高新企業(yè)被“摘帽”后果很嚴重，這些要點你注意了嗎

一、認定資格被取消的政策支持

        根據(jù)《科技部財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂印發(fā)<高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法>的通知》（國科發(fā)火〔2016〕32號）規(guī)定：“第十九條已認定的高新技術(shù)企業(yè)有下列行為之一的，由認定機構(gòu)取消其高新技術(shù)企業(yè)資格：

第十五條已認定的高新技術(shù)企業(yè)有下述情況之一的，應(yīng)取消其資格：
（一）在申請認定過程中提供虛假信息的；
（二）有偷、騙稅等行為的；
（三）發(fā)生重大安全、質(zhì)量事故的；
（四）有環(huán)境等違法、違規(guī)行為，受到有關(guān)部門處罰的。
被取消高新技術(shù)企業(yè)資格的企業(yè)，認定機構(gòu)在5年內(nèi)不再受理該企業(yè)的認定申請。

二、高新技術(shù)企業(yè)認定后資格被取消

（1）填報年度報表（國科發(fā)火〔2016〕32號）

企業(yè)獲得高新技術(shù)企業(yè)資格后，在其資格有效期內(nèi)應(yīng)每年5月底前通過“高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作網(wǎng)”報送上一年度知識產(chǎn)權(quán)、科技人員、研發(fā)費用、經(jīng)營收入等年度發(fā)展情況報表；在同一高新技術(shù)企業(yè)資格有效期內(nèi)，企業(yè)累計兩年未按規(guī)定時限報送年度發(fā)展情況報表的，由認定機構(gòu)取消其高新技術(shù)企業(yè)資格，在國家“高新技術(shù)企業(yè)認定工作網(wǎng)”上公告。

（2）資格認定取消（國科發(fā)火〔2016〕32號）

已認定的高新技術(shù)企業(yè)的有下列行為之一的，由認定機構(gòu)取消其高新技術(shù)企業(yè)資格：

（一）在申請認定過程中存在嚴重弄虛作假行為的；
（二）發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或有嚴重環(huán)境違法行為的；
（三）未按期報告與認定條件有關(guān)重大變化情況，或累計兩年內(nèi)未填報年度發(fā)展情況報表。對被取消高新技術(shù)企業(yè)資格的企業(yè)，由認定機構(gòu)通知稅務(wù)    機關(guān)按《稅收征管法》及有關(guān)規(guī)定，追繳其自發(fā)生上述行為之日所屬年度起已享受的高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠。已認定的高新技術(shù)企業(yè)，無論何種原因被取消高新技術(shù)企業(yè)資格的，當(dāng)年不得再次申請高新技術(shù)企業(yè)認定。

      高新技術(shù)企業(yè)認定有效期三年，三年過后需重新認定，對于企業(yè)來說是一項長期的工作。高新技術(shù)企業(yè)認定成功了也不能忽略資質(zhì)的維護和提升，知識產(chǎn)權(quán)也得跟上，對后面的復(fù)審很重要。當(dāng)然你找我們企無憂合作的話，這些事情都不需要你操心。企無憂不僅幫助你首次認定成功，后期維護會實時跟進提醒，三年后的重新認定還會幫助你順利完成。

（辛辛苦苦申請認定的高新技術(shù)企業(yè)被摘帽，勞財勞神，

“青松申報”帶你青松認定，降低摘帽風(fēng)險，

點擊上述圖片跳轉(zhuǎn)了解“青松申報”帶你一站青松）

一、六點嚴查

（1）嚴查第1點-知識產(chǎn)權(quán)(IP)

認定條件——企業(yè)通過自主研發(fā)、受讓、受贈、并購等方式，獲得對其主要產(chǎn)品（服務(wù)）在技術(shù)上發(fā)揮核心支持作用的知識產(chǎn)權(quán)的所有權(quán)

佐證文件——知識產(chǎn)權(quán)授權(quán)證書或?qū)＠跈?quán)通知書及繳費收據(jù)；國家知識產(chǎn)權(quán)局等官方網(wǎng)站上公布的摘要；相關(guān)主管機關(guān)出具的變更證明（通過轉(zhuǎn)讓、受贈、并購取得的知識產(chǎn)權(quán)需提供）等材料。

審核要點：

1.申報企業(yè)是否獲得知識產(chǎn)權(quán)的所有權(quán)？
證書（專利授權(quán)通知書+繳費收據(jù)）
工商更名核準(zhǔn)變更登記通知書
知識產(chǎn)權(quán)所有權(quán)變更的證明材料

2.與PS的相關(guān)性
申報當(dāng)年（2020年）通過非自主方式獲得的知識產(chǎn)權(quán)？
須其他材料證明其與上一年（2019年）PS的相關(guān)性！
常見問題：專利申請日期、軟件開發(fā)完成日期為申報當(dāng)年。

3.有效性

中國（大陸）繳費收據(jù)或（專利）事務(wù)數(shù)據(jù)

4.技術(shù)先進性的描述

同行（產(chǎn)品/服務(wù)的）技術(shù)是什么？本知識產(chǎn)權(quán)的關(guān)鍵技術(shù)是什么？跟同行技術(shù)相比先進在哪里？帶來了什么有益的效果？
常見問題：只會抄錄專利說明書！

5.產(chǎn)品相關(guān)性的描述
本知識產(chǎn)權(quán)的核心技術(shù)是什么（或用來干什么）？在主要PS上為什么要用到本知識產(chǎn)權(quán)的技術(shù)？（不用會有什么不好的后果？用了之后會帶來什么好處？——產(chǎn)品功能、性能、生產(chǎn)穩(wěn)定性/操作方便性等）
常見問題：沒有緊扣主要PS，或IP-PS聯(lián)結(jié)說明不夠。

（2）嚴查第2點－高新技術(shù)產(chǎn)品/服務(wù)收入(PS)

認定條件——對企業(yè)主要產(chǎn)品（服務(wù)）發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)屬于《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍

佐證文件——判斷該產(chǎn)品（服務(wù)）為高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）的依據(jù)及理由；高新技術(shù)產(chǎn)品的核心技術(shù)情況、產(chǎn)品（技術(shù)）指標(biāo)（的具體說明）及在同行業(yè)的先進性；是否為主要高新技術(shù)產(chǎn)品等材料。相關(guān)的生產(chǎn)批文、高新技術(shù)產(chǎn)品證書、產(chǎn)品質(zhì)量檢驗報告、大宗銷售發(fā)票等材料。

審核要點：

1.產(chǎn)品是PS的依據(jù)及理由，須與選擇的三級目錄中的內(nèi)容關(guān)聯(lián)起來。如果像“……除外”的范疇，要“撇清關(guān)系”！

2.關(guān)鍵技術(shù)及主要技術(shù)指標(biāo)知識產(chǎn)權(quán)及其作用，一般要有數(shù)值型的技術(shù)參數(shù)指標(biāo)！注意與IP描述對應(yīng)。

3.高品證書作為附件提供時要考慮相關(guān)研發(fā)邏輯關(guān)系，如：提供了某PS的2018年高品證書，但與該PS完全相同的RD研發(fā)起止時間為2015.1—2016.6

4.主要PS占PS的比例（>50%）PS占總收入的比例（≧60% ）。

（3）嚴查第3點－研發(fā)項目（RD）

認定條件——企業(yè)近三個會計年度*研究開發(fā)費用總額占同期銷售收入總額的比例不低于5%（或4%，或3%）；其中，企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費用總額占全部研究開發(fā)費用總額的比例不低于60%。

佐證文件——近三年研究開發(fā)活動證明材料：項目立項報告/立項合同/立項批文、中期檢查報告、（已完成項目的）結(jié)題驗收報告及其他證明材料（關(guān)鍵頁）等（如研發(fā)投入證明材料）。

審核要點：

1.參與項目科技人員名單：2019年全部項目的參與人員，去重后是否全等于科技人員名單？

2.項目為研發(fā)性質(zhì)，常見問題：政府技改項目；與產(chǎn)品/服務(wù)無關(guān)的項目；其他非研發(fā)性質(zhì)的項目。

3.項目組織實施方式，常見問題：全部項目一模一樣；全部都是自主研發(fā)（無產(chǎn)學(xué)研）

4.核心技術(shù)與創(chuàng)新點是否有行業(yè)術(shù)語，是否太簡單。

5.階段性成果及佐證材料與項目起止時間的合理性。

6.研發(fā)經(jīng)費預(yù)算精度，年度經(jīng)費與項目起止時間。

（4）嚴查第4點－研發(fā)組織管理

審核要點：

1.制度性文件：

（1）項目研發(fā)組織管理制度

（2）研發(fā)投入核算體系/企業(yè)研發(fā)準(zhǔn)備金制度/輔助賬

（3）科技成果轉(zhuǎn)化的組織實施與激勵獎勵制度

（4）科技人員的培養(yǎng)進修、職工技能培訓(xùn)、優(yōu)秀人才引進及人才績效評價獎勵制度

TIPS：各制度名稱是否前后一致；制度文件中的公司名稱、部門名稱是否統(tǒng)一；項目研發(fā)管理制度中項目立項申請表與RD使用的是否一致； 文件編號、日期的邏輯合理性；最近幾年實施執(zhí)行的例證； 研發(fā)輔助賬

2.研發(fā)機構(gòu)設(shè)立及設(shè)施情況：

（1）研發(fā)部門設(shè)立通知（與公司架構(gòu)的一致性）

（2）研發(fā)設(shè)備設(shè)施一覽表，最好有最近三年新增的研發(fā)設(shè)備。

3.產(chǎn)學(xué)研合作研發(fā)活動：

產(chǎn)學(xué)研合作協(xié)議，條款應(yīng)完備合理、具有對價性，而且對應(yīng)于某個近三年的研發(fā)項目（慎用框架項目）。

合作申報項目沒有立項的，須提供后續(xù)繼續(xù)合作研發(fā)的證明材料，如共同發(fā)表的論文、共同獲得的知識產(chǎn)權(quán)、銀行轉(zhuǎn)賬憑證等。

（5）嚴查第5點－科技成果轉(zhuǎn)化

佐證——成果來源可從專利、技術(shù)訣竅、項目立項證明等方面提供證明材料；轉(zhuǎn)化結(jié)果可從合同、發(fā)票、生產(chǎn)批文、新產(chǎn)品或新技術(shù)推廣應(yīng)用證明、產(chǎn)品質(zhì)量檢驗報告等方面提供材料。

審核要點：

1.建議年均5項以上、每年都有、各年數(shù)量適當(dāng)均衡。（非強制要求）

2.科技成果名稱不要雷同。

3.每項成果轉(zhuǎn)化都要提供證明材料。 無上傳附件直接扣減

4.證明材料要多樣化，每項提供2種（含）以上證明（或客觀說明）材料。  
忌：各項成果轉(zhuǎn)化都僅提供同一種證明材料！
發(fā)票：少量，小額。

5.注意證明材料的時間與轉(zhuǎn)化時間的適宜性。

（6）嚴查第6點－其它

·人員情況證明

1、企業(yè)職工和科技人員情況說明材料，包括在職、兼職和臨時聘用人員人數(shù)、人員學(xué)歷結(jié)構(gòu)、科技人員名單及其工作崗位等。企業(yè)職工總數(shù)包括企業(yè)在職、兼職和臨時聘用人員。

2、企業(yè)應(yīng)提供與相應(yīng)在職人員簽訂的勞動合同或湖南省養(yǎng)老保險信息系統(tǒng)打印并加蓋人社部門參保公章的單位參保證明。

·企業(yè)成長性

蓋有主管稅務(wù)機關(guān)受理章的前三年（2017～2019年）企業(yè)所得稅年度納稅申報表（主表、表一及與企業(yè)不征稅收入相關(guān)的附表等）復(fù)印件。

·審計報告有效性

中介機構(gòu)資質(zhì)合規(guī)（獨立執(zhí)業(yè)資格、注冊3年以上，20人以上，30%以上注會或注稅）。

Cassie7 發(fā)表于 2021-1-26 16:16
一、六點嚴查（1）嚴查第1點-知識產(chǎn)權(quán)(IP)認定條件——企業(yè)通過自主研發(fā)、受讓、受贈、并購等方式，獲得對 ...

一、申報認定準(zhǔn)備文件問題

（1）知識產(chǎn)權(quán)

1、申報的知識產(chǎn)權(quán)類型、獲取時間不符合要求。

2、申報的專利暫未獲得授權(quán)，僅處于受理中。

3、專利僅有授權(quán)通知書，無繳費單據(jù)，無法證明專利權(quán)處于法律保護狀態(tài)。

4、非自有專利未辦理轉(zhuǎn)讓手續(xù)。

5、轉(zhuǎn)讓的專利無原專利證書復(fù)印件或國家知識產(chǎn)權(quán)局出具的所有權(quán)轉(zhuǎn)讓證明，無法判斷原專利獲取時間和所有權(quán)人。

（2）研發(fā)費用

1、研發(fā)費用核算不清、輔助賬不完整、不規(guī)范或暫未建立。需按《工作指引》相關(guān)要求編制研發(fā)費用輔助賬，歸集研發(fā)費用。

2、研發(fā)費用真實性存疑，研發(fā)費大于管理費或占比過高。

3、研發(fā)費歸集不合理，如研發(fā)人員人員年均費用遠低于一般人員水平，直接投入占研發(fā)費總額的比例過高，不同研發(fā)項目支出金額、結(jié)構(gòu)完全一樣。

4、委托外部研發(fā)的支出全額計入研發(fā)費，未按80%計入研發(fā)費。

5、研發(fā)費用中其他費用占比超過20%。

6、研發(fā)費用明細表和研發(fā)項目（RD）表不一致。

7、委托外部研發(fā)支出與附件材料產(chǎn)學(xué)研合作協(xié)議所列不一致，如某研發(fā)項目為產(chǎn)學(xué)研合作項目，但該項目研發(fā)結(jié)構(gòu)明細表中無委托外部研發(fā)支出。

8、研發(fā)項目無證明材料，項目立項報告千篇一律，臨時拼湊。

（3）高新技術(shù)產(chǎn)品收入

1、高新技術(shù)產(chǎn)品收入核算不清，歸集不規(guī)范。如總收入核算不準(zhǔn)確，投資收益或營業(yè)外收入未計入總收入。

2、高新技術(shù)產(chǎn)品不屬于領(lǐng)域目錄范圍。

3、主要高新技術(shù)產(chǎn)品無知識產(chǎn)權(quán)關(guān)聯(lián)，或相關(guān)知識產(chǎn)權(quán)未授權(quán)，不在有效期。

（4）科技成果轉(zhuǎn)化

1、無科技成果轉(zhuǎn)化匯總表，無法判斷成果項數(shù)。

2、科技成果轉(zhuǎn)化附件材料混亂、裝訂無序，與成果轉(zhuǎn)化匯總表中所列不一致。

3、科技成果轉(zhuǎn)化證明材料單一，僅有轉(zhuǎn)化效果證明材料，如銷售合同、發(fā)票，樣品圖片等，無科技成果技術(shù)證明材料。

（5）科技人員

1、科技人員材料簡單，格式不規(guī)范，不符合要求，如無花名冊、名冊中無法判斷是否為科技人員。

2、人員數(shù)據(jù)申請書和附件材料不一致。

3、花名冊中科技人員占比不達標(biāo)。

（6）組織管理水平

1、組織管理水平材料混亂，未針對評價標(biāo)準(zhǔn)逐項提供。

2、證明材料單一，多數(shù)為制度或文件，無執(zhí)行情況。如研發(fā)獎勵僅有制度，無落實情況。

（7）財務(wù)會計報告

1、財務(wù)會計報告不完整，僅提供正文和會計報表，無附注。

2、會計報表中各年度數(shù)據(jù)不一致，且無差異情況說明。如2018年報表中上年數(shù)據(jù)與2017年報表中期末數(shù)據(jù)不一致。

3、會計報表附注披露的管理費科目明細中無研發(fā)費用數(shù)據(jù)，或披露的研發(fā)費用數(shù)據(jù)與專項審計報告中研發(fā)費用數(shù)據(jù)不一致，差異較大。

4、含子公司的企業(yè)會計報表為公司合并報表，含子公司數(shù)據(jù)。

（8）專項審計報告

1、專項審計報告不完整，無編制說明。

2、專項審計報告所附表格不規(guī)范，未按規(guī)定的樣式列示。如未分年度、分項目列示、所附表格單位為元，按要求應(yīng)為萬元，保留兩位小數(shù)。

3、專項審計報告中計算研發(fā)費占比，高新技術(shù)產(chǎn)品收入占比時，銷售收入、總收入口徑錯誤，銷售收入應(yīng)為主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入之和，總收入是收入總額減去不征稅收入。

4、專項審計報告中研發(fā)項目支出與申報材料中所附研發(fā)費輔助明細賬不一致。

5、財務(wù)報表數(shù)據(jù)、稅務(wù)系統(tǒng)中報稅數(shù)據(jù)、專項審計報告數(shù)據(jù)，三者不一致，差異較大。

Cassie7 發(fā)表于 2021-1-26 16:18
一、申報認定準(zhǔn)備文件問題（1）知識產(chǎn)權(quán)1、申報的知識產(chǎn)權(quán)類型、獲取時間不符合要求。2、申報的專利暫未獲 ...

一、摘帽后的嚴重后果

1、補稅+滯納金

根據(jù)《高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法》，企業(yè)的高新資格被撤銷，以前年度享受的優(yōu)惠將會被要求補稅，并且按日加收萬分之五的滯納金，這將是一筆可觀的數(shù)字。

2、影響下一次申請認定高新

修改后的《高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法》雖然刪除了“被取消高新技術(shù)企業(yè)資格的企業(yè)，認定機構(gòu)在5年內(nèi)不再受理該企業(yè)的認定申請”的規(guī)定，但也可以預(yù)想，未來再度申請將會面臨嚴格的審查和和監(jiān)管。

3、影響公司聲譽，尤其是上市公司

高新資格對于上市公司的聲譽、品牌、核心競爭力和業(yè)績而言具有特別的意義。若企業(yè)被取消高新技術(shù)資格發(fā)布重大補稅公告，將導(dǎo)致股價下跌。

二、案例分析

1、被舉報從而被取消高新技術(shù)企業(yè)資格

案例一：湖南鴻迪機電科技有限公司因申報材料不符合要求被舉報，導(dǎo)致其主動申請取消高新技術(shù)企業(yè)資格。

分析：《稅收征收管理法實施細則》（2016年修訂）第四十三條規(guī)定，享受減稅、免稅優(yōu)惠的納稅人，減稅、免稅期滿，應(yīng)當(dāng)自期滿次日起恢復(fù)納稅;減稅、免稅條件發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)在納稅申報時向稅務(wù)機關(guān)報告;不再符合減稅、免稅條件的，應(yīng)當(dāng)依法履行納稅義務(wù);未依法納稅的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)予以追繳。

2、因為發(fā)生重大安全事故和偷逃增值稅導(dǎo)致被取消高新技術(shù)企業(yè)資格。

　案例一：2019年8月8日興業(yè)礦業(yè)晚間公告，內(nèi)蒙古錫林郭勒盟西烏旗銀漫礦業(yè)公司由于發(fā)生重大安全事故，自2019年起被取消銀漫礦業(yè)高新技術(shù)企業(yè)資格。
　案例二：2015年6月15日，原北京市海淀區(qū)國家稅務(wù)局稽查局對天下圖公司2013年1月1日至2013年12月31日涉稅情況進行檢查，由于偷逃增值稅，稽查局決定追繳該公司2013年9月及10月的增值稅及滯納金，并決定對天下圖公司處以偷稅數(shù)額一倍罰款。2017年2月4日，相關(guān)部門發(fā)布公告取消天下圖公司2013年-2015年的高新技術(shù)企業(yè)資格。

分析：《國家稅務(wù)總局關(guān)于實施高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠有關(guān)問題的通知》（國稅函[2009]203號）第六條規(guī)定，未取得高新技術(shù)企業(yè)資格、或雖取得高新技術(shù)企業(yè)資格但不符合企業(yè)所得稅法及實施條例以及本通知有關(guān)規(guī)定條件的企業(yè)，不得享受高新技術(shù)企業(yè)的優(yōu)惠；已享受優(yōu)惠的，應(yīng)追繳其已減免的企業(yè)所得稅稅款。

3、取得國家高新技術(shù)企業(yè)資格證書后，經(jīng)檢查，被檢查年度不再符合高新技術(shù)企業(yè)資格從而被取消高新技術(shù)企業(yè)資格

獲得高新技術(shù)企業(yè)資格，還需要注重享受稅收優(yōu)惠期間內(nèi)的資格維護，任何弄虛作假行為、發(fā)生重大事故等都有可能會導(dǎo)致高新技術(shù)企業(yè)資格的取消，并且一旦被取消，還會對已享受的高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠進行追繳。

分析：根據(jù)《科技部財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂印發(fā)〈高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法〉的通知》（國科發(fā)火〔2016〕32號）第十九條已認定的高新技術(shù)企業(yè)有下列行為之一的，由認定機構(gòu)取消其高新技術(shù)企業(yè)資格：

(一)在申請認定過程中存在嚴重弄虛作假行為的；
(二)發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或有嚴重環(huán)境違法行為的；
(三)未按期報告與認定條件有關(guān)重大變化情況，或累計兩年未填報年度發(fā)展情況報表的。
　　對被取消高新技術(shù)企業(yè)資格的企業(yè)，由認定機構(gòu)通知稅務(wù)機關(guān)按《稅收征管法》及有關(guān)規(guī)定，追繳其自發(fā)生上述行為之日所屬年度起已享受的高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠。

Cassie7 發(fā)表于 2021-1-26 16:21
一、摘帽后的嚴重后果1、補稅+滯納金根據(jù)《高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法》，企業(yè)的高新資格被撤銷，以前年度享 ...

一、各地區(qū)高新技術(shù)企業(yè)認定官網(wǎng)

（1）北京市科學(xué)技術(shù)委員會：http://kw.beijing.gov.cn

（2）上海市科學(xué)技術(shù)委員會：http://stcsm.sh.gov.cn

（3）廣州市科學(xué)技術(shù)局：http://kjj.gz.gov.cn

（4）深圳市科學(xué)創(chuàng)新委員會：http://stic.sz.gov.cn

（5）武漢市科學(xué)技術(shù)協(xié)會：http://kjj.wuhan.gov.cn

（6）重慶高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)管理委員會：http://gxq.cq.gov.cn

（7）四川省科學(xué)技術(shù)廳：http://kjt.sc.gov.cn/kjt/index.shtml

（8）天津科學(xué)技術(shù)局：http://kxjs.tj.gov.cn

（9）南京市科學(xué)技術(shù)局：http://kw.nanjing.gov.cn

（10）杭州市科學(xué)技術(shù)局：http://kj.hangzhou.gov.cn