印度不理解，自己“正?！辈槎悾Ρ豢闯蓪?duì)外企“重拳出擊”

印度不理解，自己“正?！辈槎?，咋被看成對(duì)外企“重拳出擊”

　　來(lái)源：觀察者網(wǎng)

　　文/觀察者網(wǎng)專(zhuān)欄作者 白廣燦

　　時(shí)間：2025-04-02

　　關(guān)于在印經(jīng)商的一個(gè)?！坝《荣嶅X(qián)印度花，一分別想帶回家”——近日似乎又迎來(lái)新的演繹。

　　3月25日，印度稅務(wù)部門(mén)稽查三星逃稅一事在網(wǎng)上炒得沸沸揚(yáng)揚(yáng)：

　　據(jù)報(bào)道，印度海關(guān)指控三星“故意提交虛假文件”以清關(guān)，并稱(chēng)其行為“違反印度法律”且“違背商業(yè)道德”，目的是通過(guò)欺詐手段最大化利潤(rùn)。印度政府責(zé)令三星公司及其幾名高管繳納共計(jì)6.01億美元的補(bǔ)繳稅款和罰款，成為了近年來(lái)印度政府發(fā)出的最大賠付要求之一。不少媒體將印度政府對(duì)外資的稅收大棒解讀為“稅收恐怖主義”。

一

　　實(shí)際上，三星印度電子公司(SIEL)在印度被稅務(wù)部門(mén)稽查一事由來(lái)已久。

　　早在2021年7月，印度稅務(wù)情報(bào)局(DRI)就對(duì)SIEL在古爾岡和孟買(mǎi)的公司進(jìn)行了相關(guān)搜查。在調(diào)查期間，DRI指控SIEL未能正確地按照要求對(duì)“遠(yuǎn)程無(wú)線(xiàn)電頭”進(jìn)行分類(lèi)，以此逃避關(guān)稅。

　　DRI的調(diào)查小組認(rèn)為，遠(yuǎn)程無(wú)線(xiàn)電頭具備接受、轉(zhuǎn)換和傳輸信號(hào)的功能，應(yīng)該被納入無(wú)線(xiàn)設(shè)備，SIEL在與其母公司的電子郵件中也是將遠(yuǎn)程無(wú)線(xiàn)電頭稱(chēng)為設(shè)備，而SIEL在報(bào)稅時(shí)卻故意將其歸類(lèi)成零件。根據(jù)DRI提供的進(jìn)口數(shù)據(jù)，在2018年1月至2021年7月期間，SIEL對(duì)219批遠(yuǎn)程無(wú)線(xiàn)電頭進(jìn)口按零關(guān)稅進(jìn)行了清關(guān)。

　　2023年1月，DRI正式向SIEL發(fā)出一封要求解釋原因的通知書(shū)，指控SIEL逃避172.8億盧比關(guān)稅。SIEL不服相關(guān)指控，開(kāi)始上訴。2024年11月，印度所得稅上訴法院一度強(qiáng)行要求SIEL繳納2021-22年度121.3億盧比的稅收，SIEL隨后上訴到德里最高法院，12月德里最高法院駁回了所得稅上訴法院的強(qiáng)征令。

　　文章一開(kāi)頭提到的動(dòng)向算是雙方進(jìn)入新的拉鋸回合：印度政府又對(duì)SIEL下令，要求繳納446億盧比(約5.2億美元)稅收及罰金，并對(duì)其在印高管處以8100萬(wàn)美元的罰款。

二

　　印度對(duì)SIEL進(jìn)行稅務(wù)稽查以及處罰并不是孤例。在今年2-3月，印度政府對(duì)現(xiàn)代(159萬(wàn)美元)、起亞(1.55億美元)、大眾汽車(chē)(14億美元)、比亞迪(837萬(wàn)美元)等在印外資企業(yè)都進(jìn)行了稅務(wù)起訴和罰款。

　　細(xì)究原因，與印度中央政府財(cái)政緊張有關(guān)，而加大補(bǔ)繳稅款往往是其減輕財(cái)政壓力的手段之一。

　　受新冠疫情影響，印度在2020-21財(cái)年的稅收比預(yù)算下降了4萬(wàn)億盧比，降幅達(dá)到了16.3%。與此同時(shí)，財(cái)政開(kāi)支相比當(dāng)年預(yù)算增加4.1萬(wàn)億盧比。印度中央政府的借債從預(yù)算的8.5萬(wàn)億盧比，飆升至實(shí)際的18.3萬(wàn)億盧比，占印度中央政府全年財(cái)政開(kāi)支(不含財(cái)政轉(zhuǎn)移等)的52%，財(cái)政赤字達(dá)到了9.2%。

　　在隨后的幾年中，印度政府一直把降赤字作為經(jīng)濟(jì)工作的重中之重。其具體思路是，在財(cái)政開(kāi)支保持較低增速的基礎(chǔ)上，增加稅收、緩慢減少政府借債。比如，相較于2020-21財(cái)年的實(shí)際開(kāi)支，印度中央政府在2025-26財(cái)年預(yù)算中的財(cái)政開(kāi)支增長(zhǎng)了44.3%，稅收增加了110.7%，政府借債則降低了14.2%，赤字率也從9.2%下調(diào)到本財(cái)年預(yù)算的4.4%。

　　稅收方面，公司稅、所得稅、商品與服務(wù)稅(GST)是印度政府稅收的主要來(lái)源。以2025-26財(cái)年為例，三類(lèi)稅種分別占印度政府稅收的25.3%、33.7%和27.6%，合計(jì)占比達(dá)到了86.6%。不過(guò)，這三類(lèi)稅的表現(xiàn)不盡相同，相較于2020-21財(cái)年預(yù)算，三者分別增長(zhǎng)了58.9%、125.4%和70.6%，而政府稅收則上漲了76.24%——可以說(shuō)，所得稅拉高了整體稅收的增長(zhǎng)速度。

　　不過(guò)，為了提升其國(guó)內(nèi)消費(fèi)、增加民意支持率，印度財(cái)政部在今年2月初宣布大幅削減個(gè)人所得稅，把免稅額從年收入70萬(wàn)盧比上調(diào)到年收入120萬(wàn)盧比。這一改動(dòng)預(yù)計(jì)會(huì)導(dǎo)致今年印度中央政府的稅入至少減少1萬(wàn)億盧比。

　　年初印度財(cái)長(zhǎng)希塔拉曼曾表示，要將本財(cái)年的稅收大幅提高11%。這塊少收點(diǎn)，其他地方自然就得多“壓榨”，為此印度政府最近調(diào)高了爆米花稅，將焦糖爆米花的稅率提升到18%，引得印度國(guó)內(nèi)社會(huì)一片嘩然。為緩解財(cái)政壓力，連爆米花都不放過(guò)，更不要說(shuō)更“肥”的各類(lèi)進(jìn)口關(guān)稅了。

　　印度不理解，自己“正?！辈槎悾Ρ豢闯蓪?duì)外企“重拳出擊”

　　印度政府選擇此時(shí)加大對(duì)三星的處罰，可能也與印度即將與美國(guó)達(dá)成減免進(jìn)口關(guān)稅的協(xié)議有直接關(guān)系。

　　據(jù)印方內(nèi)部評(píng)估，特朗普政府計(jì)劃對(duì)印征收“對(duì)等關(guān)稅”，這一措施將導(dǎo)致87%的印對(duì)美出口商品受影響，包括礦物燃料、機(jī)械、鍋爐和電氣設(shè)備等印對(duì)美出口主力商品，汽車(chē)、醫(yī)藥等印優(yōu)勢(shì)產(chǎn)業(yè)也難逃波及，總規(guī)模高達(dá)660億美元。

　　為盡可能降低特朗普政府新一輪“對(duì)等關(guān)稅”沖擊，在3月25日有消息透露，莫迪政府希望以“對(duì)美專(zhuān)項(xiàng)關(guān)稅優(yōu)惠”換取美豁免。具體來(lái)看，一是大幅下調(diào)約55%自美進(jìn)口商品的關(guān)稅，總價(jià)值超230億美元;二是下調(diào)美對(duì)印出口部分農(nóng)產(chǎn)品的關(guān)稅;三是分階段下調(diào)汽車(chē)進(jìn)口關(guān)稅;四是取消用于制造電動(dòng)汽車(chē)、智能手機(jī)部分商品的進(jìn)口關(guān)稅。其轉(zhuǎn)嫁對(duì)美進(jìn)口商品關(guān)稅損失的意圖非常明顯。

　　除了上述兩個(gè)原因外，印度國(guó)內(nèi)低效的稅收體系，也是其加大對(duì)外資征繳稅收力度的重要影響因素。

　　印度稅收系統(tǒng)面臨諸多問(wèn)題，如法律體系復(fù)雜、程序繁瑣，缺少監(jiān)管機(jī)制、隨意性大，同時(shí)在稅目、稅額估值、免稅條款、稅務(wù)減免等方面有較多模糊不清的地方。印度國(guó)內(nèi)稅務(wù)部門(mén)和納稅人經(jīng)常因?yàn)檫@些含糊不清的法條而產(chǎn)生稅務(wù)糾紛，是印度國(guó)內(nèi)稅收效率低下的重要原因。

　　據(jù)印度稅務(wù)專(zhuān)家Ranjeet Mahtani介紹，大多數(shù)邦的稅務(wù)官員被這些案件和上訴淹沒(méi)，使得他們無(wú)法集中精力在GST稅務(wù)征收等事項(xiàng)上。據(jù)印度官方統(tǒng)計(jì)，截至2022年3月31日，有關(guān)稅務(wù)上訴產(chǎn)生的積壓案件達(dá)到了30.1萬(wàn)起，而在兩年后即2024年3月31日，相關(guān)積壓案件漲到了驚人的54.9萬(wàn)起。Ranjeet Mahtani認(rèn)為，在印度的邦一級(jí)，有大約3萬(wàn)億盧比的營(yíng)業(yè)稅/增值稅糾紛;在關(guān)稅方面的稅務(wù)投訴，涉及約2200億盧比(約25.7億美元)的金額。

　　不少稅務(wù)專(zhuān)家向印度政府建議，為緩解這類(lèi)稅務(wù)糾紛，可以在小額稅務(wù)糾紛方面實(shí)施全面和解計(jì)劃，鼓勵(lì)提前解決，此外還可以對(duì)分類(lèi)、估值、豁免和貿(mào)易優(yōu)惠存在爭(zhēng)議的稅務(wù)糾紛進(jìn)行大赦，減少相關(guān)稅務(wù)上訴。也有專(zhuān)家表示，如果中央政府不大幅放松稅收監(jiān)管，印度將面臨經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)停滯的風(fēng)險(xiǎn)。不過(guò)在今年1月初，印度財(cái)長(zhǎng)希塔拉曼只是表示，要增加更多官員來(lái)解決稅務(wù)投訴積壓?jiǎn)栴}。

三

　　如果對(duì)比2022年初小米等公司在印度遭遇的稅務(wù)稽查問(wèn)題，會(huì)發(fā)現(xiàn)很多相似之處。比如，同樣是印度政府面臨較大財(cái)政壓力，同樣發(fā)生在年初印度政府制定財(cái)政預(yù)算時(shí)，同樣是存在DRI與小米等公司的長(zhǎng)期稅務(wù)糾紛，同樣是存在印度與其他國(guó)家的地緣政治博弈等。

　　但看印度政府對(duì)外資企業(yè)進(jìn)行頻繁稅務(wù)稽查的根源，還是在于印度國(guó)內(nèi)稅收系統(tǒng)存在諸多問(wèn)題，稅務(wù)方面的灰色地帶較多，使得納稅人與稅務(wù)部門(mén)長(zhǎng)期存在稅務(wù)糾紛，而印度稅務(wù)體系的低效，又導(dǎo)致稅務(wù)糾紛不斷積壓，從而形成惡性循環(huán)。

　　當(dāng)印度政府受到內(nèi)外部負(fù)面因素影響，如遭遇經(jīng)濟(jì)低迷、財(cái)政緊張、地緣政治博弈等問(wèn)題時(shí)，就會(huì)進(jìn)一步施壓下屬稅務(wù)職能部門(mén)加大稅務(wù)征收工作。而稅務(wù)職能部門(mén)在面對(duì)來(lái)自上級(jí)的壓力時(shí)，傾向于采取抓大放小的手段以完成KPI。

　　這種做法很容易被國(guó)際輿論理解為印度政府在施展對(duì)外資的鐵拳，進(jìn)而產(chǎn)生了諸如“稅務(wù)恐怖主義”、“印度掙錢(qián)印度花，一分別想帶回家”的輿論印象。但在印度政府看來(lái)，這種稽查稅收是理所應(yīng)當(dāng)?shù)恼９ぷ?，以至于又給外界留下印度政府似乎并不擔(dān)心“外資鐵拳”會(huì)影響印度對(duì)外招商引資的想法。

　　如果印度政府不在簡(jiǎn)化稅務(wù)征收體系及降低財(cái)政赤字方面做出根本性的改善，恐怕印度政府對(duì)外資企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)稽查和罰款，將會(huì)成為一種常態(tài)。