小規(guī)模納稅人和一般納稅人你還分不清楚？這4大區(qū)別幫你輕松搞定

對(duì)于納稅人之間的選擇問題一直都非常讓人矚目，納稅主體選不好，對(duì)于企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展也有很大的影響。

那么，在一般納稅人和小規(guī)模納稅人之間該如何選擇呢？?jī)烧哂惺裁磪^(qū)別？?jī)烧呤欠窨梢赞D(zhuǎn)換？

在解答這些問題之前，我們先來看一下一般納稅人和小規(guī)模納稅人的定義：

一般納稅人是指年應(yīng)稅銷售額（500萬(wàn)以上）超過財(cái)政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位。一般納稅人的特點(diǎn)是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷項(xiàng)稅額。

小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)稅銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下（未超過500萬(wàn)），并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。

兩者是否可以相互轉(zhuǎn)換？

小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)一般納稅人

小規(guī)模納稅人滿足一般納稅人條件的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。

一般納稅人轉(zhuǎn)小規(guī)模納稅人

一般納稅人符合條件的，在2020年12月31日前，可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人：轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個(gè)月（以1個(gè)月為1個(gè)納稅期）或者連續(xù)4個(gè)季度（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期）累計(jì)銷售額未超過500萬(wàn)元。

也就說，現(xiàn)在一般納稅人轉(zhuǎn)小規(guī)模納稅人已經(jīng)過了時(shí)間節(jié)點(diǎn)了。

兩者有什么區(qū)別？

總的來說，一般納稅人和小規(guī)模納稅人主要有以下4點(diǎn)區(qū)別。

1. 認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不同

自2018年5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)稅銷售額500萬(wàn)元，那么，年應(yīng)稅銷售額500萬(wàn)元以上的應(yīng)認(rèn)定為一般納稅人。

即：一般納稅人：年應(yīng)稅銷售額500萬(wàn)元以上。小規(guī)模納稅人：年應(yīng)稅銷售額500萬(wàn)元及以下。

2. 適用稅率不同

增值稅分為稅率和征收率，一般情況下，一般納稅人適用稅率，小規(guī)模納稅人適用征收率。

現(xiàn)行稅率和征收率如下：一般納稅人基本稅率有13%、9%、6%以及零稅率，而一些特殊業(yè)務(wù)還可以按簡(jiǎn)易辦法征收，簡(jiǎn)易征收方式下適用征收率，一般可適用3%和5% 。小規(guī)模納稅人只能適用征收率，一般情況下為3%和5% 。

3. 計(jì)稅方式不同

一般納稅人采用增值稅一般計(jì)稅方法，而小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法（例外：特定行業(yè)的一般納稅人也可適用簡(jiǎn)易計(jì)稅法，主要是提供建筑服務(wù)的企業(yè)）。

一般納稅人按"抵扣制"計(jì)算稅金，即按銷項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng)后的余額交稅，應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額－當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額；小規(guī)模納稅人按銷售額乘征收率計(jì)算應(yīng)交稅金，應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。

4. 稅收政策方面不同

一般納稅人與小規(guī)模納稅人的區(qū)別，還體現(xiàn)在稅收政策方面。

小規(guī)模納稅人（湖北省以外）適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入目前在實(shí)操當(dāng)中依舊是減按1%的征收率征收增值稅。

小規(guī)模納稅人每月銷售額度不超過10萬(wàn)元的或季度不超過30萬(wàn)元的，不需要繳增值稅，但需要進(jìn)行申報(bào)。只有超過上述標(biāo)準(zhǔn)，才需要繳增值稅，并且小規(guī)模納稅人通常按季進(jìn)行申報(bào)增值稅。而一般納稅人則與之不同，其增值稅按月申報(bào)。

提醒各位老板，納稅人的選擇不應(yīng)該以稅收政策或者稅率等單方面考慮，企業(yè)在注冊(cè)企業(yè)之前就需要有稅務(wù)規(guī)劃的意識(shí)，根據(jù)不同納稅人的區(qū)別以及企業(yè)發(fā)展的方向選好納稅人身份，實(shí)現(xiàn)企業(yè)利益最大化。

來源：優(yōu)稅貓