國(guó)家稅務(wù)總局 稅總發(fā)〔2015〕42號(hào) 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推行增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版工作有關(guān)問(wèn)題的通知

國(guó)家稅務(wù)總局 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推行增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版工作有關(guān)問(wèn)題的通知
稅總發(fā)〔2015〕42號(hào)

各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局:
為適應(yīng)稅收現(xiàn)代化建設(shè)需要，滿(mǎn)足增值稅一體化管理要求，切實(shí)減輕基層稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人負(fù)擔(dān)，稅務(wù)總局自2015年1月1日起對(duì)新認(rèn)定的增值稅一般納稅人和新辦小規(guī)模納稅人推行了增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版，目前系統(tǒng)運(yùn)行穩(wěn)定，納稅人反映良好。稅務(wù)總局決定自2015年4月1日起在全國(guó)范圍分步全面開(kāi)展增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版推行工作，現(xiàn)將有關(guān)問(wèn)題通知如下：
一、目前尚未使用增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版的增值稅納稅人全面推行。各省國(guó)稅局可根據(jù)本地區(qū)的實(shí)際情況制定本地區(qū)推行方案，按照先增值稅一般納稅人和起征點(diǎn)以上小規(guī)模納稅人，后起征點(diǎn)以下小規(guī)模納稅人和使用稅控收款機(jī)納稅人的順序，分步開(kāi)展推行工作，2015年年底前完成尚未使用增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版的增值稅納稅人的推行工作。
二、為保障增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版的正常使用，稅務(wù)總局制定了《增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版操作辦法(試行)》(附件1)，適用于各級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)及使用增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版的納稅人。
三、為保障系統(tǒng)推行進(jìn)度及納稅人正常使用，各省國(guó)稅機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)本地推行進(jìn)度情況，按季度向稅務(wù)總局(貨物和勞務(wù)稅司)上報(bào)本省推行計(jì)劃。稅務(wù)總局向稅控裝置供應(yīng)商通報(bào)各省推行計(jì)劃，供應(yīng)商在保障供應(yīng)前提下可按照市場(chǎng)化原則安排生產(chǎn)計(jì)劃，向稅務(wù)總局(電子稅務(wù)中心)提出稅控裝置初始化需求，稅控裝置供應(yīng)商將初始化后的數(shù)量報(bào)各省信息技術(shù)部門(mén)。
各級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)對(duì)稅控裝置一體化發(fā)行開(kāi)展的稅控裝置初始化、發(fā)行等管理工作,適用《增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版稅控裝置一體化發(fā)行工作規(guī)程(試行)》(附件2)。
四、除通用定額發(fā)票、客運(yùn)發(fā)票和二手車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票，增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅業(yè)務(wù)對(duì)外開(kāi)具發(fā)票一律使用金稅盤(pán)或稅控盤(pán)開(kāi)具。
五、增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版服務(wù)單位按照優(yōu)惠價(jià)格(報(bào)稅盤(pán)價(jià)格)對(duì)原金稅盤(pán)(卡)、稅控盤(pán)進(jìn)行置換。
六、稅務(wù)總局正在著手制定稅控收款機(jī)和電子發(fā)票技術(shù)改造方案，以這兩種方式開(kāi)具發(fā)票的納稅人，推行增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版的有關(guān)事項(xiàng)另行通知。
七、增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版已實(shí)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)報(bào)稅功能，除按照有關(guān)規(guī)定不使用網(wǎng)絡(luò)辦稅或不具備網(wǎng)絡(luò)條件的特定納稅人外，使用增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版的納稅人，不再需要到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行報(bào)稅，原使用的網(wǎng)上報(bào)稅方式停止使用。
八、原使用稅控收款機(jī)、網(wǎng)絡(luò)發(fā)票的納稅人，使用增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版后，仍可由具備服務(wù)能力的原稅控收款機(jī)、網(wǎng)絡(luò)發(fā)票的服務(wù)單位繼續(xù)服務(wù)，但不得再收取稅控收款機(jī)、網(wǎng)絡(luò)發(fā)票的服務(wù)費(fèi)用，技術(shù)維護(hù)費(fèi)應(yīng)按照《國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于完善增值稅稅控系統(tǒng)收費(fèi)政策的通知》(發(fā)改價(jià)格〔2012〕2155號(hào))規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)收取。
九、各省國(guó)稅局可根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況和工作需要，集體研究，在紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)的監(jiān)督下，選擇設(shè)立第三方服務(wù)單位進(jìn)行增值稅稅控系統(tǒng)維護(hù)服務(wù)。
十、原使用增值稅防偽稅控系統(tǒng)和貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票稅控系統(tǒng)的納稅人置換為升級(jí)版的工作中，要按照打破原有固化的服務(wù)格局、形成有序競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制、提高服務(wù)質(zhì)量的原則，合理確定好增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版服務(wù)單位的服務(wù)范圍。
十一、各地要高度重視升級(jí)版推行工作，將推行工作做好做實(shí)，積極穩(wěn)妥地制定符合本地區(qū)實(shí)際情況的推行方案，實(shí)現(xiàn)服務(wù)單位的有序競(jìng)爭(zhēng)。各省國(guó)稅局要成立領(lǐng)導(dǎo)小組，主要領(lǐng)導(dǎo)親自抓，加強(qiáng)部門(mén)協(xié)作配合，形成工作合力。增值稅管理部門(mén)負(fù)責(zé)系統(tǒng)推行工作的組織協(xié)調(diào)，做好對(duì)服務(wù)單位的監(jiān)督管理工作;技術(shù)管理部門(mén)負(fù)責(zé)稅控裝置初始化、發(fā)行，升級(jí)版各應(yīng)用系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)完善和技術(shù)管理等工作，保障增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版安全平穩(wěn)運(yùn)行。各地區(qū)應(yīng)認(rèn)真做好稅務(wù)人員培訓(xùn)工作。
十二、推行工作涉及廣大納稅人，國(guó)稅機(jī)關(guān)要做好系統(tǒng)推行組織工作，加強(qiáng)納稅服務(wù)和宣傳輔導(dǎo)，組織服務(wù)單位做好對(duì)納稅人開(kāi)票系統(tǒng)的安裝調(diào)試及操作培訓(xùn)工作。
十三、各地國(guó)稅機(jī)關(guān)應(yīng)按照《國(guó)家稅務(wù)總局電子稅務(wù)管理中心關(guān)于增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版部署環(huán)境準(zhǔn)備的通知》(稅總電稅便函〔2014〕256號(hào))要求，做好增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版所需設(shè)備環(huán)境準(zhǔn)備工作。
十四、各地國(guó)稅機(jī)關(guān)應(yīng)密切監(jiān)控系統(tǒng)運(yùn)行情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理并上報(bào)稅務(wù)總局(貨物和勞務(wù)稅司、電子稅務(wù)管理中心)。
附件:1.增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版操作辦法?
2.增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版稅控裝置一體化發(fā)行工作規(guī)程(試行)
附件1

增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版操作辦法

  一、為適應(yīng)稅收現(xiàn)代化建設(shè)需要，著眼于稅制改革的長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃，滿(mǎn)足增值稅一體化管理要求，切實(shí)減輕基層稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人負(fù)擔(dān)，保證增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版的順利推行和正常運(yùn)轉(zhuǎn)，進(jìn)一步加強(qiáng)增值稅征收管理，根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》及其實(shí)施細(xì)則和《增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用規(guī)定》等制定本辦法。
二、增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版是對(duì)增值稅防偽稅控系統(tǒng)、貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票稅控系統(tǒng)、稽核系統(tǒng)以及稅務(wù)數(shù)字證書(shū)系統(tǒng)等進(jìn)行整合升級(jí)完善。實(shí)現(xiàn)納稅人經(jīng)過(guò)稅務(wù)數(shù)字證書(shū)安全認(rèn)證、加密開(kāi)具的發(fā)票數(shù)據(jù)，通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)實(shí)時(shí)上傳稅務(wù)機(jī)關(guān)，生成增值稅發(fā)票電子底賬，作為納稅申報(bào)、發(fā)票數(shù)據(jù)查驗(yàn)以及稅源管理、數(shù)據(jù)分析利用的依據(jù)。
三、增值稅一般納稅人使用增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票、貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票和機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票(以下統(tǒng)稱(chēng)增值稅發(fā)票)。
小規(guī)模納稅人使用增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版開(kāi)具增值稅普通發(fā)票和機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票。
四、納稅人在領(lǐng)購(gòu)或更換金稅盤(pán)或稅控盤(pán)后，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)綜合征管軟件同步的稅務(wù)登記信息、資格認(rèn)定信息、稅種稅目認(rèn)定信息、票種核定信息、離線(xiàn)開(kāi)票時(shí)限、離線(xiàn)開(kāi)票總金額等信息對(duì)專(zhuān)用設(shè)備進(jìn)行發(fā)行。
對(duì)綜合征管軟件同步不成功或信息不完整的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)需在增值稅發(fā)票系統(tǒng)中進(jìn)行手工補(bǔ)錄信息后發(fā)行金稅盤(pán)或稅控盤(pán)。
納稅人已開(kāi)具未上傳的增值稅發(fā)票為離線(xiàn)發(fā)票。離線(xiàn)開(kāi)票時(shí)限是指自第一份離線(xiàn)發(fā)票開(kāi)具時(shí)間起開(kāi)始計(jì)算可離線(xiàn)開(kāi)具的最長(zhǎng)時(shí)限。離線(xiàn)開(kāi)票總金額是指可開(kāi)具離線(xiàn)發(fā)票的累計(jì)不含稅總金額，離線(xiàn)開(kāi)票總金額按不同票種分別計(jì)算。
五、按照有關(guān)規(guī)定不使用網(wǎng)絡(luò)辦稅或不具備網(wǎng)絡(luò)條件的特定納稅人，以離線(xiàn)方式開(kāi)具發(fā)票，不受離線(xiàn)開(kāi)票時(shí)限和離線(xiàn)開(kāi)具發(fā)票總金額限制。特定納稅人的相關(guān)信息由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在綜合征管系統(tǒng)中設(shè)定，并同步至增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版。
六、納稅人名稱(chēng)、開(kāi)票限額、購(gòu)票限量、開(kāi)票機(jī)數(shù)量等事項(xiàng)發(fā)生變更的，納稅人應(yīng)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更發(fā)行。納稅人識(shí)別號(hào)發(fā)生變化的，納稅人應(yīng)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理注銷(xiāo)發(fā)行。
七、納稅人更換金稅盤(pán)或稅控盤(pán)的，需攜帶增值稅發(fā)票及專(zhuān)用設(shè)備到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更發(fā)行操作。
八、納稅人可根據(jù)確認(rèn)的發(fā)票種類(lèi)，持金稅盤(pán)或稅控盤(pán)(特定納稅人可持報(bào)稅盤(pán))及相關(guān)資料到稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取增值稅發(fā)票。
九、稅務(wù)機(jī)關(guān)可通過(guò)綜合征管軟件對(duì)增值稅發(fā)票進(jìn)行一體化發(fā)售。
十、納稅人發(fā)生注銷(xiāo)或票種變更的，需在增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版中對(duì)未開(kāi)具的發(fā)票進(jìn)行退回或作廢操作，并攜帶增值稅發(fā)票、專(zhuān)用設(shè)備及相關(guān)資料到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票退回或繳銷(xiāo)手續(xù)。
十一、納稅人應(yīng)在互聯(lián)網(wǎng)連接狀態(tài)下在線(xiàn)使用增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版開(kāi)具發(fā)票。增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版可自動(dòng)上傳已開(kāi)具的發(fā)票明細(xì)數(shù)據(jù)。
十二、納稅人因網(wǎng)絡(luò)故障等原因無(wú)法在線(xiàn)開(kāi)票的，在稅務(wù)機(jī)關(guān)設(shè)定的離線(xiàn)開(kāi)票時(shí)限和離線(xiàn)開(kāi)具發(fā)票總金額范圍內(nèi)仍可開(kāi)票，超限將無(wú)法開(kāi)具發(fā)票。納稅人開(kāi)具發(fā)票次月仍未連通網(wǎng)絡(luò)上傳已開(kāi)具發(fā)票明細(xì)數(shù)據(jù)的，也將無(wú)法開(kāi)具發(fā)票。納稅人需連通網(wǎng)絡(luò)上傳發(fā)票后方可開(kāi)票，若仍無(wú)法連通網(wǎng)絡(luò)的需攜帶專(zhuān)用設(shè)備到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行征期報(bào)稅或非征期報(bào)稅后方可開(kāi)票。
十三、納稅人應(yīng)在納稅申報(bào)期內(nèi)將上月開(kāi)具發(fā)票匯總情況通過(guò)增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版網(wǎng)絡(luò)報(bào)稅。
特定納稅人不使用網(wǎng)絡(luò)報(bào)稅，可攜帶報(bào)稅盤(pán)和相關(guān)資料到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行報(bào)稅。
十四、納稅人可在增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版中填開(kāi)、上傳《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表》或《開(kāi)具紅字貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《信息表》)。稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)通過(guò)后，出具帶有“紅字發(fā)票信息表編號(hào)”的《信息表》，并通過(guò)網(wǎng)絡(luò)將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。納稅人憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過(guò)的《信息表》開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票，在增值稅發(fā)票系統(tǒng)中以銷(xiāo)項(xiàng)負(fù)數(shù)開(kāi)具。
納稅人也可憑《信息表》電子信息或紙質(zhì)資料到稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)《信息表》內(nèi)容進(jìn)行系統(tǒng)校驗(yàn)。
十五、納稅人需要開(kāi)具紅字增值稅普通發(fā)票的，可以在所對(duì)應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票金額范圍內(nèi)開(kāi)具多份紅字發(fā)票。紅字機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票需與原藍(lán)字機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票一一對(duì)應(yīng)。
十六、增值稅一般納稅人發(fā)票認(rèn)證、稽核比對(duì)、納稅申報(bào)等涉稅事項(xiàng)仍按照現(xiàn)行規(guī)定執(zhí)行。
十七、納稅人上傳的開(kāi)票數(shù)據(jù)生成增值稅發(fā)票電子底賬,稅務(wù)機(jī)關(guān)可通過(guò)增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版進(jìn)行發(fā)票全票面信息查詢(xún)、數(shù)據(jù)分析利用等工作。
十八、本辦法由國(guó)家稅務(wù)總局(貨物和勞務(wù)稅司)負(fù)責(zé)解釋。各地可根據(jù)本辦法制定具體實(shí)施細(xì)則。
十九、本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行。
附件2

增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版稅控裝置一體化發(fā)行工作規(guī)程(試行)

第一章 總則

  第一條 為滿(mǎn)足增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版運(yùn)行需要，加強(qiáng)稅控裝置發(fā)行和稅務(wù)數(shù)字證書(shū)管理，發(fā)揮崗位職能，更好地為納稅人服務(wù)，根據(jù)《金稅工程技術(shù)管理部門(mén)崗位職責(zé)及管理辦法(試行)》(國(guó)稅發(fā)〔2001〕45號(hào))規(guī)定，制定本規(guī)程。
第二條 本規(guī)程所稱(chēng)稅控裝置是指納稅人使用的可加載稅務(wù)數(shù)字證書(shū)的金稅盤(pán)、稅控盤(pán)。
第三條 本規(guī)程所稱(chēng)稅控裝置一體化發(fā)行是指在發(fā)行稅控裝置時(shí)，一并寫(xiě)入稅務(wù)數(shù)字證書(shū)的操作流程。
第四條 本規(guī)程適用于各級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)，圍繞稅控裝置一體化發(fā)行開(kāi)展的稅控裝置初始化、發(fā)行等管理工作。

第二章 稅控裝置初始化

  第五條 稅控裝置在發(fā)行前須在稅務(wù)總局稅控裝置灌裝中心進(jìn)行初始化。
第六條 稅務(wù)總局根據(jù)稅控裝置供應(yīng)商提出的初始化需求，向灌裝中心下達(dá)初始化灌裝任務(wù)。
第七條 稅控裝置供應(yīng)商對(duì)初始化后的稅控裝置情況報(bào)各省級(jí)信息技術(shù)部門(mén)，進(jìn)行嚴(yán)格管理。
第八條 各省級(jí)信息技術(shù)部門(mén)應(yīng)對(duì)初始化后的稅控裝置進(jìn)行登記、銷(xiāo)毀等跟蹤管理。

第三章 稅務(wù)數(shù)字證書(shū)發(fā)行

  第九條 稅務(wù)數(shù)字證書(shū)發(fā)行是指通過(guò)稅務(wù)數(shù)字證書(shū)系統(tǒng)逐級(jí)下發(fā)操作員證書(shū)，并向稅控裝置寫(xiě)入稅務(wù)數(shù)字證書(shū)的過(guò)程。
第十條 操作員證書(shū)實(shí)行分級(jí)授權(quán)管理。省級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)信息技術(shù)部門(mén)負(fù)責(zé)向地市級(jí)信息技術(shù)部門(mén)發(fā)放操作員證書(shū);地市級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)信息技術(shù)部門(mén)負(fù)責(zé)向區(qū)縣級(jí)信息技術(shù)部門(mén)發(fā)放操作員證書(shū)。操作員證書(shū)用于對(duì)稅務(wù)數(shù)字證書(shū)系統(tǒng)的管理，以USBkey介質(zhì)的形式發(fā)放給各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)。
第十一條 區(qū)縣級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)信息技術(shù)部門(mén)向稅控裝置發(fā)行崗發(fā)放操作員證書(shū)。稅控裝置發(fā)行崗負(fù)責(zé)向納稅人發(fā)行稅務(wù)數(shù)字證書(shū)。

第四章 稅控裝置發(fā)行及管理

  第十二條 稅控裝置發(fā)行是指通過(guò)稅控系統(tǒng)對(duì)納稅人首次使用的稅控裝置寫(xiě)入密鑰和授權(quán)信息的操作流程。
第十三條 信息技術(shù)部門(mén)稅控裝置發(fā)行崗應(yīng)嚴(yán)格按照綜合征管軟件中的相關(guān)征管信息或相關(guān)文書(shū)、資料發(fā)行稅控裝置。
第十四條 稅控裝置管理是指除稅控裝置發(fā)行和稅務(wù)數(shù)字證書(shū)發(fā)行外的其他操作過(guò)程，包括稅控裝置注銷(xiāo)、更換、變更授權(quán)等操作，以及對(duì)稅控裝置內(nèi)的稅務(wù)數(shù)字證書(shū)解鎖、更新、重簽、注銷(xiāo)等操作。
第十五條 涉及稅控裝置變更、注銷(xiāo)、非正常注銷(xiāo)等重要管理工作時(shí)，信息技術(shù)部門(mén)稅控裝置發(fā)行崗應(yīng)按照綜合征管軟件中的相關(guān)征管信息或相關(guān)文書(shū)、資料進(jìn)行操作。

第五章 其他

  第十六條 未推行增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版的，按照原操作流程執(zhí)行。
第十七條 本規(guī)程下發(fā)后，各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要按照本規(guī)程要求，在確保信息安全的前提下，采取有效措施，方便納稅人稅控裝置的發(fā)行及管理維護(hù)。
第十八條 本規(guī)程由國(guó)家稅務(wù)總局(電子稅務(wù)管理中心)負(fù)責(zé)解釋。
第十九條 本規(guī)程自下發(fā)之日起執(zhí)行。