【2017年07月28日】稅收合作助力金磚聯(lián)動增長——訪國家稅務(wù)總局國際稅務(wù)司司長廖體忠

稅收合作助力金磚聯(lián)動增長——訪國家稅務(wù)總局國際稅務(wù)司司長廖體忠

2017-07-28

       2017年7月27日，國家稅務(wù)總局在杭州主辦了金磚國家稅務(wù)局長會議。此次會議緊緊圍繞2017年金磚國家領(lǐng)導人廈門會晤“深化金磚伙伴關(guān)系，開辟更加光明未來”的主題，針對推動落實二十國集團（G20）稅制改革成果、深化金磚國家多邊稅收合作、加強稅收征管能力建設(shè)等議題展開討論，努力為金磚國家稅收合作注入新動力、拓展新空間，取得了豐碩成果，受到了廣泛關(guān)注。記者就此采訪了國家稅務(wù)總局國際稅務(wù)司司長廖體忠。

        問：7月27日，金磚國家稅務(wù)局長會議在杭州成功舉行，您能否介紹一下這次會議的目的和意義？

　　

　　廖體忠：金磚國家稅務(wù)局長會議剛剛結(jié)束，與會各方反響積極，中國國家稅務(wù)總局局長王軍同其他金磚國家稅務(wù)局長一道，推動本次會議取得積極成果，從稅收領(lǐng)域為金磚國家領(lǐng)導人廈門會晤做好了有關(guān)準備工作。在介紹這次會議的目的和意義之前，我先介紹一下會議的背景。

　　

　　今年，中國接任金磚國家輪值主席國，金磚國家領(lǐng)導人第九次會晤將于9月在廈門舉行，這也是金磚合作第二個“金色十年”的開局之年和金磚國家稅收合作的第五年。自2013年1月首次金磚國家稅務(wù)局長會議召開以來，金磚國家稅收合作已走進第五個年頭，步入金磚國家稅收合作的關(guān)鍵階段和嶄新起點。

　　

　　當前，世界經(jīng)濟出現(xiàn)恢復性增長勢頭，金磚國家發(fā)展前景普遍向好，但仍然面臨諸多不穩(wěn)定不確定因素，金磚國家需要密切關(guān)注、妥善應(yīng)對。習近平主席在G20漢堡峰會上強調(diào)要完善全球經(jīng)濟治理，堅持建設(shè)開放型世界經(jīng)濟大方向，為世界經(jīng)濟增長發(fā)掘新動力，使世界經(jīng)濟增長更加包容，分別從效率、動力、公平等方面為應(yīng)對共同挑戰(zhàn)提出了共贏的解決方案。習近平主席在漢堡主持金磚國家領(lǐng)導人非正式會晤時強調(diào)，金磚國家要發(fā)揚開放包容、合作共贏的伙伴精神，加強團結(jié)合作，維護共同利益，謀求聯(lián)動發(fā)展。稅收作為商品、服務(wù)和生產(chǎn)要素流通與配置的政策工具，直接影響國際經(jīng)濟合作，影響經(jīng)濟增長的效率、動力與公平，并與匯率政策、利率政策深入互動，影響全球投資損益、價值創(chuàng)造和財富分配。因此，加強金磚國家稅收合作是化解全球經(jīng)濟發(fā)展失衡、推動協(xié)調(diào)發(fā)展不可或缺的重要力量。

　　

　　在這一背景下，金磚國家稅務(wù)部門迫切需要共同攜手，共迎挑戰(zhàn)，共享機遇。這次金磚國家稅務(wù)局長會議的目的就是為落實G20領(lǐng)導人峰會稅收共識提供平臺，為9月金磚國家領(lǐng)導人廈門會晤做好稅收領(lǐng)域的有關(guān)準備，研究探討金磚國家稅收上的協(xié)同發(fā)展與合作以及攜手完善稅收治理、合力應(yīng)對全球挑戰(zhàn)的具體措施。

　　

　　這次會議始終貫穿了合作共贏的態(tài)度、決心和誠意。在議題設(shè)置上，我們緊密圍繞金磚國家在稅收領(lǐng)域面臨的共同挑戰(zhàn)，深入探討各國共同關(guān)心的問題。在會議安排上，我們堅持開放包容，既借鑒國際慣例，廣泛聽取各方意見和訴求，又突出特色，確保各方充分參與。在會議成果上，各國共同參與成果公報磋商，確保最大程度地體現(xiàn)各方共識。會議圓滿完成了既定議程，達成了系列共識，達到了預(yù)期目的。

　　

　　通過這次會議，我們深刻感受到，金磚國家稅務(wù)部門在完善全球稅收治理乃至經(jīng)濟治理中的作用越來越大，共識越來越多，深化合作的意愿越來越強烈。更重要的是，從各方面的反應(yīng)看，大家都感到不虛此行，一致認為發(fā)展是金磚合作的主線，應(yīng)對稅收領(lǐng)域挑戰(zhàn)要靠深化合作。各國都希望以金磚國家稅收合作制度性機制正式建立為契機，以年度稅務(wù)局長會議為平臺，推進實實在在的合作，為促進強勁、可持續(xù)、平衡和包容增長營造更為有利的稅收環(huán)境。

　　

　　這次會議的重要意義，國家稅務(wù)總局局長王軍從三個方面予以概括：第一，將對深化金磚國家稅收合作產(chǎn)生積極影響。金磚五國聯(lián)合簽署了稅務(wù)合作的第一份機制性文件——《金磚國家稅務(wù)合作備忘錄》，首次以官方文件形式建立了金磚國家稅收合作制度性機制，標志著金磚國家稅務(wù)合作機制建設(shè)進入了一個新的時期。第二，將對完善金磚國家乃至全球經(jīng)濟治理產(chǎn)生積極影響。金磚國家通過稅收合作促進資源和要素的優(yōu)化配置，將各方優(yōu)勢結(jié)合起來，實現(xiàn)增長聯(lián)動，提升金磚國家經(jīng)濟發(fā)展的潛力和空間，共同推動構(gòu)建公平和現(xiàn)代化的國際稅收體系。第三，將對今年9月的金磚國家領(lǐng)導人廈門會晤產(chǎn)生積極影響。作為廈門會晤的稅收專業(yè)部長級會議，這次會議自始至終貫徹了廈門會晤“深化金磚伙伴關(guān)系、開辟更加光明未來”的主題，按照金磚國家領(lǐng)導人漢堡非正式會晤達成的共識，為應(yīng)對共同挑戰(zhàn)找尋包容、共贏的解決方案，充分體現(xiàn)了開放、包容、合作和共贏的金磚精神，從稅收領(lǐng)域為金磚國家領(lǐng)導人廈門會晤做好有關(guān)準備。

　　

　　問：國家稅務(wù)總局在主辦這次會議中提出了哪些重要舉措？會議成果體現(xiàn)在哪些方面？

　　

　　廖體忠：為從稅收領(lǐng)域為金磚國家領(lǐng)導人廈門會晤做好有關(guān)準備，國家稅務(wù)總局局長王軍在會議中提出三點倡議，并在各個議題中就倡議的實施與其他金磚國家稅務(wù)局長進行了深入探討。一是推動完善全球稅收治理體系，積極參與國際稅收規(guī)則制定，推動構(gòu)建公平和現(xiàn)代化的國際稅收體系，提升新興市場國家和發(fā)展中國家的代表性和發(fā)言權(quán)。通過增加稅收確定性、提升相互協(xié)商程序效率等措施進一步優(yōu)化營商環(huán)境，支持開放型經(jīng)濟建設(shè)。二是深化稅收領(lǐng)域務(wù)實合作，包括稅收政策協(xié)調(diào)、稅收征管協(xié)作、涉稅爭端解決和經(jīng)驗交流共享等多層面的合作，特別是研究共同提高征管能力并幫助其他發(fā)展中國家能力建設(shè)的方案，鼓勵其他發(fā)展中國家參與國際稅收合作，共同推動經(jīng)濟全球化和世界經(jīng)濟包容性增長。三是加強稅收合作機制建設(shè)，豐富合作內(nèi)容和方式，構(gòu)建全方位的金磚稅收合作制度框架，減少合作障礙，提升合作效率，促進稅收合作在金磚國家整體合作中發(fā)揮更加重要的作用。與會各國稅務(wù)局長對中方倡議作出積極響應(yīng)，會議公報也將有關(guān)理念及措施納入其中，體現(xiàn)了金磚國家稅務(wù)部門助力聯(lián)動增長的共同意愿。

　　

　　習近平主席在2016年G20杭州峰會上強調(diào)要“深化國際稅收合作，加大打擊逃避稅行為的力度，支持發(fā)展中國家稅收能力建設(shè)，通過稅收促進全球投資和經(jīng)濟增長”。國家稅務(wù)總局深入貫徹習近平主席重要指示精神，制定系列落實舉措。這次會議可以說是對中國稅務(wù)部門落實習近平主席指示精神以及整個金磚國家稅務(wù)部門落實G20領(lǐng)導人杭州峰會共識成果的一次盤點、提煉和深化。這次會議取得了八項成果，可以概括為四個方面：

　　

　　第一，深化國際稅收合作。為促進金磚五國資源與優(yōu)勢互補，這次會議深入挖掘金磚稅收合作的空間和潛力。建立了金磚國家稅務(wù)合作制度性機制，聯(lián)合簽署了《金磚國家稅務(wù)合作備忘錄》。推進了稅收經(jīng)驗共享機制建設(shè)。金磚各國稅務(wù)部門承諾將建立各級別定期交流研討機制，分享重大稅收改革經(jīng)驗，開展稅收政策效應(yīng)評估合作，深化政策溝通、征管協(xié)作、征納關(guān)系協(xié)調(diào)和爭議解決等多層面的合作。達成了稅收信息交換合作的共識。金磚國家稅務(wù)部門共同承諾，要認真落實G20領(lǐng)導人峰會關(guān)于提高稅收透明度的倡議，于2018年9月前實施金融賬戶涉稅信息自動交換標準（CRS），加強主管當局間信息交換。

　　

　　第二，完善全球稅收治理。會議深化了落實國際稅改成果共同應(yīng)對挑戰(zhàn)的認識。金磚各國稅務(wù)部門倡議繼續(xù)在聯(lián)合國、G20、經(jīng)濟合作與發(fā)展組織（OECD）等重要國際機構(gòu)和合作框架下更加積極主動地參與國際稅收規(guī)則的制定，持續(xù)、廣泛落實稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移（BEPS）項目成果,特別是落實BEPS四項最低標準，呼吁盡可能多的稅收管轄區(qū)加入并平等參與BEPS包容性框架，繼續(xù)推動建立支持數(shù)字經(jīng)濟發(fā)展的國際稅收規(guī)則，共同推動國際稅收體系向更加公平和現(xiàn)代化的方向發(fā)展。會議規(guī)劃了稅收政策與征管協(xié)調(diào)的路徑。金磚各國稅務(wù)部門承諾更加積極主動地加強彼此間稅收政策協(xié)調(diào)與征管合作，增強稅收中性，減少稅收制度負面外溢效應(yīng)，落實稅收協(xié)定公平待遇，消除國際重復征稅，促進跨境貿(mào)易和投資。

　　

　　第三，加強征管能力建設(shè)。能力建設(shè)是G20峰會及金磚國家稅務(wù)局長會議近年來的一貫主題。中國稅務(wù)部門認真落實，在G20稅改進程中積極獻言獻策，將自身改革的經(jīng)驗和成果介紹給其他國家，推動各國稅制設(shè)計和征管水平提升。自2015年以來，國家稅務(wù)總局共為超過50個國家的近400名稅務(wù)人員提供了17期稅收業(yè)務(wù)培訓，內(nèi)容涵蓋風險管理、增值稅改革、納稅服務(wù)等多個領(lǐng)域，受到廣大發(fā)展中國家稅務(wù)同行的好評。會議期間，金磚國家稅務(wù)部門共同制定了稅收征管能力建設(shè)合作方案，決定構(gòu)建金磚國家相互援助機制，在能力建設(shè)方面互通有無，各盡所能積極向其他發(fā)展中國家提供稅收征管能力建設(shè)培訓、專家咨詢或技術(shù)援助，并將自G20提出幫助發(fā)展中國家提高稅收征管能力倡議以來金磚各國稅務(wù)部門對外援助項目的實施情況和未來1年~2年將要實施的援助計劃向稅收征管論壇（FTA）大會等方面報告。未來兩年，中國將向廣大發(fā)展中國家提供每年不少于150人規(guī)模的培訓，推動能力建設(shè)項目機制化、常態(tài)化。

　　

　　第四，助力經(jīng)濟聯(lián)動增長。G20領(lǐng)導人的共識釋放出“加強國際稅收合作的目的是促進世界經(jīng)濟增長”這個具有風向標意義的重大信號，稅收成為促進經(jīng)濟增長的重要政策變量。中國稅務(wù)部門著眼于優(yōu)化納稅服務(wù)、簡化辦稅程序、降低辦稅成本、規(guī)范稅收執(zhí)法，特別是加大國際涉稅爭端解決力度，提高稅收確定性和透明度，為包括外商在內(nèi)的納稅人營造了良好的稅收環(huán)境。會議期間，金磚各國稅務(wù)部門發(fā)出了增加稅收確定性的共同倡議，強調(diào)在打擊逃避稅、避免雙重征稅和提供稅收確定性之間力求平衡，促進跨境貿(mào)易和投資合規(guī)經(jīng)營，利用金磚國家在新興市場和廣大發(fā)展中國家中的代表性，推動全球稅收協(xié)調(diào)一致行動，以稅收上的確定性增進國際投資者信心。此外，金磚各國稅務(wù)部門作出了提升相互協(xié)商程序效率的承諾，加大金磚國家間和國際間稅收案件談判力度，加快跨境稅收爭議解決速度，共同促進金磚國家間和國際間生產(chǎn)要素流動和經(jīng)濟技術(shù)合作，助力金磚國家經(jīng)濟聯(lián)動增長。

　　

　　問：金磚國家將在哪些方面開展重點稅收合作？

　　

　　廖體忠：金磚國家下一步合作重點就是要把共識化為行動，全面落實會議成果，主要體現(xiàn)在三個層面：

　　

　　一是完善國內(nèi)稅制，著力消除稅收壁壘?！皩嵤┰鲩L友好型稅收政策”是G20峰會的共識與要求，也是金磚國家稅制改革努力的方向。在這次會議中，金磚五國分享了各自稅制改革的重點及經(jīng)驗。下一步，金磚國家將進一步相互借鑒，并本著互利共贏的原則，在各自的稅收改革進程中注重發(fā)揮稅收政策正面外溢效應(yīng)，順應(yīng)國際稅改趨勢，進一步增強稅收中性與透明度，為持續(xù)、平衡、包容性增長營造良好的稅收環(huán)境。

　　

　　二是加強雙邊合作，有效降低稅收負擔。稅收協(xié)定是促進跨國經(jīng)貿(mào)活動平等互利的稅收國際法保障。金磚國家將完善彼此間的稅收協(xié)定，簡化協(xié)定執(zhí)行程序，提高協(xié)定執(zhí)行水平。此外，金磚國家將進一步加大金磚國家稅收案件談判力度，加快跨境稅收爭議解決速度，為金磚國家間相互投資提供稅收確定性，降低相互投資稅收負擔。

　　

　　三是深化多邊合作，共同提升稅收治理能力。在經(jīng)濟全球化和生產(chǎn)要素全球配置的條件下，多邊稅收合作對金磚國家共同應(yīng)對挑戰(zhàn)至關(guān)重要。會議期間金磚國家聯(lián)合簽署的稅務(wù)合作備忘錄，是落實G20領(lǐng)導人共識、深化金磚國家稅收合作的重要體現(xiàn)，為金磚國家多邊稅收合作提供了機制性保障。下一步，金磚國家將在此合作框架之下開展務(wù)實高效合作，加強稅收政策協(xié)調(diào)及征管多邊合作，推動構(gòu)建公平和現(xiàn)代化的國際稅收體系，同時幫助發(fā)展中國家加強稅收征管能力建設(shè)，促進金磚國家經(jīng)濟包容性增長。

　　

　　中國是金磚國家合作機制的堅定支持者和積極參與者。中國稅務(wù)部門愿一如既往地與其他金磚國家稅務(wù)部門一道，共同落實好G20領(lǐng)導人峰會共識，共同推動金磚國家領(lǐng)導人廈門會晤取得豐碩成果，為金磚國家和世界經(jīng)濟繁榮發(fā)展作出更多貢獻。