【12366熱點問答】個人所得稅減免優(yōu)惠政策（二）

1.個人按照規(guī)定繳付的醫(yī)療保險、基本養(yǎng)老保險和失業(yè)保險存入銀行個人賬戶，取得的利息收入免征個人所得稅嗎？
答：根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于住房公積金、醫(yī)療保險金、基本養(yǎng)老保險金、失業(yè)保險基金個人賬戶存款利息所得免征個人所得稅的通知》（財稅字〔1999〕267號）規(guī)定：“根據(jù)國務院《對儲蓄存款利息所得征收個人所得稅的實施辦法》第五條‘對個人取得的教育儲蓄存款利息所得以及國務院財政部門確定的其他專項儲蓄存款或者儲蓄性專項基金存款的利息所得，免征個人所得稅’的規(guī)定，為了保證和支持社會保障制度和住房制度改革的順利實施，現(xiàn)明確按照國家或省級地方政府規(guī)定的比例繳付的下列專項基金或資金存入銀行個人賬戶所取得的利息收入免征個人所得稅：
（1）住房公積金；
（2）醫(yī)療保險金；
（3）基本養(yǎng)老保險金；
（4）失業(yè)保險基金?！?br /> 2.企業(yè)按照國家標準實際為員工繳付的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費和失業(yè)保險費，需要繳納個人所得稅嗎？
答：根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于基本養(yǎng)老保險費 基本醫(yī)療保險費 失業(yè)保險費 住房公積金有關個人所得稅政策的通知》（財稅〔2006〕10號）第一條規(guī)定，企事業(yè)單位按照國家或省（自治區(qū)、直轄市）人民政府規(guī)定的繳費比例或辦法實際繳付的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費和失業(yè)保險費，免征個人所得稅。
3.王某2018年5月購買某上市公司的股票，于2020年7月轉讓該股票，其持有期間取得的股息紅利所得，應如何計算繳納個人所得稅？
答：根據(jù)《財政部 國家稅務總局 證監(jiān)會關于上市公司股息紅利差別化個人所得稅政策有關問題的通知》（財稅〔2015〕101號）規(guī)定：“一、個人從公開發(fā)行和轉讓市場取得的上市公司股票，持股期限超過1年的，股息紅利所得暫免征收個人所得稅。
個人從公開發(fā)行和轉讓市場取得的上市公司股票，持股期限在1個月以內(含1個月)的，其股息紅利所得全額計入應納稅所得額；持股期限在1個月以上至1年(含1年)的，暫減按50%計入應納稅所得額；上述所得統(tǒng)一適用20%的稅率計征個人所得稅。”
4.高級專家因工作需要延長退休年齡，取得單位發(fā)放的工資是否需要繳納個人所得稅？
答：根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于高級專家延長離休退休期間取得工資薪金所得有關個人所得稅問題的通知》（財稅〔2008〕7號）規(guī)定，對延長離休、退休年齡的高級專家從其勞動人事關系所在單位取得的，單位按國家有關規(guī)定向職工統(tǒng)一發(fā)放的工資、薪金、獎金、津貼、補貼等收入，視同離休、退休工資，免征個人所得稅。
其中延長離休、退休年齡的高級專家是指：
（1）享受國家發(fā)放的政府特殊津貼的專家、學者；
（2）中國科學院、中國工程院院士。
5.個體工商戶從事林木種植的所得是否征收個人所得稅？
答：根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于農村稅費改革試點地區(qū)有關個人所得稅問題的通知》（財稅〔2004〕30號）第一條規(guī)定，對個人或個體戶從事種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、飼養(yǎng)業(yè)、捕撈業(yè)，取得的“四業(yè)”所得暫不征收個人所得稅。



  來源：國家稅務總局山東省稅務局12366省級中心
審核：國家稅務總局山東省稅務局個人所得稅處
編發(fā)：國家稅務總局山東省稅務局辦公室