是虛開增值稅發(fā)票的問題，后來才發(fā)現(xiàn)涉及走私、騙稅。這案子太棘手了，涉及人數(shù)多、金額巨大，犯罪鏈條還錯綜復(fù)雜，嫌疑人反偵查意識也強(qiáng)，很多人都以無罪辯解蒙混過關(guān)?！背修k檢察官付繼博如是說。
在南通市檢察院的指導(dǎo)下，海門區(qū)檢察院引導(dǎo)公安機(jī)關(guān)圍繞關(guān)鍵收集證據(jù)。一方面，緊盯這些“高科技產(chǎn)品”有無使用價(jià)值、產(chǎn)品中貴重金屬使用占比以及資金回流路徑等核心要點(diǎn)進(jìn)行證據(jù)梳理；另一方面，果斷建議公安機(jī)關(guān)第一時(shí)間查封扣押涉案贓款2000余萬元及大量涉案資產(chǎn)，以阻斷犯罪嫌疑人的退路。
承辦人與偵查人員一同深入這些企業(yè)的一線車間，實(shí)地拍攝下了產(chǎn)品生產(chǎn)流程和工人的操作場景。他們發(fā)現(xiàn)，這些公司打著生產(chǎn)“高科技產(chǎn)品”的旗號，但是實(shí)際上生產(chǎn)工藝粗糙、工人操作沒有任何技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)。“這些東西很簡單，我沒什么文化水平的都能做。就拼拼弄弄，沒有什么技術(shù)含量的?！避囬g里的工人說。

使用黃金、白銀與粗劣零件制造出的“高科技產(chǎn)品”
偵查機(jī)關(guān)委托第三方進(jìn)行了檢測，證實(shí)產(chǎn)品中的黃金、白銀等貴金屬用量遠(yuǎn)超正常工業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。
與此同時(shí)，偵查人員走訪上游合作企業(yè)，核查業(yè)務(wù)往來合同、貨物交付記錄，將陸某某等人購買的零部件價(jià)格與開票金額一一比對。事實(shí)證明，陸某某等人通過虛開發(fā)票的手段，用高價(jià)購入低廉的塑料零部件，再與白銀、黃金組裝，得到了所謂的“高科技產(chǎn)品”。

難逃森嚴(yán)法網(wǎng)  巧借模型助力清余患
牛頭不對馬嘴的產(chǎn)品，白紙黑字的書面證據(jù)，這些無一不在印證這些企業(yè)經(jīng)營活動的虛假性。眼見如此確鑿的證據(jù)擺在眼前，部分犯罪嫌疑人的心理防線開始崩塌。他們交代，產(chǎn)品工藝粗糙、貴金屬用量遠(yuǎn)超正常標(biāo)準(zhǔn)背后的目的，就是為了走私貴金屬和出口騙稅。他們的供述，進(jìn)一步完善了整個案件的證據(jù)鏈條，讓案件的全貌更加清晰地呈現(xiàn)在檢察官面前。
陸某某等人利用“幌子公司”之名，行走私、騙取出口退稅之實(shí)。經(jīng)檢察機(jī)關(guān)審查確定，走私貴重金屬罪與騙取出口退稅罪兩罪想象競合擇一重，以虛開增值稅專用發(fā)票罪、騙取出口退稅罪將陸某某等人起訴至審判機(jī)關(guān)。
2024年5月，南通市中級人民法院對該案作出終審判決，陸某某等9人因虛開增值稅專用發(fā)票罪、騙取出口退稅罪，分別被判處有期徒刑十七年至五年不等刑罰。
由于行政機(jī)關(guān)與司法機(jī)關(guān)之間存在數(shù)據(jù)壁壘，各行政主管部門并不掌握刑事案件中涉市場主體的違法行為線索，導(dǎo)致部分“幌子公司”未被及時(shí)列為異?；蜃N。
海門區(qū)檢察院巧借最高檢數(shù)字檢察平臺的“幌子公司”數(shù)據(jù)監(jiān)督模型，從檢察業(yè)務(wù)辦案系統(tǒng)提取法律文書里的公司信息，與工商登記的企業(yè)備案、行政許可公示信息等碰撞融合，精準(zhǔn)比對后揪出9家在判決生效后仍顯示“開業(yè)”的涉案幌子公司。
針對上述情況，檢察機(jī)關(guān)向當(dāng)?shù)匦姓鞴懿块T制發(fā)檢察建議或移送線索。截至2024年12月，3家公司被吊銷營業(yè)執(zhí)照、1家公司被注銷、5家公司被提示風(fēng)險(xiǎn)。