經(jīng)營所得個人所得稅有哪些優(yōu)惠？

經(jīng)營所得個人所得稅有哪些優(yōu)惠？

作者：梁晶晶
內(nèi)容來源：晶晶亮的稅月

有朋友說，周圍很多人都注冊了個體工商戶或個人獨資企業(yè)，他想問問是不是注冊后，個人所得稅有優(yōu)惠呢？

今天我們就來了解一下經(jīng)營所得個人所得稅優(yōu)惠政策。

據(jù)作者整理，經(jīng)營所得個人所得稅減免稅優(yōu)惠主要有三類，第一類是對經(jīng)營范圍的免稅，第二類是對特定人員的優(yōu)惠，第三類是對特定情形的優(yōu)惠。我們逐一來看：

一、經(jīng)營范圍優(yōu)惠

  “四業(yè)”所得暫不征稅

四業(yè)即種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、飼養(yǎng)業(yè)、捕撈業(yè)。無論是個人，個體工商戶、還是個體獨資企業(yè)、合伙企業(yè)從事，取得的“四業(yè)”所得暫不征收個人所得稅。

政策依據(jù)：財稅[2004]30號；財稅[2010]96號

二、特定人員優(yōu)惠

  （一）自主就業(yè)退役士兵從事個體經(jīng)營，三年限額免征

  自辦理個體工商戶登記當月起，在3年(36個月)內(nèi)按每戶每年12000元為限額依次扣減其當年實際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。限額標準最高可上浮20%，各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)本地區(qū)實際情況在此幅度內(nèi)確定具體限額標準。

政策依據(jù)：財稅〔2019〕21號

(二)建檔立卡貧困人口、持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》（注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”或“畢業(yè)年度內(nèi)自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”）或《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”）的人員，從事個體經(jīng)營，三年限額免征

  自辦理個體工商戶登記當月起，在3年（36個月）內(nèi)按每戶每年12000元為限額依次扣減其當年實際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。限額標準最高可上浮20%，各省自行確定具體限額標準。

  上述人員具體包括：1.納入全國扶貧開發(fā)信息系統(tǒng)的建檔立卡貧困人口；

  2.在人力資源社會保障部門公共就業(yè)服務(wù)機構(gòu)登記失業(yè)半年以上的人員；

  3.零就業(yè)家庭、享受城市居民最低生活保障家庭勞動年齡內(nèi)的登記失業(yè)人員；4.畢業(yè)年度內(nèi)高校畢業(yè)生。高校畢業(yè)生是指實施高等學(xué)歷教育的普通高等學(xué)校、成人高等學(xué)校應(yīng)屆畢業(yè)的學(xué)生；畢業(yè)年度是指畢業(yè)所在自然年，即1月1日至12月31日。

  政策依據(jù)：財稅〔2019〕22號

  （三）隨軍家屬從事個體經(jīng)營三年免征

  從事個體經(jīng)營的隨軍家屬，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，3年內(nèi)免征個人所得稅。每一隨軍家屬只能按上述規(guī)定，享受一次免稅政策。

政策依據(jù)：財稅[2000]84號

  （四）軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部從事個體經(jīng)營三年免征

  從事個體經(jīng)營的軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，3年內(nèi)免征個人所得稅。自主擇業(yè)的軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部必須持有師以上部隊頒發(fā)的轉(zhuǎn)業(yè)證件。

政策依據(jù)：財稅[2003]26號

  （五）殘疾、孤老、烈屬從事個體經(jīng)營可減征

  《中華人民共和國個人所得稅法》第五條：有下列情形之一的，可以減征個人所得稅，具體幅度和期限，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定，并報同級人民代表大會常務(wù)委員會備案：殘疾、孤老人員和烈屬的所得。

  《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確殘疾人所得征免個人所得稅范圍的批復(fù)》（國稅函〔1999〕329號）規(guī)定，經(jīng)省級人民政府批準可減征個人所得稅的殘疾、孤老人員和烈屬的所得僅限于勞動所得，具體所得項目為：工資、薪金所得，個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得（作者備注：目前的經(jīng)營所得），勞務(wù)報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費所得。

三、對特定情形優(yōu)惠

  自然災(zāi)害受重大損失可減征

  《中華人民共和國個人所得稅法》第五條：有下列情形之一的，可以減征個人所得稅，具體幅度和期限，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定，并報同級人民代表大會常務(wù)委員會備案：因自然災(zāi)害遭受重大損失的。

  除此之外，經(jīng)營所得并沒有其他稅收優(yōu)惠，之所以許多人會對經(jīng)營所得個人所得稅趨之若鶩，其實并不是因為經(jīng)營所得的稅收優(yōu)惠力度有多大，只是這項所得可以核定征收而已，核定征收方式才是一個最大的隱形優(yōu)惠。