【連載】國(guó)家稅務(wù)總局 國(guó)別（地區(qū)）投資稅收指南 /國(guó)別投資指南

小荷爾拜因《外交官們》

The Ambassadors

Hans Holbein the Younger

1533

《外交官們》是文藝復(fù)興藝術(shù)最讓人過(guò)目難忘的肖像畫作，充滿隱藏的意義和讓人癡迷的矛盾。畫作展現(xiàn)兩位法國(guó)法國(guó)庭臣的肖像。

一絲不茍的寫實(shí)主義中，航海、日晷和樂(lè)器等物件都賦予了象征意義，不僅是身份地位的象征，更反映了上流社會(huì)的優(yōu)雅趣味。下部變形的骷髏形象，作為由來(lái)已久的死亡提示，提醒我們塵世的成功毫無(wú)意義——無(wú)論獲得了什么，生命終將逝去。

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以下為正文

國(guó)別（地區(qū)）投資稅收指南

國(guó)家稅務(wù)總局局長(zhǎng)王軍：未來(lái)兩年我國(guó)將再更新發(fā)布100份國(guó)別投資稅收指南 全面覆蓋“一帶一路”重點(diǎn)國(guó)家和地區(qū)

2019年4月25日下午，國(guó)家稅務(wù)總局局長(zhǎng)王軍參加第二屆“一帶一路”國(guó)際合作高峰論壇“貿(mào)易暢通”分論壇，并作了題為“持續(xù)深化稅收合作 攜手共促貿(mào)易暢通”的發(fā)言。

王軍表示，中國(guó)稅務(wù)部門將一如既往做好工作，實(shí)施大規(guī)模減稅降費(fèi)、加強(qiáng)稅收政策協(xié)商、深化國(guó)際稅收合作，使經(jīng)貿(mào)環(huán)境更優(yōu)化、開(kāi)放之路更暢通、建設(shè)成果更豐碩，以更大努力、更實(shí)舉措和更優(yōu)服務(wù)，支持貿(mào)易暢通，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展，為“一帶一路”建設(shè)作出新的貢獻(xiàn)。

稅務(wù)部門在有力促進(jìn)貿(mào)易暢通，支持“一帶一路”建設(shè)上取得了多項(xiàng)成果。王軍介紹，截至目前，中國(guó)稅務(wù)部門已與包括“一帶一路”沿線國(guó)家在內(nèi)的121個(gè)國(guó)家和地區(qū)稅務(wù)主管當(dāng)局建立了雙邊稅收合作機(jī)制；已與111個(gè)國(guó)家和地區(qū)簽訂了稅收協(xié)定，居世界前列，其中，2017年以來(lái)新簽署12個(gè)。為有效解決跨境稅收爭(zhēng)議，2017年以來(lái)，先后與14個(gè)國(guó)家稅務(wù)主管當(dāng)局就248例（次）案件開(kāi)展相互協(xié)商，占過(guò)去5年協(xié)商案件總量近六成，共計(jì)為跨境納稅人避免或者消除國(guó)際重復(fù)征稅50.5億元。

王軍介紹，在優(yōu)化跨境稅收服務(wù)，促進(jìn)貿(mào)易投資便利化方面，截至目前，中國(guó)稅務(wù)部門已發(fā)布84份國(guó)別稅收投資指南，涵蓋67個(gè)“一帶一路”國(guó)家，其中2017年以來(lái)新發(fā)布65份，占總量的77%，為跨境投資提供了便利。2017年以來(lái)，新出臺(tái)系列支持“走出去”與“引進(jìn)來(lái)”的稅收政策，如對(duì)境外投資者以分配利潤(rùn)直接投資暫不征收預(yù)提所得稅并擴(kuò)大適用范圍，2018年延遲繳納或退稅金額超過(guò)47億元；對(duì)企業(yè)境外投資所得實(shí)行綜合抵免法，有效降低企業(yè)負(fù)擔(dān)；將委托境外研發(fā)費(fèi)用納入加計(jì)扣除范圍，支持境內(nèi)外企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展。

未來(lái)，稅務(wù)部門將實(shí)施大規(guī)模減稅降費(fèi)、加強(qiáng)稅收政策協(xié)商、深化國(guó)際稅收合作，為“一帶一路”建設(shè)作出新的貢獻(xiàn)。

王軍強(qiáng)調(diào)，一是實(shí)施大規(guī)模減稅降費(fèi)，使經(jīng)貿(mào)環(huán)境更優(yōu)化。稅費(fèi)負(fù)擔(dān)是營(yíng)商環(huán)境的重要指標(biāo)。今年中國(guó)政府正在實(shí)施總量近2萬(wàn)億元的減稅降費(fèi)政策，在更大規(guī)模增值稅降率減稅申報(bào)尚未開(kāi)始、社保費(fèi)降率政策尚未實(shí)施的情況下，一季度已新增減稅3411億元。我們將與有關(guān)部門一道繼續(xù)采取有力措施，確保減稅降費(fèi)政策落地生根，既惠及國(guó)內(nèi)企業(yè)又惠及外資企業(yè)，既減輕市場(chǎng)主體的負(fù)擔(dān)又促進(jìn)經(jīng)貿(mào)環(huán)境持續(xù)優(yōu)化。二是加強(qiáng)稅收政策協(xié)商，使開(kāi)放之路更暢通。中國(guó)稅務(wù)部門一方面將進(jìn)一步推進(jìn)與“一帶一路”建設(shè)參與方開(kāi)展稅收協(xié)定談簽，避免雙重征稅，化解涉稅爭(zhēng)議；另一方面將持續(xù)完善《“走出去”稅收指引》，未來(lái)兩年再更新發(fā)布100份國(guó)別投資稅收指南，全面覆蓋“一帶一路”建設(shè)重點(diǎn)國(guó)家和地區(qū)。三是深化國(guó)際稅收合作，使建設(shè)成果更豐碩。中國(guó)稅務(wù)部門將認(rèn)真落實(shí)好本屆高峰論壇的各項(xiàng)成果，真誠(chéng)邀請(qǐng)更多國(guó)家加入“一帶一路”稅收征管合作機(jī)制，拓展國(guó)際稅收合作領(lǐng)域。未來(lái)兩年，中國(guó)稅務(wù)部門將依托“一帶一路”稅務(wù)學(xué)院等平臺(tái)，再舉辦20期左右培訓(xùn)班，為500名左右“一帶一路”國(guó)家特別是發(fā)展中國(guó)家稅務(wù)官員提供培訓(xùn)，攜手推進(jìn)“一帶一路”建設(shè)。

國(guó)家稅務(wù)總局官方鏈接

http://www.chinatax.gov.cn/n810219/n810744/n1671176/n1671206/index.html

中國(guó)居民赴毛里求斯投資稅收指南

毛里求斯地處21世紀(jì)海上絲綢之路，素有“印度洋上的明珠和鑰匙”之美譽(yù)，具有獨(dú)特的區(qū)位優(yōu)勢(shì)。作為非洲大陸和印度洋地區(qū)的金融中心，毛里求斯是外國(guó)投資者進(jìn)入非洲大陸的門戶，在推動(dòng)“一帶一路”項(xiàng)目合作中發(fā)揮著重要作用。在中非共建“一帶一路”、“攜手構(gòu)建更加緊密的中非命運(yùn)共同體”的大背景下，為幫助中國(guó)赴毛里求斯投資的企業(yè)和個(gè)人了解當(dāng)?shù)氐耐顿Y環(huán)境及稅收制度，有效規(guī)避、防范和應(yīng)對(duì)境外稅收風(fēng)險(xiǎn)，我們編寫了《中國(guó)居民赴毛里求斯投資稅收指南》（以下簡(jiǎn)稱“指南”）。本指南對(duì)毛里求斯的國(guó)情概況、稅收制度、稅收征管制度、特別納稅調(diào)整政策、中毛稅收協(xié)定及相互協(xié)商程序和在毛里求斯投資的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等六個(gè)方面進(jìn)行了較為詳細(xì)的解讀，具有較強(qiáng)的針對(duì)性、參考性和指導(dǎo)性。

本指南分為六章。第一章是毛里求斯概況及投資主要關(guān)注事項(xiàng)簡(jiǎn)介，介紹了毛里求斯的基本國(guó)情和投資環(huán)境概況。第二章是毛里求斯的稅收制度，主要介紹企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、增值稅、消費(fèi)稅以及轉(zhuǎn)讓稅、關(guān)稅等其他稅（費(fèi)），重點(diǎn)列示了各稅種的納稅義務(wù)人、征收范圍、稅率、稅收優(yōu)惠政策及應(yīng)納稅額等內(nèi)容。第三章是稅收征收和管理制度，涵蓋了稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅務(wù)檢查等方面的信息。第四章介紹毛里求斯特別納稅調(diào)整相關(guān)的政策。第五章是中毛稅收協(xié)定及相互協(xié)商程序，通過(guò)對(duì)中毛稅收協(xié)定的詳細(xì)介紹和解讀，使企業(yè)深入了解稅收協(xié)定的內(nèi)容，充分運(yùn)用稅收協(xié)定，維護(hù)自身的合法權(quán)益。第六章提示了在毛里求斯進(jìn)行投資和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)可能存在的稅收風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)“走出去”企業(yè)提出了相應(yīng)的建議。

本指南僅基于 2019 年 6 月底前收集的信息進(jìn)行編寫，敬請(qǐng)各位讀者在閱讀和使用時(shí)，充分考慮數(shù)據(jù)、稅收法規(guī)等信息可能發(fā)生的變化和更新。同時(shí)，建議“走出去”企業(yè)在實(shí)際遇到納稅申報(bào)、稅收優(yōu)惠申請(qǐng)、稅收協(xié)定待遇申請(qǐng)、轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整、稅務(wù)稽查等方面的問(wèn)題時(shí)，及時(shí)向企業(yè)的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)或?qū)I(yè)機(jī)構(gòu)咨詢，避免不必要的稅收風(fēng)險(xiǎn)及由此帶來(lái)的損失。

在編寫過(guò)程中存在的錯(cuò)漏之處，敬請(qǐng)廣大讀者不吝指正。

中國(guó)居民赴巴拿馬投資稅收指南

  “一帶一路”倡議是我國(guó)發(fā)展開(kāi)放型經(jīng)濟(jì)、全面ᨀ高對(duì)外開(kāi)放水平的重大舉措。隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)實(shí)力不斷增強(qiáng)，中國(guó)企業(yè)“走出去”步伐呈現(xiàn)持續(xù)加快之勢(shì)。2017年6月13日，中華人民共和國(guó)和巴拿馬共和國(guó)（以下簡(jiǎn)稱“巴拿馬”），根據(jù)兩國(guó)人民的利益和愿望，正式建立了大使級(jí)外交關(guān)系。為了更好地為“走出去”企業(yè)服務(wù)，ᨀ示企業(yè)赴巴拿馬投資的稅收風(fēng)險(xiǎn)，我們編寫了《中國(guó)居民赴巴拿馬投資稅收指南》（以下簡(jiǎn)稱《指南》）。       該《指南》圍繞中國(guó)居民赴巴拿馬投資應(yīng)關(guān)注的問(wèn)題、巴拿馬稅制、稅收征管以及巴拿馬轉(zhuǎn)讓定價(jià)實(shí)務(wù)操作準(zhǔn)則等四方面對(duì)巴拿馬稅制進(jìn)行了較為詳細(xì)的解讀。
       第一章巴拿馬概況及投資主要關(guān)注事項(xiàng)，主要介紹了中國(guó)居民赴巴拿馬投資需要了解的巴拿馬概況以及和投資相關(guān)的基本概念。
       第二章巴拿馬稅收制度簡(jiǎn)介，主要介紹了巴拿馬現(xiàn)行的主要稅種，包括企業(yè)所得稅及其稅收優(yōu)惠、個(gè)人所得稅、增值稅、資本收益相關(guān)稅收及其他稅種等。
       第三章巴拿馬稅收征收和管理制度，主要介紹了巴拿馬稅收征管體系。
       第四章巴拿馬特別納稅調(diào)整政策，主要介紹了巴拿馬轉(zhuǎn)讓定價(jià)相關(guān)的內(nèi)容，以方便投資者了解巴拿馬的轉(zhuǎn)讓定價(jià)政策與程序。
       第五章巴拿馬稅收爭(zhēng)議解決，主要介紹了在中國(guó)與巴拿馬無(wú)稅收協(xié)定時(shí)，當(dāng)納稅人與巴拿馬稅務(wù)當(dāng)局產(chǎn)生納稅爭(zhēng)議時(shí)，如何有效地解決跨國(guó)稅務(wù)爭(zhēng)議，維護(hù)自身權(quán)益。
       第六章在巴拿馬投資可能存在的稅收風(fēng)險(xiǎn)，主要對(duì)企業(yè)投資巴拿馬面臨的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行總結(jié)和梳理。
       綜上，《指南》指南涵蓋了企業(yè)在巴拿馬投資經(jīng)營(yíng)中需要了解并可能遇到的多數(shù)稅收問(wèn)題，希望能夠?yàn)椤白叱鋈ァ逼髽I(yè)投資巴拿馬提供參考和借鑒。
       本指南僅基于2019年9月前收集的信息進(jìn)行編寫，敬請(qǐng)各位讀者在閱讀和使用時(shí)，充分考慮數(shù)據(jù)、稅收法規(guī)等信息可能存在的變化和更新。同時(shí)，建議“走出去”企業(yè)在實(shí)際遇到納稅申報(bào)、稅收優(yōu)惠申請(qǐng)、稅收協(xié)定待遇申請(qǐng)、轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整、稅務(wù)稽查等方面的問(wèn)題時(shí)，及時(shí)向企業(yè)的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)或?qū)I(yè)機(jī)構(gòu)咨詢，避免不必要的稅收風(fēng)險(xiǎn)及由此帶來(lái)的損失。
      在編寫過(guò)程中存在的錯(cuò)漏之處，敬請(qǐng)廣大讀者不吝指正。

       附件： Tax100-中國(guó)居民赴巴拿馬投資稅收指南.pdf (810.66 KB, 下載次數(shù): 803)

2020-3-30 11:51 上傳

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中國(guó)居民赴埃及投資稅收指南

       埃及是中國(guó)在非洲投資的重要市場(chǎng)，隨著“一帶一路”倡議的全面實(shí)施，中國(guó)對(duì)埃及的投資快速增長(zhǎng)。為了更好的服務(wù)“走出去”納稅人，幫助中國(guó)居民了解埃及投資環(huán)境和稅收制度，我們組織編寫了《中國(guó)居民赴埃及投資稅收指南》（以下簡(jiǎn)稱“指南”）。該指南圍繞埃及概況及投資主要關(guān)注事項(xiàng)、埃及稅制、埃及稅收征收與管理、特別納稅調(diào)整、中埃稅收協(xié)定以及投資可能存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等 6 個(gè)方面進(jìn)行了較為詳細(xì)的解讀。
       第一章主要從國(guó)家概況及投資環(huán)境 2 個(gè)方面介紹埃及概況及投資主要關(guān)注事項(xiàng)。國(guó)家概況包括地理、政治、經(jīng)濟(jì)、文化 4 部分，投資環(huán)境包括近年經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況、資源儲(chǔ)備和基礎(chǔ)設(shè)施、支柱和重點(diǎn)行業(yè)、投資政策、經(jīng)貿(mào)合作以及投資注意事項(xiàng)六部分。
       第二章主要介紹了埃及現(xiàn)行稅制，以所得稅為主要稅種，輔以其他稅種構(gòu)成。主要包括企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、增值稅、關(guān)稅以及其他一些小稅種如印花稅、房地產(chǎn)稅。
       第三章主要介紹了埃及稅收征收與管理，包括居民納稅人稅收管理機(jī)構(gòu)、稅務(wù)登記、賬簿憑證、稅務(wù)檢查、稅務(wù)代理、法律責(zé)任以及非居民納稅人的稅收征收和管理等。
       第四章主要介紹了特別納稅調(diào)整政策，包括關(guān)聯(lián)交易、同期資料、轉(zhuǎn)讓定價(jià)、預(yù)約定價(jià)、受控外國(guó)企業(yè)、成本分?jǐn)倕f(xié)議管理、資本弱化以及法律責(zé)任。
       第五章主要介紹了中埃稅收協(xié)定及相互協(xié)商程序。
       第六章主要是對(duì)中國(guó)居民赴埃及投資進(jìn)行稅收風(fēng)險(xiǎn)提示，包括信息報(bào)告、納稅申報(bào)、調(diào)查認(rèn)定、享受稅收協(xié)定待遇等方面可能存在的稅收風(fēng)險(xiǎn)。
       編者注：本指南僅基于 2019 年 9 月前收集的信息進(jìn)行編寫，敬請(qǐng)各位讀者在閱讀和使用時(shí)，充分考慮數(shù)據(jù)、稅收法規(guī)等信息可能存在的變化和更新。同時(shí)建議“走出去”企業(yè)在實(shí)際遇到納稅申報(bào)、稅收優(yōu)惠申請(qǐng)、稅收協(xié)定待遇申請(qǐng)、轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查、稅務(wù)稽查等方面的問(wèn)題時(shí)，應(yīng)及時(shí)向企業(yè)的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)或?qū)I(yè)機(jī)構(gòu)咨詢，避免不必要的稅收風(fēng)險(xiǎn)及由此帶來(lái)的損失。
       在編寫過(guò)程中存在的錯(cuò)漏之處，敬請(qǐng)廣大讀者不吝指正。

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2020-3-30 10:00 上傳

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中國(guó)居民赴亞美尼亞共和國(guó)投資稅收指南

  為加快實(shí)施“走出去”戰(zhàn)略，推進(jìn)“一帶一路”倡議實(shí)施，幫助中國(guó)“走出去”企業(yè)了解和熟悉境外被投資國(guó)的政治、經(jīng)濟(jì)、地理和人文環(huán)境，特別是稅收法律法規(guī)，有效規(guī)避、防范和應(yīng)對(duì)境外稅收風(fēng)險(xiǎn)，我們編寫了《中國(guó)居民赴亞美尼亞共和國(guó)投資稅收指南》（以下簡(jiǎn)稱“指南”）。本指南對(duì)亞美尼亞共和國(guó)（以下簡(jiǎn)稱“亞美尼亞”）的國(guó)情概況、稅收制度、稅收征管制度、特別納稅調(diào)整政策、中亞稅收協(xié)定及相互協(xié)商程序和企業(yè)在亞美尼亞投資的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等六個(gè)方面進(jìn)行了較為詳細(xì)的解讀，具有較強(qiáng)的針對(duì)性、參考性和指導(dǎo)性。

  本指南分為六個(gè)章節(jié)：

  第一章是亞美尼亞概況及投資主要關(guān)注事項(xiàng)簡(jiǎn)介。介紹了亞美尼亞的基本國(guó)情和投資環(huán)境概況，揭示了該國(guó)的地理、政治、經(jīng)濟(jì)和文化概況，并披露了近年經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況、投資政策及經(jīng)貿(mào)合作方面的重要信息。

  第二章是本指南的核心部分，詳細(xì)介紹了亞美尼亞的稅收制度，主要涉及利潤(rùn)稅、個(gè)人所得稅、增值稅、關(guān)稅、消費(fèi)稅、財(cái)產(chǎn)稅、營(yíng)業(yè)稅及其他稅費(fèi)；重點(diǎn)列示了各稅種的納稅義務(wù)人、征收范圍、稅率、稅收優(yōu)惠政策及應(yīng)納稅額等內(nèi)容。

  第三章是稅收征收和管理制度，涵蓋了稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅務(wù)檢查等方面的信息。

  第四章介紹亞美尼亞特別納稅調(diào)整相關(guān)的政策，但由于亞美尼亞剛剛出臺(tái)轉(zhuǎn)讓定價(jià)相關(guān)的法律，因此在預(yù)約定價(jià)安排、受控外國(guó)企業(yè)、成本分?jǐn)倕f(xié)議管理、資本弱化等方面尚無(wú)具體規(guī)定。

  第五章是中亞稅收協(xié)定及相互協(xié)商程序，通過(guò)詳細(xì)介紹和解讀稅收協(xié)定，使企業(yè)深入了解稅收協(xié)定的內(nèi)容，正確使用稅收協(xié)定，維護(hù)自身的合法權(quán)益。

  第六章提示了企業(yè)在亞美尼亞投資可能存在的稅收風(fēng)險(xiǎn)，包括信息報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)、納稅申報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、調(diào)查認(rèn)定風(fēng)險(xiǎn)及不能享受稅收協(xié)定待遇的風(fēng)險(xiǎn)等內(nèi)容，對(duì)“走出去”企業(yè)在亞美尼亞進(jìn)行投資和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中可能遇到的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提出了相應(yīng)的建議。

  中國(guó)政府在新形勢(shì)下致力于加快實(shí)施“走出去”戰(zhàn)略，推動(dòng)“一帶一路”倡議實(shí)施，加強(qiáng)與“一帶一路”沿線國(guó)家的戰(zhàn)略對(duì)接，深度挖掘合作機(jī)會(huì)與潛能，積極推動(dòng)企業(yè)對(duì)外投資管理改革，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)和風(fēng)險(xiǎn)防范的指導(dǎo)，為中國(guó)企業(yè)“走出去”創(chuàng)造良好的外部環(huán)境。亞美尼亞是“一帶一路”沿線國(guó)家之一，也是《歐亞經(jīng)濟(jì)聯(lián)盟條約》的亞洲成員國(guó)之一，因此，研究在亞美尼亞投資可能涉及的稅收問(wèn)題很有必要。本指南涵蓋了企業(yè)在亞美尼亞投資和經(jīng)營(yíng)中需要了解的涉稅信息，希望能切實(shí)為“走出去”企業(yè)排難解惑，提供參考和指引。

  本指南僅基于2019年6月前收集的信息進(jìn)行編寫，敬請(qǐng)各位讀者在閱讀和使用時(shí)，充分考慮數(shù)據(jù)、稅收法規(guī)等信息可能存在的變化和更新。同時(shí)，建議“走出去”企業(yè)在實(shí)際遇到納稅申報(bào)、稅收優(yōu)惠申請(qǐng)、稅收協(xié)定待遇申請(qǐng)、轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整、稅務(wù)稽查等方面的問(wèn)題時(shí)，及時(shí)向企業(yè)的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)或?qū)I(yè)機(jī)構(gòu)咨詢，避免不必要的稅收風(fēng)險(xiǎn)及由此帶來(lái)的損失。

  在編寫過(guò)程中存在的錯(cuò)漏之處，敬請(qǐng)廣大讀者不吝指正。

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2020-3-30 12:03 上傳

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中國(guó)居民赴阿富汗投資稅收指南

      為了加快推進(jìn)“一帶一路”倡議，幫助中國(guó)企業(yè)了解和熟悉境外投資國(guó)政治、經(jīng)濟(jì)、稅收等相關(guān)規(guī)定，有效規(guī)避、防范和應(yīng)對(duì)境外稅收風(fēng)險(xiǎn)，我們編寫了《中國(guó)居民赴阿富汗投資稅收指南》（以下簡(jiǎn)稱《指南》）。      《指南》一共包含六章。
      第一章主要介紹了阿富汗的基本情況，從地理、政治、經(jīng)濟(jì)、文化等 4 個(gè)方面進(jìn)行了闡述。同時(shí)，收集阿富汗近年來(lái)經(jīng)濟(jì)發(fā)展數(shù)據(jù)，分析了阿富汗的重點(diǎn)行業(yè)，并介紹了阿富汗貿(mào)易管理相關(guān)規(guī)定及經(jīng)貿(mào)合作情況。
     第二章主要介紹了阿富汗的稅制，包括設(shè)立的稅種以及公司所得稅、個(gè)人所得稅、營(yíng)業(yè)收入稅、增值稅、固定稅等稅種的相關(guān)要素。
     第三章主要介紹了阿富汗稅收征收和管理制度，包括與居民納稅人稅收征收管理相關(guān)的稅務(wù)登記、賬簿管理、納稅申報(bào)、稅務(wù)檢查、稅務(wù)代理等，與非居民納稅人相關(guān)的稅收征收和管理。
     第四章主要介紹了阿富汗特別納稅調(diào)整相關(guān)政策。
     第五章主要介紹了稅收爭(zhēng)議解決。
     第六章主要介紹了在阿富汗投資可能存在的稅收風(fēng)險(xiǎn)，從安全局勢(shì)、投資成本、基礎(chǔ)設(shè)施、法律法規(guī)、融資等 5 個(gè)方面分析了在阿富汗投資的不利因素，提出了注重安保、注重環(huán)保、選擇穩(wěn)妥的支付方式、選擇適宜的保險(xiǎn)公司等風(fēng)險(xiǎn)提醒。本指南部分內(nèi)容根據(jù)英文譯版再次翻譯整理而得，最終以阿富汗當(dāng)?shù)卣Z(yǔ)言文本為準(zhǔn)。
     本指南僅基于 2019 年 6 月前收集的信息進(jìn)行編寫，敬請(qǐng)各位讀者在閱讀和使用時(shí)，充分考慮數(shù)據(jù)、稅收法規(guī)等信息可能存在的變化和更新。同時(shí)，建議“走出去”企業(yè)在實(shí)際遇到納稅申報(bào)、稅收優(yōu)惠申請(qǐng)、稅收協(xié)定待遇申請(qǐng)、轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整、稅務(wù)稽查等方面的問(wèn)題時(shí)，及時(shí)向企業(yè)的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)或?qū)I(yè)機(jī)構(gòu)咨詢，避免不必要的稅收風(fēng)險(xiǎn)及由此帶來(lái)的損失。
     在編寫過(guò)程中存在的錯(cuò)漏之處，敬請(qǐng)廣大讀者不吝指正。



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2020-3-30 12:12 上傳

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中國(guó)內(nèi)地居民赴澳門特別行政區(qū)投資稅收指南

     隨著“一帶一路”建設(shè)以及粵港澳大灣區(qū)建設(shè)的逐步推進(jìn)，越來(lái)越多內(nèi)地企業(yè)積極參與港澳投資活動(dòng)。中華人民共和國(guó)澳門特別行政區(qū)（以下簡(jiǎn)稱“澳門”）作為“一帶一路”的重要節(jié)點(diǎn)、粵港澳大灣區(qū)的重點(diǎn)城市，備受“走出去”企業(yè)青睞。為服務(wù)好“走出去”企業(yè)，提示企業(yè)赴澳門投資稅收風(fēng)險(xiǎn)，我們編寫了《中國(guó)內(nèi)地居民赴澳門特別行政區(qū)投資稅收指南》（以下簡(jiǎn)稱“指南”）。      指南分為六個(gè)章節(jié)。
     第一章概述了澳門投資環(huán)境，主要圍繞澳門基本情況及澳門經(jīng)濟(jì)體系特點(diǎn)和投資環(huán)境優(yōu)勢(shì)進(jìn)行闡述。
     第二章主要介紹了澳門現(xiàn)行稅制。澳門現(xiàn)行稅制體系屬于分類稅制，以所得稅為主，輔之征收行為稅和財(cái)產(chǎn)稅等。本章列舉了11種稅費(fèi)，主要包括：所得補(bǔ)充稅、職業(yè)稅、財(cái)產(chǎn)稅、印花稅、旅游稅、博彩稅、機(jī)動(dòng)車輛稅等。其中所得補(bǔ)充稅和職業(yè)稅不僅是澳門的主要直接稅稅種，也是與赴澳門投資關(guān)系最為密切的稅種。
     第三章介紹了澳門稅收管理機(jī)構(gòu)、稅收居民及非居民的納稅申報(bào)與稅款繳納流程。
     第四章介紹了澳門特別納稅調(diào)整的相關(guān)內(nèi)容，包括同期資料、轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查、預(yù)約定價(jià)安排等法律法規(guī)，通過(guò)解讀澳門反避稅法規(guī)和程序，降低企業(yè)境外被調(diào)查補(bǔ)稅的風(fēng)險(xiǎn)。
     第五章是關(guān)于內(nèi)地和澳門稅收安排及相互協(xié)商程序介紹，通過(guò)詳細(xì)解讀稅收安排，使企業(yè)能全面了解并正確運(yùn)用稅收安排消除稅收歧視和重復(fù)征稅，解決稅收爭(zhēng)端，維護(hù)自身合法權(quán)益。
     第六章主要針對(duì)內(nèi)地企業(yè)在澳門進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)時(shí)可能會(huì)遇到的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)按照不同類別分別進(jìn)行提示。
     綜上，指南較為全面地涵蓋了在澳門投資經(jīng)營(yíng)中需要了解并可能產(chǎn)生的各個(gè)方面的稅收問(wèn)題，希望能切實(shí)為“走出去”企業(yè)提供參考和指引。
     本指南僅基于2019年10月1日前收集的信息進(jìn)行編寫。由于時(shí)間倉(cāng)促和編者水平等因素，一些內(nèi)容難免有疏漏和不足，希望廣大納稅人給予關(guān)注和指正，提出寶貴意見(jiàn)建議。中國(guó)內(nèi)地居民赴澳門特別行政區(qū)投資稅收指



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中國(guó)居民赴印度尼西亞投資稅收指南

       為切實(shí)響應(yīng)國(guó)家“絲綢之路經(jīng)濟(jì)帶”和“21世紀(jì)海上絲綢之路”倡議，我們組織編寫了《中國(guó)居民赴印度尼西亞共和國(guó)投資稅收指南》，重點(diǎn)介紹印度尼西亞的投資環(huán)境與稅收制度等，旨在為中國(guó)“走出去”企業(yè)和個(gè)人開(kāi)拓海外市場(chǎng)ᨀ供參考和指導(dǎo)。
       第一部分從地理、政治、經(jīng)濟(jì)和文化方面對(duì)印度尼西亞國(guó)家概況進(jìn)行介紹，重點(diǎn)介紹了印度尼西亞的投資環(huán)境。印度尼西亞自然資源豐富、基礎(chǔ)設(shè)施完善，農(nóng)林漁業(yè)、石油天然氣、采礦業(yè)、工業(yè)制造業(yè)旅游業(yè)均為其支柱產(chǎn)業(yè)，已出臺(tái)多項(xiàng)計(jì)劃和補(bǔ)貼政策鼓勵(lì)投資，并積極參與區(qū)域經(jīng)貿(mào)合作；
       第二部分為本指南核心內(nèi)容，對(duì)印度尼西亞國(guó)內(nèi)主要稅制進(jìn)行介紹，包括印度尼西亞的稅制體系、稅收法律體系和稅制變化。基于印度尼西亞現(xiàn)行適用的法案，該部分對(duì)印度尼西亞現(xiàn)行主要稅種制度逐一進(jìn)行說(shuō)明，具體包括：所得稅（包括企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅）、增值稅、奢侈品銷售稅、關(guān)稅、消費(fèi)稅、土地與建筑物稅和印花稅；
       第三部分為印度尼西亞稅收征收和管理制度介紹。印度尼西亞實(shí)行中央和地方兩級(jí)課稅制度，稅收立法權(quán)和征收權(quán)主要集中在中央，同時(shí)依照屬人原則和屬地原則行使其稅收管轄權(quán)。印度尼西亞稅務(wù)總局是所屬財(cái)政部負(fù)責(zé)稅務(wù)征管的部門，其主要機(jī)構(gòu)有：稅務(wù)總局辦公室、稅務(wù)數(shù)據(jù)及文檔處理中心、雅加達(dá)特殊稅務(wù)區(qū)域辦事處、稅務(wù)總局區(qū)域辦事處、大企業(yè)稅務(wù)辦公室、稅務(wù)主管辦公室、稅務(wù)咨詢辦公室等。此外，本部分還對(duì)居民納稅人和非居民納稅人的具體征管措施進(jìn)行說(shuō)明；
       第四部分為印度尼西亞特別納稅調(diào)整政策的介紹，主要圍繞印度尼西亞財(cái)政部發(fā)布的有關(guān)關(guān)聯(lián)交易、轉(zhuǎn)讓定價(jià)等實(shí)施條例和規(guī)定展開(kāi)；
       第五部分為中印尼稅收協(xié)定的解釋和適用，主要圍繞《中印尼關(guān)于對(duì)所得避免雙重征稅和防止偷漏稅的協(xié)定》，重點(diǎn)對(duì)協(xié)定的適用范圍、常設(shè)機(jī)構(gòu)條款、不動(dòng)產(chǎn)收入類型的稅收管轄、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、海運(yùn)和空運(yùn)、連屬企業(yè)股息、利息和特許權(quán)使用費(fèi)、財(cái)產(chǎn)收益、獨(dú)立與非獨(dú)立個(gè)人勞務(wù)所得等一系列所得的課稅權(quán)分配、稅收抵免、非歧視待遇條款、情報(bào)交換以及相互協(xié)商程序進(jìn)行介紹；最后，本指南對(duì)在印度尼西亞投資可能存在的稅收風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了簡(jiǎn)要的總結(jié)和說(shuō)明。
       本指南僅基于2019年6月前收集的信息進(jìn)行編寫，敬請(qǐng)各位讀者在閱讀和使用時(shí)，充分考慮數(shù)據(jù)、稅收法規(guī)等信息可能發(fā)生的變化和更新。同時(shí)，建議“走出去”企業(yè)在實(shí)際遇到納稅申報(bào)、稅收優(yōu)惠申請(qǐng)、稅收協(xié)定待遇申請(qǐng)、轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整、稅務(wù)稽查等方面的問(wèn)題時(shí)，及時(shí)向企業(yè)的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)或?qū)I(yè)機(jī)構(gòu)咨詢，避免不必要的稅收風(fēng)險(xiǎn)及由此帶來(lái)的損失。
       在編寫過(guò)程中存在的錯(cuò)漏之處，敬請(qǐng)廣大讀者不吝指正。


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中國(guó)居民赴南非投資稅收指南

       為了幫助對(duì)外投資者了解和熟悉境外被投資國(guó)的政治、經(jīng)濟(jì)、人文環(huán)境，特別是稅收法規(guī)，提高稅收合規(guī)水平，我們編寫了《中國(guó)居民赴南非投資稅收指南》。該指南圍繞南非的基本情況、投資環(huán)境、稅制狀況、稅收征管、稅收協(xié)定等方面分以下六章進(jìn)行了解讀。
       第一章南非概況及投資主要關(guān)注事項(xiàng)，主要介紹了南非的基本情況以及投資主要關(guān)注的事項(xiàng)，涉及地理、政治、經(jīng)濟(jì)、文化、基礎(chǔ)設(shè)施、金融體系等 10 個(gè)方面，分析了影響投資的相關(guān)因素以及赴南非投資應(yīng)注意的問(wèn)題。
       第二章南非稅收制度簡(jiǎn)介，主要介紹了南非的稅收制度，包括稅制概覽、設(shè)立的稅種及各稅種詳細(xì)情況。
       第三章稅收征收和管理制度，主要介紹了南非的稅收征收和管理制度，包括稅收管理機(jī)構(gòu)、稅務(wù)登記、稅款申報(bào)繳納、稅務(wù)檢查、納稅評(píng)估以及爭(zhēng)議解決等相關(guān)稅收事項(xiàng)。
       第四章特別納稅調(diào)整政策，主要介紹了特別納稅調(diào)整政策，包括關(guān)聯(lián)交易、同期資料、轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查等。
       第五章中國(guó)南非稅收協(xié)定及相互協(xié)商程序，主要介紹了中南稅收協(xié)定、相互協(xié)商程序以及稅收協(xié)定爭(zhēng)議的主要表現(xiàn)與防范。
       第六章在南非投資可能存在的稅收風(fēng)險(xiǎn)，主要從信息報(bào)告、納稅申報(bào)、調(diào)查認(rèn)定等方面ᨀ示中國(guó)居民赴南非投資的稅收風(fēng)險(xiǎn)。
       本指南僅基于 2019 年 9 月前收集的信息進(jìn)行編寫，敬請(qǐng)各位讀者在閱讀和使用時(shí)，充分考慮數(shù)據(jù)、稅收法規(guī)等信息可能存在的變化和更新。同時(shí)，建議“走出去”企業(yè)在實(shí)際遇到納稅申報(bào)、稅收優(yōu)惠申請(qǐng)、稅收協(xié)定待遇申請(qǐng)、轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整、稅務(wù)稽查等方面的問(wèn)題時(shí)，及時(shí)向企業(yè)的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)或?qū)I(yè)機(jī)構(gòu)咨詢，避免不必要的稅收風(fēng)險(xiǎn)及由此帶來(lái)的損失。
       在編寫過(guò)程中存在的錯(cuò)漏之處，敬請(qǐng)廣大讀者不吝指正。


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