超市貨架上有哪些稅收元素

超市貨架上有哪些稅收元素

時間：2025年01月22日

來源：中國稅務(wù)報

作者：許多奇

作者系復(fù)旦大學(xué)法學(xué)院教授

春節(jié)將至，年味兒漸濃，人們忙著購置年貨，各商超迎來年貨銷售高峰。

當(dāng)您走進(jìn)超市，目光掃過琳瑯滿目的商品，可能很少去深究每一件商品背后的稅收奧秘。其實，稅收就像一只無形的手，悄然影響著我們的消費選擇和超市的日常運營。

在超市的各個角落，不同的稅種都在發(fā)揮作用。在食品區(qū)，消費者選購的面包、牛奶、巧克力、薯片、餅干等，從原材料的采購、加工到最終的銷售環(huán)節(jié)所產(chǎn)生的價值增值，都由增值稅來調(diào)整。而一款進(jìn)口的巧克力，其價格還可能涵蓋關(guān)稅。

在日用品區(qū)，消費者購買的一支支牙膏、一瓶瓶洗衣液，同樣在為增值稅“買單”。那些進(jìn)口或者高檔的日用品，可能還涉及其他稅種。例如，化妝品中的高檔香水、高檔護膚品等，除了增值稅外，還需繳納消費稅，以調(diào)節(jié)消費和引導(dǎo)合理消費行為。

來到“幕后”，從超市運營的視角來看，企業(yè)所得稅是不可忽視的稅種。超市通過銷售商品獲得收入，在扣除各項成本和費用后，盈利部分需要繳納企業(yè)所得稅。城市維護建設(shè)稅和教育費附加與增值稅、消費稅緊密相連，為城市的建設(shè)和教育事業(yè)的發(fā)展提供資金支持。印花稅雖然稅額相對較小，但超市簽訂的采購合同、租賃合同等各類合同，都需要依法繳納印花稅。房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅對于擁有房產(chǎn)或使用土地的超市來說，也是應(yīng)盡的納稅義務(wù)。個人所得稅同樣不容忽視，超市員工的工資收入達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)，就需要依法繳納個人所得稅。

消費者為商品支付的價格中包含稅收，超市運營需要依法納稅，這些稅收對國家的發(fā)展發(fā)揮著重要作用，最終以不同形式“反饋”給民眾。例如，通過征稅，國家能夠積累資金用于修筑道路、建設(shè)橋梁、改善公共交通，讓物流更加順暢。這意味著消費者購買的商品能夠更快速、更高效地運輸，保證新鮮度和及時供應(yīng)。同時，稅收為教育、醫(yī)療、社會保障等公共服務(wù)領(lǐng)域提供支撐，提升了全民的福利水平。

消費者在履行納稅義務(wù)的同時，依法享有一系列權(quán)利。例如，納稅人有權(quán)清晰了解稅收政策的具體內(nèi)容和適用范圍，確保自身納稅行為的合規(guī)性和公正性。納稅人對稅務(wù)部門的執(zhí)法行為還擁有監(jiān)督權(quán)。為了實現(xiàn)國家征稅權(quán)力與納稅人權(quán)利保護的平衡，相關(guān)法律法規(guī)不斷健全和完善。稅務(wù)部門在依法征稅時，必須嚴(yán)格遵循法定程序，充分保障納稅人的陳述申辯權(quán)、申請行政復(fù)議權(quán)和提起行政訴訟權(quán)等合法權(quán)益。

同時，國家積極推出稅收支持政策，對符合條件的超市或特定商品給予稅收減免優(yōu)惠，以鼓勵企業(yè)發(fā)展和保障民生需求。在超市的實際運營中，這種支持得以充分體現(xiàn)。小規(guī)模納稅人的超市在月銷售額未超過一定標(biāo)準(zhǔn)時，可享受增值稅免征政策，這既減輕了企業(yè)的經(jīng)營壓力，又促進(jìn)了市場競爭的公平性。對于生鮮食品、基本生活用品等，國家通過稅收政策的合理調(diào)整，在保障稅收收入的同時，充分考慮消費者的基本生活需求。

了解了自己所購買商品中稅收的構(gòu)成和用途，當(dāng)我們再次走進(jìn)超市時，不妨也多一份對稅收的理解與思考。