中國證券監(jiān)督管理委員會北京監(jiān)管局 京證監(jiān)發(fā)[2018]42號 中國證券監(jiān)督管理委員會北京監(jiān)管局關(guān)于北京轄區(qū)創(chuàng)業(yè)投資基金享受財(cái)稅38號文稅收試點(diǎn)政策的通知

中國證券監(jiān)督管理委員會北京監(jiān)管局 中國證券監(jiān)督管理委員會北京監(jiān)管局關(guān)于北京轄區(qū)創(chuàng)業(yè)投資基金享受財(cái)稅38號文稅收試點(diǎn)政策的通知
京證監(jiān)發(fā)[2018]42號

中國證券監(jiān)督管理委員會北京監(jiān)管局關(guān)于北京轄區(qū)創(chuàng)業(yè)投資基金享受財(cái)稅38號文稅收試點(diǎn)政策的通知
  京證監(jiān)發(fā)[2018]42號
  全文有效
  2018年3月5日
  北京轄區(qū)各創(chuàng)業(yè)投資基金：
  為落實(shí)《關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人有關(guān)稅收試點(diǎn)政策的通知》（財(cái)稅[2017]38號）和《關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人稅收試點(diǎn)政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2017年第20號），推進(jìn)創(chuàng)業(yè)投資基金享受稅收試點(diǎn)政策有效落地，現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下。
  一、稅收試點(diǎn)政策范圍
  根據(jù)《關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人有關(guān)稅收試點(diǎn)政策的通知》（財(cái)稅[2017]38號）精神，此次稅收試點(diǎn)政策范圍包括北京轄區(qū)。注冊地在北京的采取股權(quán)投資方式直接投資于種子期、初創(chuàng)期科技型企業(yè)的公司制創(chuàng)業(yè)投資基金和采取股權(quán)投資方式直接投資于初創(chuàng)期科技型企業(yè)的有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資基金（以下簡稱創(chuàng)業(yè)投資基金），可以享受財(cái)稅38號文稅收試點(diǎn)政策。
  二、工作標(biāo)準(zhǔn)和流程
  （一）材料接收
  1.經(jīng)自行比對符合享受稅收試點(diǎn)政策條件的創(chuàng)業(yè)投資基金，由基金管理人于每年4月底前，填報《享受稅收試點(diǎn)政策的創(chuàng)業(yè)投資基金證明材料申請表》（格式見附件），向北京證監(jiān)局提出書面申請并提交其他相關(guān)材料。（對確因客觀原因?qū)е律暾垥r間延誤的，應(yīng)由基金管理人在提交書面申請的同時，提交關(guān)于申請時間延誤的相關(guān)說明）。
  2.申請材料不齊全的，北京證監(jiān)局一次性告知需補(bǔ)充的有關(guān)材料。
  （二）出具意見
  1.北京證監(jiān)局根據(jù)基金管理人的申請材料、基金管理人注冊地證監(jiān)局（如涉及）和中國證券投資基金業(yè)協(xié)會的反饋意見，結(jié)合日常監(jiān)管情況，對創(chuàng)業(yè)投資基金是否符合享受稅收試點(diǎn)政策進(jìn)行認(rèn)定。
  2.對于創(chuàng)業(yè)投資基金符合享受稅收優(yōu)惠條件的，且基金管理人不存在不予出具無異議意見的情形，北京證監(jiān)局自接收申請材料后20個工作日內(nèi)（基金管理人補(bǔ)充申請材料的時間不計(jì)算在內(nèi)）作出無異議意見的決定，并在《享受稅收試點(diǎn)政策的創(chuàng)業(yè)投資基金證明材料申請表》“證券監(jiān)督管理部門意見”一欄加蓋公章。
  3. 對于創(chuàng)業(yè)投資基金不符合享受稅收優(yōu)惠條件或者基金管理人未規(guī)范運(yùn)作的，北京證監(jiān)局不出具無異議意見，并說明理由。
  （三）不予出具無異議意見的情形
  對于發(fā)現(xiàn)創(chuàng)業(yè)投資基金或基金管理人存在以下情況的，不予出具無異議意見：
  1.創(chuàng)業(yè)投資基金不符合《私募基金監(jiān)管問答--關(guān)于享受財(cái)稅38號文稅收試點(diǎn)政策創(chuàng)業(yè)投資基金認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)及流程》規(guī)定的相關(guān)條件。
  2.基金管理人在最近一年內(nèi)受到刑事處罰。
  3.基金管理人在最近一年內(nèi)受到證監(jiān)會的行政處罰。
  4.基金管理人在最近一年內(nèi)被證監(jiān)會立案調(diào)查（調(diào)查結(jié)束并已有明確結(jié)論基金管理人不存在違法違規(guī)行為的除外）。
  5.基金管理人在最近一年內(nèi)被證監(jiān)會采取行政監(jiān)管措施且尚未整改完畢。
  6.基金管理人在最近一年內(nèi)受到中國證券投資基金業(yè)協(xié)會紀(jì)律處分且尚未整改完畢。
  7.基金管理人應(yīng)提交的申請材料不符合規(guī)定。
  三、監(jiān)督檢查
  北京證監(jiān)局可視情況對創(chuàng)業(yè)投資基金享受稅收試點(diǎn)政策資格情況及投資運(yùn)作情況進(jìn)行事后抽查。對于提供虛假材料、發(fā)生重大風(fēng)險或存在嚴(yán)重違法違規(guī)行為的，北京證監(jiān)局將及時采取相應(yīng)措施并計(jì)入誠信檔案。
  對創(chuàng)業(yè)投資基金提供虛假資料，違規(guī)享受稅收試點(diǎn)政策，且已被納入失信納稅人名單的，由中國證券投資基金業(yè)協(xié)會按規(guī)定實(shí)施聯(lián)合懲戒。
  四、執(zhí)行時間
  本通知自發(fā)布之日起執(zhí)行。
  特此通知。
附件:

• 享受稅收試點(diǎn)政策的創(chuàng)業(yè)投資基金證明材料申請表.doc