寧波市國家稅務局 甬國稅函[2004]41號 寧波市國家稅務局轉(zhuǎn)發(fā)國家稅務總局關(guān)于加強海關(guān)進口增值稅專用繳款書和廢舊物資發(fā)票管理有關(guān)問題的通知

寧波市國家稅務局
寧波市國家稅務局轉(zhuǎn)發(fā)國家稅務總局關(guān)于加強海關(guān)進口增值稅專用繳款書和廢舊物資發(fā)票管理有關(guān)問題的通知
甬國稅函[2004]41號

  

  寧波市國家稅務局轉(zhuǎn)發(fā)國家稅務總局關(guān)于加強海關(guān)進口增值稅專用繳款書和廢舊物資發(fā)票管理有關(guān)問題的通知
  甬國稅函[2004]41號
  全文有效
  各縣（市）區(qū)國家稅務局，市局各直屬局（分局）：
  為有效防范利用海關(guān)進口增值稅專用繳款書（以下簡稱海關(guān)完稅憑證）和廢舊物資發(fā)票進行偷騙稅的違法犯罪活動，強化增值稅監(jiān)管，堵塞稅收漏洞，國家稅務總局制定了《海關(guān)進口增值稅專用繳款書稽核辦法》和《廢舊物資發(fā)票稽核辦法》，現(xiàn)將《國家稅務總局關(guān)于加強海關(guān)進口增值稅專用繳款書和廢舊物資發(fā)票管理有關(guān)問題的通知》（國稅函[2004]128號）（以下簡稱“通知”）轉(zhuǎn)發(fā)給你們，并結(jié)合我市實際，補充如下，請一并貫徹執(zhí)行：
  一、加強對海關(guān)完稅憑證和廢舊物資發(fā)票的管理是當前強化增值稅管理、堵塞稅收漏洞的重要措施。各地接到本通知后，要召開專門會議進行布置，并做好宣傳工作，加強對有關(guān)稅務人員和納稅人的培訓，確保政策執(zhí)行到位。對工作需要，《寧波市國家稅務局關(guān)于重新修訂增值稅一般納稅人納稅申報辦法的通知》（甬國稅發(fā)[2003]195號）的報表內(nèi)容作如下調(diào)整：
  （一）將《增值稅納稅申報表附列資料（表二）》有關(guān)指標調(diào)整如下：
  1、第5欄調(diào)整為：“其中：海關(guān)完稅憑證”。該欄專門反映納稅人進口貨物，按照稅收法規(guī)規(guī)定依據(jù)海關(guān)完稅憑證申報抵扣的進項稅額情況，包括稅率為17%、13%的進口貨物。
  2、第6欄調(diào)整為：“農(nóng)產(chǎn)品收購憑證及普通發(fā)票”。該欄專門反映納稅人因購買免稅農(nóng)產(chǎn)品，按照稅法規(guī)定依據(jù)開具的農(nóng)產(chǎn)品收購憑證及取得的普通發(fā)票計算抵扣的進項稅額情況。
  3、第7欄調(diào)整為：“廢舊物資發(fā)票”。該欄專門反映納稅人購買廢舊物資，按照稅法規(guī)定依據(jù)普通發(fā)票計算抵扣的進項稅額情況。
  4、第8欄調(diào)整為：“運費發(fā)票”。該欄專門反映納稅人因購進、銷售貨物，按照稅法規(guī)定依據(jù)運輸普通發(fā)票允許計算抵扣的進項稅額情況。
  （二）《增值稅納稅申報表附列資料（表八）》（海關(guān)增值稅完稅憑證申報抵扣明細）即為本通知《海關(guān)進口增值稅專用繳款書稽核辦法》（附件1）中的《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》。同時，將《增值稅納稅申報表附列資料（表八）》（海關(guān)增值稅完稅憑證申報抵扣明細）中“海關(guān)名稱”欄指標調(diào)整為“進口口岸代碼”，該欄按照《進口貨物報關(guān)單》票面內(nèi)容填寫。
  （三）《增值稅納稅申報表附列資料（表七）》（廢舊物資銷售、普通發(fā)票申報抵扣明細）即為本通知《廢舊物資發(fā)票稽核辦法》（附件2）中的《廢舊物資發(fā)票抵扣清單》。同時，將《增值稅納稅申報表附列資料（表七）》（廢舊物資銷售、普通發(fā)票申報抵扣明細）中的“銷貨單位名稱”欄指標調(diào)整為“銷貨方納稅人主管稅務機關(guān)代碼”。
  三、自2004年2月1日起，對從事廢舊物資回收經(jīng)營的納稅人（含小規(guī)模納稅人）在增值稅納稅申報時，增加報送《廢舊物資發(fā)票開具清單》（包括紙質(zhì)和電子數(shù)據(jù)），由廢舊物資回收經(jīng)營單位按銷售廢舊物資開具的普通發(fā)票逐票填寫（表式附后）。2月份申報時可只報送紙質(zhì)資料，并可在申報期后補報。
  《廢舊物資發(fā)票稽核辦法》“第八條”的審核工作，包括對廢舊物資小規(guī)模納稅人增值稅納稅申報的審核，小規(guī)模納稅人審核公式：《廢舊物資發(fā)票開具清單》“發(fā)票金額”欄“合計”項數(shù)據(jù)是否等于或小于《增值稅納稅申報表》中“本期免稅銷售額”數(shù)據(jù)。
  四、各地要認真做好對增值稅一般納稅人調(diào)整后的新申報表以及《廢舊物資發(fā)票開具清單》填報的輔導工作，及時組織電子申報（含網(wǎng)上申報）客戶端軟件的升級。
  對屬于小規(guī)模納稅人的廢舊物資回收經(jīng)營單位，《廢舊物資開具清單》采集軟件，采用國家稅務總局提供的專用軟件，納稅人可直接登陸國家稅務總局網(wǎng)站下載，或到主管稅務機關(guān)免費索?。ㄗ詡滠洷P一張）。