新疆維吾爾自治區(qū)國(guó)家稅務(wù)局 新國(guó)稅辦〔2007〕704號(hào) 自治區(qū)國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于新疆眾和股份有限公司增值稅管理有關(guān)問題的通知

新疆維吾爾自治區(qū)國(guó)家稅務(wù)局
自治區(qū)國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于新疆眾和股份有限公司增值稅管理有關(guān)問題的通知
新國(guó)稅辦〔2007〕704號(hào)

烏魯木齊市國(guó)家稅務(wù)局、昌吉州國(guó)家稅務(wù)局：
新疆眾和股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“眾和公司”）所屬自備電廠設(shè)立在昌吉州阜康市行政區(qū)域內(nèi)，于2000年建成投產(chǎn)，未按規(guī)定辦理稅務(wù)登記，也未向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納稅款，經(jīng)調(diào)查研究，現(xiàn)決定對(duì)新疆眾和股份有限公司增值稅管理有關(guān)問題明確如下，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行：
一、根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第二十二條第一款規(guī)定：“固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅?？倷C(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅?！焙汀抖悇?wù)登記管理辦法》第二條有關(guān)規(guī)定，眾和股份有限公司自備電廠應(yīng)在2007年11月30日前在阜康市國(guó)稅局依法辦理稅務(wù)登記。
二、從2007年12月1日起，眾和公司與其自備電廠實(shí)行統(tǒng)一核算增值稅的管理方式，自備電廠每月根據(jù)廠發(fā)電量依照定額稅率向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，眾和公司按月進(jìn)行增值稅核算，以計(jì)算出的應(yīng)納增值稅減去自備電廠已預(yù)征增值稅后的余額向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。眾和公司的轉(zhuǎn)供電行為，按規(guī)定計(jì)征增值稅。自備電廠預(yù)征稅額=廠發(fā)電量×定額稅率眾和公司應(yīng)納增值稅=（當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)項(xiàng)進(jìn)項(xiàng)稅額）×17%-自備電廠預(yù)征稅額
三、自備電廠按規(guī)定辦理增值稅一般納稅人的認(rèn)定事項(xiàng)，于每月3日前完成稅款報(bào)繳。眾和公司在納稅申報(bào)時(shí)應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送自備電廠的完稅憑證復(fù)印件，作為眾和公司抵減應(yīng)納稅額的依據(jù)。
四、申報(bào)納稅一窗式管理比對(duì)異常時(shí)，按照一窗式異常類型中的“政策或軟件功能缺陷原因”第二項(xiàng)流程處理。
五、自備電廠可以按規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)并開具發(fā)票。
六、依據(jù)2006年全疆火力發(fā)電企業(yè)稅負(fù)10％，自備電廠定額稅率暫定為26元/千千瓦時(shí)，執(zhí)行期為一年。執(zhí)行期滿后，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按照《電力產(chǎn)品增值稅征收管理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局10號(hào)令）有關(guān)要求上報(bào)區(qū)局核定。
七、烏魯木齊市國(guó)稅局、昌吉州國(guó)稅局應(yīng)加強(qiáng)配合，互通管理信息，對(duì)管理中出現(xiàn)的問題及時(shí)向區(qū)局反饋。