國家稅務(wù)總局關(guān)于山東省寶升珠寶金行虛開增值稅素用發(fā)票案件時通報 國稅發(fā)[1996]45號

國家稅務(wù)總局關(guān)于山東省寶升珠寶金行虛開增值稅素用發(fā)票案件時通報

國稅發(fā)[1996]45號                   1996-03-22         　

各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局:
　　
　　1995年8月，山東省國家稅務(wù)局收到外省一份協(xié)查函后，即責(zé)成濟南市國稅局組織協(xié)查，經(jīng)查，發(fā)現(xiàn)有5份增值稅專用發(fā)票與山東寶升珠寶金行所領(lǐng)用的專用發(fā)票號碼相同，而該金行已于同年7月26日辦理了稅務(wù)登記注銷手續(xù)，經(jīng)理周海興去向不明，其帳簿及領(lǐng)用的發(fā)票等資料已無從查找。濟南市國稅局立即將此案移交稅務(wù)檢察室立案查處。該案主犯于1995年12月被抓獲?！?/font>

　
　
　　據(jù)查證和案犯交待，周海興于1993年12月申請開辦了名為集體實為個體的山東寶升珠寶金行，自任經(jīng)理，注冊資金168萬元(實有資金30萬元)，主營工藝美術(shù)品(含金銀珠寶首飾)、鐘表加工，翻新、清洗，維修與零售，并于1993年12月25日在濟南市國稅局直屬分局辦理稅務(wù)登記，同時被認(rèn)定為增值稅一般納稅人;號碼為370100200230989。該金行1994年1月6日開業(yè)，1995年7月26日辦理了注銷稅務(wù)登記，在1995年5月至7月兩個月時間內(nèi)先后領(lǐng)購了中文四聯(lián)百萬元版增值稅專用發(fā)票75本(號碼附后)。周海興伙同陳堅武(泰籍華人，在廣東等地銷售黃金飾品，無固定住所)、李開平、鄭偉強(廣東省潮陽市兩英鎮(zhèn)人,無固定住所)先后在廣州、武漢、昆明、?？?、北京等地向廣州、北京、武漢、海口、昆明、大連、烏魯木齊、鄭州、平頂山、上海、杭州、南昌、南京、合肥等地的一些百貨商場和金店虛開增值稅專用發(fā)票，虛開銷售的貨物主要有黃金珠寶飾品、工藝品、玉器、翡翠等。

　　由于周海興是有計劃、有預(yù)謀地實施了虛開倒賣發(fā)票犯罪活動，作案后將發(fā)票存根及有關(guān)帳簿全部銷毀，且該案環(huán)節(jié)多、涉案地域廣、涉案人員成份復(fù)雜，周犯的口供又難以印證，給偵破工作帶來很大困難，特別是被騙購的75本中文四聯(lián)百萬元版增值稅專用發(fā)票至今下落不明。

　　此案的發(fā)生暴露了濟南市國稅局直屬分局發(fā)票管理工作中存在的漏洞和個別稅務(wù)人員嚴(yán)重的瀆職行為。案發(fā)后,山東省國稅局組織專門力量對該局的管理工作進(jìn)行了全面的檢查整頓，完善健全了有關(guān)的規(guī)章制度，強化了對增值稅專用發(fā)票的管理。個別稅務(wù)干部的讀取及其他違法行為將隨本案一并查處。

　　為此，總局要求：

　　一、各地要以此案為誡，加強對稅務(wù)干部的管理，完善內(nèi)部制約制度，對利用增值稅發(fā)票進(jìn)行違法犯罪的活動，切不可掉以輕心，要時刻提高警惕，加大對此類犯罪的打擊力度。

　　二、發(fā)售增值稅專用發(fā)票要嚴(yán)格執(zhí)行限額、限量及驗舊售新等一系列法規(guī)，加強稽核檢查,不給犯罪分子以可乘之機。

　　三、各地要以銷貨方納稅人登記號(370100200230989)、發(fā)票號碼(附后)、發(fā)票開出時間(1995年5--7月)、發(fā)票開出單位(山東寶升珠寶金行)、發(fā)票銷貨內(nèi)容(金銀珠寶飾品、玉器、翡翠、工藝品等)等為線索，迅速組織檢查，特別是以上提到的重點地區(qū)。已開通《增值稅專用發(fā)票丟失被盜查詢報警系統(tǒng)》的地區(qū)及屬于50個金稅工程試點地區(qū)，要迅速利用計算機網(wǎng)絡(luò)查詢。一旦發(fā)現(xiàn)涉案發(fā)票線索，迅速報告國家稅務(wù)總局并同時告山東省國家稅務(wù)局。聯(lián)系電話如下:

　　國家稅務(wù)總局流轉(zhuǎn)稅管理一司稽核檢查處

　　電話:010--3266320

　　聯(lián)系人:王軍

　　山東省國家稅務(wù)局流轉(zhuǎn)稅管理一處

　　電話，0531--6922999--2928

　　聯(lián)系人:馬祥泗 侯文林

　　濟南市國家稅務(wù)局流轉(zhuǎn)稅管理一處

　　電話:0531--2700044

　　聯(lián)系人:張鶴華

　　山東省人民檢察院稅務(wù)檢察室

　　電話，0531--6922999--3036

　　聯(lián)系人:姜錫巨

　　附件：山東寶升珠寶金行虛開增值稅專用發(fā)票字規(guī)號碼表