年入過億的網紅主播要納多少稅？揭秘“李佳琦們”的節(jié)稅之道

阿喔鵝 · 發(fā)表于 2020-8-8 14:31:51

網紅直播賺錢早已不是什么新鮮事了，除了常見的娛樂主播，近年來電商行業(yè)也刮起直播狂潮。2019年，李佳琦大火，據說他一個人一年就能賺將近2個億，比60%上市公司的盈利水平都高！

而今年受疫情影響，線下實體經濟遭到重創(chuàng)，各行業(yè)紛紛開始轉戰(zhàn)線上，大批量的網紅甚至連明星也加入直播帶貨陣營。不久前人社部公布的擬新增10個新職業(yè)中，“互聯(lián)網營銷師”赫然在列，還增設了“直播銷售員”這一工種。

井噴的發(fā)展加上政策支持，直播帶貨這個新興行業(yè)強勁的商業(yè)價值讓無數(shù)人趨之若鶩，網紅明星們靠直播帶貨取得巨額收入的同時，關于直播帶貨的涉稅情況也成了備受關注的問題。那么網紅主播們賺那么多錢，到底需要繳多少稅？

想要知道納多少稅，首先得清楚有多少收入。目前主流帶貨主播的收入大致可分為3類：坑位費、銷售返傭和粉絲打賞。

坑位費：指商家的商品出現(xiàn)在主播直播間所支付的進場費，根據不同的出場順序，坑位費也會有所不同，通常一個坑位的價格會超過4萬元，且與帶貨銷售額無關。

銷售返傭：指商家按實際帶貨銷售額給予主播一定比例的提成，一般抽成比例在25%~40%之間。

粉絲打賞：主播收到粉絲在直播平臺送出的虛擬禮物，該禮物可以進行提現(xiàn)。

以李佳琦為例，他的坑位費報價6萬起，每場直播至少有20個商品推薦位，一場下來坑位費至少120萬；

若其直播單場成交額為4000萬（實際上李佳琦今年618單日銷售額就高達1.8億），假設產品利潤點為30%，返傭比率為30%，那么一場直播的銷售返傭為4000萬x 30% x 30%=360萬；

將單場粉絲打賞設定為5萬元，一場直播共計收入：120萬元坑位費+360萬元銷售返傭+5萬元粉絲打賞=485萬。

而李佳琦一年直播總計389場，保守估計的年收入就高達485萬x 389場=18.9億！即使要減去平臺抽成、公司抽成、團隊分紅等等，但依舊可以看出這個職業(yè)有著驚人的高額收入。

分析一個行業(yè)的涉稅情況，就要了解它的商業(yè)實質和利益關系。整個直播帶貨的產業(yè)鏈邏輯就是商家通過主播在直播平臺和消費者達成交易，而這其中存在不同的帶貨模式，相應的涉稅問題也會不同，接下來就根據直播帶貨的三種運營模式來做詳細的涉稅分析。

1.商家公司員工自行直播帶貨

有的公司會安排自己員工進行直播賣貨，這種模式下，帶貨主播就是公司員工，直播作為其工作內容的一部分，無論是銷售額還是粉絲打賞都屬于公司收入，最后公司給主播的結算均作為工資薪金所得，按照7級累進制繳納個人所得稅。

2.商家外聘獨立主播

第二種模式是商家直接跟主播個人簽署合作協(xié)議，相當于主播向商家提供推廣服務，直播收入屬于主播的勞務報酬所得，具體涉稅情況如下：

· 個人所得稅

主播通過直播帶貨所獲得的坑位費和傭金將按照勞務報酬所得征收個人所得稅，按次計征，預征稅率為20%~40%。

勞務報酬所得涉稅計算方式如下（單筆收入）：

4000元以下：應納稅額 =（收入- 800）×20%

4000-20000元：應納稅額 = 收入（含20000）×（1-20%）×20%

20000-50000元：應納稅額 = 收入（含50000）×（1-20%）×30%-2000

50000元以上：應納稅額 = 收入×（1-20%）×40% -7000

這里需要注意的是：主播獲得的粉絲打賞，如果是先進入銷售企業(yè)賬戶，再由企業(yè)結算給主播，那么該打賞將算作主播的勞務報酬所得；但如果該打賞進入的是主播個人賬戶，則要作為偶然所得來計算個人所得稅。

計算公式：偶然所得應納稅額=單次收入額×適用稅率20%

· 增值稅+附加稅

勞務報酬所得單筆報酬小于等于500元免征增值稅，但當單筆報酬大于500元時，需按3%征收增值稅，另外還需按增值稅稅額的10%~12%繳納附加稅。

3.商家與主播工作室/公司合作

第三種模式，商家為了保證銷量，直接找流量大、知名度高的頭部主播合作，而這些主播一般都擁有自己的工作室或者所屬公司，此種模式的涉稅情況如下：

主播成立個人工作室

主播以個人工作室的名義提供直播服務，直播收入就變成了“經營所得”，按照5級累進制繳納個人所得稅；還需要根據提供廣播影視服務來繳納增值稅以及附加稅。

主播成立或加入公司

若主播有所屬的公司，其直播收入作為公司業(yè)務收入，首先要繳納企業(yè)所得稅，再根據提供的服務類型繳納增值稅、附加稅。

直播帶貨行業(yè)涉稅分析

直播行業(yè)收益高，但相對的，其稅負也非常高。我們以個人主播為例來看下直播帶貨中的涉稅測算（這里只做單純的預扣繳測算，暫不考慮年度匯算清繳）。

假設獨立個人主播小U與某公司簽訂帶貨推廣協(xié)議，最終取得坑位費和傭金分成100萬元，粉絲打賞收入5萬元（粉絲打賞通過小U個人賬戶收款），小U收入的涉稅測算如下：

勞務報酬所得應納稅額 = 100萬 ×（1-20%）×40% -7000=31.3萬元

偶然所得應納稅額=5萬×20%=1萬元

增值稅應納稅額= 100萬×3% =3萬元

附加稅應納稅額= 3萬×12% = 0.36萬元

總計應納稅額= 31.3萬+1萬+3萬+0.36萬=35.66萬元

可以看出如果是作為獨立主播，個人一次收入綜合所得再加上增值稅、附加稅，105萬的收入最后需要繳納的稅額達35.66萬元，甚至超過了收入的三分之一！并且隨著大批量從業(yè)者的涌入，激烈競爭已經讓非頭部主播們的收入不容樂觀了，外加極高的個人稅負，帶貨主播們這碗飯吃的也不香了。雖然稅收不可避免，但可以通過合法合規(guī)的方法來進行節(jié)稅。比如成立個人工作室就是個很好的選擇，將主播個人所得轉變?yōu)槠髽I(yè)經營所得，達到既不影響發(fā)展，又能合法節(jié)稅的目的。這也是越來越多的網紅明星選擇成立個人工作室的原因。此外，學會合理布局也很重要，不同地方的會有不同的資源，通過布局優(yōu)化不僅能夠合理合法的享受稅收優(yōu)惠政策，還可以把原有的業(yè)務流程或者業(yè)務模式進行一些優(yōu)化和再造。帶貨主播們想要掙得多，稅收籌劃這堂必修課一定要學會！其實不僅僅是直播帶貨行業(yè)，各行各業(yè)都需要合法節(jié)稅。需要強調的是：合法節(jié)稅≠逃稅。

來源：優(yōu)稅貓

2021年4月23日，國家互聯(lián)網信息辦公室、國家稅務總局、國家市場監(jiān)督管理總局、國家廣播電視總局等七部門聯(lián)合發(fā)布《網絡直播營銷管理辦法（試行）》（以下簡稱《辦法》），自2021年5月25日起施行。國家互聯(lián)網信息辦公室有關負責人表示，《辦法》旨在規(guī)范網絡市場秩序，維護人民群眾合法權益，促進新業(yè)態(tài)健康有序發(fā)展，營造清朗網絡空間。

《網絡直播營銷管理辦法（試行）》全文戳：http://www.hjtg28.cn/thread-385107-1-1.html