廣東省國家稅務(wù)局 廣東省財(cái)政廳 廣東省國家稅務(wù)局 廣東省財(cái)政廳公告2014年第10號 廣東省國家稅務(wù)局 廣東省財(cái)政廳關(guān)于電信企業(yè)匯總申報(bào)繳納增值稅問題的公告

廣東省國家稅務(wù)局 廣東省財(cái)政廳
廣東省國家稅務(wù)局 廣東省財(cái)政廳關(guān)于電信企業(yè)匯總申報(bào)繳納增值稅問題的公告
廣東省國家稅務(wù)局 廣東省財(cái)政廳公告2014年第10號

  根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于將電信業(yè)納入營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2014〕43號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈電信企業(yè)增值稅征收管理暫行辦法〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2014年第26號，以下簡稱總局26號公告）規(guī)定要求，結(jié)合廣東省實(shí)際，現(xiàn)將廣東省電信企業(yè)匯總繳納增值稅政策公告如下：   一、自2014年6月1日起，中國電信股份有限公司廣東分公司、中國移動(dòng)通信集團(tuán)廣東有限公司、中國聯(lián)合網(wǎng)絡(luò)通信有限公司廣東省分公司、中國鐵通集團(tuán)有限公司廣東分公司等四家電信企業(yè)及其分支機(jī)構(gòu)（（分支機(jī)構(gòu)名單見附件1））提供電信服務(wù)及其他應(yīng)稅服務(wù)，按照總局26號公告計(jì)算繳納增值稅。
二、中國移動(dòng)通信集團(tuán)廣東有限公司、中國聯(lián)合網(wǎng)絡(luò)通信有限公司廣東省分公司、中國電信股份有限公司廣東分公司、中國鐵通集團(tuán)有限公司廣東分公司所屬分支機(jī)構(gòu)的預(yù)征率分別暫定為2%、2%、3%、3%。
三、預(yù)征率的調(diào)整由國家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局商省財(cái)政廳確定。
四、上述四家電信企業(yè)提供電信服務(wù)及其他應(yīng)稅服務(wù)匯總繳納的增值稅，實(shí)行年終清算。
五、年度終了后25個(gè)工作日內(nèi)，總機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)計(jì)算分支機(jī)構(gòu)提供電信服務(wù)及其他應(yīng)稅服務(wù)（以下簡稱應(yīng)稅服務(wù)）年度清算的應(yīng)納稅額，并向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《――年度電信企業(yè)年度清算表》（附件2）。計(jì)算公式為：
分支機(jī)構(gòu)年度清算的應(yīng)納稅額＝（分支機(jī)關(guān)提供應(yīng)稅服務(wù)的年度銷售額÷總機(jī)構(gòu)匯總的年度銷售額）×總機(jī)構(gòu)匯總的年度應(yīng)納稅額
總機(jī)構(gòu)匯總的年度應(yīng)納稅額，為總機(jī)構(gòu)年度內(nèi)各季度匯總應(yīng)納稅額的合計(jì)數(shù)。
六、年度終了后40個(gè)工作日內(nèi)，總機(jī)構(gòu)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)將《――年度電信企業(yè)年度清算表》逐級報(bào)送省國家稅務(wù)局。
七、分支機(jī)構(gòu)年度清算的應(yīng)納稅額小于分支機(jī)構(gòu)已預(yù)繳稅額的，由省國家稅務(wù)局通知分支機(jī)構(gòu)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)，在該分支機(jī)構(gòu)當(dāng)期應(yīng)預(yù)繳的稅款中扣減，扣減不完的，在以后月份扣減，直至扣完為止；分支機(jī)構(gòu)年度清算的應(yīng)納稅額大于分支機(jī)構(gòu)已預(yù)繳稅額的，其差額部分由省國家稅務(wù)局通知分支機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，在分支機(jī)構(gòu)預(yù)繳增值稅時(shí)一并補(bǔ)繳入庫。
八、根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二十二條、《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于固定業(yè)戶總分支機(jī)構(gòu)增值稅匯總納稅有關(guān)政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕9號）的規(guī)定，同意上述四家電信企業(yè)銷售貨物由總機(jī)構(gòu)匯總向總機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納增值稅。
特此公告。
  
附件：1.4家電信企業(yè)總分機(jī)構(gòu)名單(略)
  2.年度電信企業(yè)增值稅應(yīng)納稅額清算表
備注：本篇法規(guī)中第四、五、六、七條及附件2《年度電信企業(yè)增值稅應(yīng)納稅額清算表》已被廣東省國家稅務(wù)局 廣東省財(cái)政廳關(guān)于廢止增值稅2個(gè)稅收規(guī)范性文件的公告（公告(2017)2號）廢止。
  

廣東省國家稅務(wù)局

2014年7月4日

  
附件：

• 年度電信企業(yè)增值稅應(yīng)納稅額清算表.doc
  
• 4家電信企業(yè)總分機(jī)構(gòu)名單.xls