美國(guó)PAYROLL報(bào)稅表全解析：W-2、W-3、W-4

美國(guó)PAYROLL報(bào)稅表全解析：W-2、W-3、W-4

在做PAYROLL報(bào)稅的過程中,涉及到很多需要填報(bào)的稅表,主要包括Form 941、Form 944、Form 940、Form 945、Form 8109、W-2、W-3、W-4、Form 1099、Form 1096,以下會(huì)一一介紹。

Form 941,Employer’s QUARTERLY Federal Tax Return。 對(duì)于較大多數(shù)的雇主來(lái)說,Form 941應(yīng)該是最為熟悉的表格。 任何擁有正式職員,需要進(jìn)行PAYROLL報(bào)稅的公司, 如果沒有特殊情況,都需要在每一個(gè)季度填報(bào)一次聯(lián)邦稅表。 941表格的主要內(nèi)容是當(dāng)季度該公司所有職員的PAYROLL信息,比如發(fā)放薪水合計(jì),代扣稅合計(jì),雇主繳納社會(huì)安全稅和醫(yī)療稅合計(jì)等。 941表格的截止日期是每一個(gè)日歷季度結(jié)束后一個(gè)月內(nèi)的第15天,例如第一季度941表格的截止日期是4月15日。http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/i941.pdf
  
Form 944,Employer’s ANNUAL Federal Tax Return。 當(dāng)一個(gè)雇主,尤其是小型公司,全年的Employment Tax的總額沒有超過$1000的時(shí)候,可以選擇填報(bào)944表格。 當(dāng)然,如果收到IRS書面通知需要填報(bào)944表格的雇主則不能再根據(jù)自己的意愿選擇,而是必需填報(bào)944表格。 944表格的截止日期是1月31日。
  
Form 940,Employer’s Annual Federal Unemployment (FUTA) Tax Return。 聯(lián)邦失業(yè)保險(xiǎn)稅需要填報(bào)940表格,一年填報(bào)一次,遞交稅表的時(shí)候一同遞交失業(yè)保險(xiǎn)稅金。 當(dāng)公司內(nèi)所有雇員的聯(lián)邦失業(yè)保險(xiǎn)稅累計(jì)超過$500的時(shí)候,雇主就必需按季度存入稅金而不是附在940表格中一起遞交  http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/i940.pdf
  
Form 945,Annual Return of Withheld Federal Income Tax。 此表格用來(lái)填報(bào)任何非PAYROLL的代扣收入稅。 非PAYROLL的項(xiàng)目包括養(yǎng)老金、退休金、博彩收入、自愿性質(zhì)存入稅金或者備用性質(zhì)存入稅金。
  
Form W-2,Wage and Tax Statement。 W-2表格既每一個(gè)職員的工資表,絕大多數(shù)人都比較熟悉了,不再贅述。
  
Form W-3,Transmittal of Wage and Tax Statements。 W-3表格是雇主集中填報(bào)所有雇員工資、社會(huì)安全稅、醫(yī)療稅等信息的表格,與W-2表格對(duì)應(yīng),在W-3表格中的資料數(shù)字應(yīng)該與雇主發(fā)放給所有雇員的W-2中的資料數(shù)字的總和完全吻合,不可以有任何出入。 雇主在遞交W-3表格的時(shí)候應(yīng)該連同所有雇員的W-2表格的COPY A一起遞交。
  
Form W-4,Employee’s Withholding Allowance Certificate。 W-4是雇主得到雇員信息的主要渠道,由W-4雇主可以得知雇員的Allowance是多少,由此決定該雇員的全年P(guān)AYROLL的繳納數(shù)據(jù)。 W-4每一年都會(huì)過期,原因是每一個(gè)雇員的個(gè)人Allowance情況可能一年前與一年后都不盡相同,所以需要每一年都做更新。 當(dāng)然,在實(shí)際操作中,如果雇員的個(gè)Allowance情況沒有改變,那么雇主可以沿用前一年W-4的信息。 但是,對(duì)于新雇員,則一定要求其提供W-4。
  
Form 1099-MISC,Miscellaneous Income。 1099表格是為一家公司內(nèi)除正式職員外的其他工作人員（比如獨(dú)立合同工）等設(shè)計(jì)的收入記錄表（等同于正式職員的W-2表格）,此類職員的收入與代扣稅 （如果發(fā)生）信息全部記錄于此表中。 1099表格由公司發(fā)放給受薪人員。
  
Form 1096,Annual Summary and Transmittal of U.S. Information Returns。 由1096表格總結(jié)一家公司向任何受薪人員發(fā)放的1099表,1098表,3921表,3922表,5498表,W-2G表等所有信息的總和。

當(dāng)一個(gè)人開始在美國(guó)工作時(shí),他需要填寫W-4表,其中包括姓名,社會(huì)安全號(hào)碼及被撫養(yǎng)人數(shù),在領(lǐng)到工資支票時(shí),工資清單上會(huì)注明工作的小時(shí)數(shù)和所得收入, 小時(shí)數(shù)乘以每小時(shí)工資就是總收入,扣除的稅款是根據(jù)申報(bào)的被撫養(yǎng)人數(shù)確定的,除了稅金還要在工資里支付社會(huì)安全基金,醫(yī)療保險(xiǎn)等,剩下的凈收入是最后實(shí)際 所得。

法律規(guī)定,一個(gè)人工作40個(gè)季度,并且支付了社會(huì)安全基金,他到退休年齡就可以開始享受養(yǎng)老金,具體數(shù)額按每個(gè)人工作的年限、工資數(shù)不同而不同,工作年頭 越長(zhǎng),工資越高,所交的社會(huì)安全基金越多。 退休后領(lǐng)取的養(yǎng)老金就越多,并且享受醫(yī)療保險(xiǎn)福利,這樣一個(gè)人就可以安享晚年了。

員工在年底會(huì)從雇主那里得到一張W-2表,注明一年該員工的工資收入,以及扣除的聯(lián)邦稅,州稅和地方稅,還有聯(lián)邦保險(xiǎn)稅,用這張表再填寫國(guó)內(nèi)稅務(wù)服務(wù)部的 表格,填寫本年中的收入和扣除的稅款,以及家庭的被撫養(yǎng)人數(shù)。 政府對(duì)每一個(gè)被撫養(yǎng)人都給予一定的減免額,單身或者已婚都有不同的減免額。 使用不同的所得稅率,計(jì)算應(yīng)交稅金和已交稅金之間的差額,多退少補(bǔ)。

由于平時(shí)已經(jīng)交納了各種稅金,所以到年底就不必一下付出一大筆錢交稅了。 經(jīng)過計(jì)算納稅調(diào)整,如果已交稅金大于應(yīng)交稅金,那么他還可以從政府那里得到一張退稅支票--即返回多交的稅金。

紐約州：

NYS-1   http://www.tax.ny.gov/pdf/current_forms/wt/nys1i.pdf    Return of Tax Withheld

NYS-45   http://www.tax.ny.gov/pdf/current_forms/wt/nys45i.pdf    Quarterly Combined Withholding, Wage Reporting, and Unemployment Insurance Return 季度來(lái)用 代扣代繳匯總

關(guān)于Payroll Tax--

Taxes Withheld 公司代扣代繳稅金 (個(gè)人工資)
Social Security Employee 美國(guó)社會(huì)福利稅   6.20%
	Medicare Employee美國(guó)醫(yī)療保健制度稅   1.45%
	Federal Withholding 代扣聯(lián)邦所得稅
	NY – Withholding 紐約州所得稅
	NY - City Resident Tax   紐約市所得稅
Total Taxes Withheld

Employer Taxes and Contributions 公司稅金 （Payroll Tax部分）
Social Security Company 公司承擔(dān)社保部分6.20%
	Medicare Company 公司承擔(dān)醫(yī)療部分 1.45%
	Federal Unemployment 聯(lián)邦失業(yè)保險(xiǎn)    6%
	NY – Unemployment 州失業(yè)保險(xiǎn) （季度繳納，該季度結(jié)束下月底之前)
Total Employer Taxes and Contributions

Note:紅色字體部分是公司需要真正繳納給USATAXPAYMENT IRS部分，含代扣員工的聯(lián)邦稅以及公司、員工各自承擔(dān)社保及醫(yī)保部分。

NY公司需要繳納FICA（含Social Security Company 6.20% 以及Medicare Company 1.45% 意味著企業(yè)及員工各自承擔(dān)一半）,FUTA（聯(lián)邦失業(yè)保險(xiǎn)）,SUTA（本州失業(yè)保險(xiǎn)）等作為公司Expense。企業(yè)每月需要向社保局繳納部分包括：Social Security Company6.20% *2 （企業(yè)部分+員工部分）以及Medicare Company 1.45%*2（企業(yè)部分+員工部分），以及Federal Withholding 代扣聯(lián)邦所得稅-僅僅個(gè)人部分。

除了Payroll Tax之外，NY公司還需要月度繳納消費(fèi)稅（Sales Tax）以及Income Tax（所得稅）。關(guān)于Sales Tax消費(fèi)稅的具體細(xì)節(jié)請(qǐng)見下文：

美國(guó)零售業(yè)的企業(yè)，都會(huì)向顧客征收消費(fèi)稅，這個(gè)稅是價(jià)外稅，包括在價(jià)格之外的，會(huì)在購(gòu)物小票上單獨(dú)列示。但是美國(guó)并不是所有產(chǎn)品都會(huì)征收消費(fèi)稅，例如蔬菜，水果類都是不征收消費(fèi)稅的。具體到超市來(lái)說，超市在顧客購(gòu)物結(jié)束，在收銀機(jī)收錢的時(shí)候，哪些物品需要收銷售稅，系統(tǒng)會(huì)都會(huì)自動(dòng)加總，自動(dòng)列示在Receipt上，形成當(dāng)天銷售的明細(xì)，sales tax會(huì)單獨(dú)列示，Data Entry在做分錄時(shí)候，會(huì)單獨(dú)做Sales Tax分錄，月底累計(jì)，并需要繳納給稅局。

美國(guó)的個(gè)稅申報(bào)表W-2

美國(guó)PAYROLL報(bào)稅表全解析：W-2、W-3、W-4

美國(guó)payroll expense tax receipts tax

美國(guó)PAYROLL報(bào)稅表全解析：W-2、W-3、W-4。

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