潮陽稅務：找出“隱身代理” 引導合規(guī)執(zhí)業(yè)｜強基·微鏡頭

稅務部門如何通過加強監(jiān)管和服務，解決某些涉稅專業(yè)服務機構存在的“隱身代理”問題，引導其合規(guī)執(zhí)業(yè)？今年以來，國家稅務總局汕頭市潮陽區(qū)稅務局采取“人機結合”精準監(jiān)管、“信用+風險”協(xié)同共治、分階段輔導與動態(tài)管理相結合等舉措，促進涉稅專業(yè)服務機構合規(guī)執(zhí)業(yè)。

近日，國家稅務總局汕頭市潮陽區(qū)稅務局面向涉稅專業(yè)服務機構開展“稅企面對面”交流座談暨培訓活動。諶蘭平/攝

“人機結合”篩查“隱身代理”

汕頭市潮陽區(qū)稅務局在日常監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)，有的涉稅專業(yè)服務機構未納入稅務管理網(wǎng)絡。于是該局搭建人機結合的監(jiān)管“濾網(wǎng)”，對名稱和經(jīng)營范圍中含有“代理記賬”“稅務代理”等關鍵詞的經(jīng)營主體進行智能掃描，并篩查含有納稅申報代理、稅務咨詢等品類的發(fā)票，鎖定疑似涉稅專業(yè)服務機構。在此基礎上，稅務干部采取案頭分析、電話問詢、實地查驗約談等方式，找出“隱身代理”，督促其整改后，將其納入稅務管理網(wǎng)絡。今年以來，通過篩查比對，潮陽區(qū)稅務局把原來未納入稅務管理的49戶涉稅專業(yè)服務機構納入管理。
同時，該局還篩查未納入管理的涉稅專業(yè)服務從業(yè)者。稅務干部提取在多戶經(jīng)營主體擔任辦稅員的人員數(shù)據(jù)，與相關經(jīng)營主體個人所得稅代扣代繳信息、社會保險費繳納信息進行比對，核實辦稅員與經(jīng)營主體是任職受雇關系還是委托代理關系，有效區(qū)分經(jīng)營主體自有辦稅員與涉稅專業(yè)服務機構人員。對在篩查中發(fā)現(xiàn)的個人代理記賬、個人代理稅費申報的情況，稅務干部輔導其按規(guī)定辦理經(jīng)營主體登記，依法依規(guī)取得相應資質許可，合規(guī)執(zhí)業(yè)。
“我們通過系統(tǒng)掃描，發(fā)現(xiàn)您在多家企業(yè)登記了辦稅員，請問您與這些企業(yè)是什么關系？”面對稅務干部的詢問，一名以個人名義承接多家企業(yè)代理記賬業(yè)務的“隱身”會計人員道出了實情，稅務干部向其宣傳講解政策，并輔導其依規(guī)辦理了相關登記手續(xù)。

“防風險+促信用”推進合規(guī)執(zhí)業(yè)

潮陽區(qū)稅務局堅持管理與服務并重，完善“信用+風險”管理服務機制，加強對涉稅專業(yè)服務機構的違規(guī)風險管控和合規(guī)守信激勵。
今年8月，該局舉辦涉稅專業(yè)服務機構合規(guī)執(zhí)業(yè)專題培訓，圍繞《涉稅專業(yè)服務管理辦法（試行）》，向從業(yè)人員詳細解讀稅費政策、監(jiān)管制度及職業(yè)道德要求。通過開展專題培訓和警示教育，提升涉稅專業(yè)服務機構人員合規(guī)執(zhí)業(yè)能力，促進其依法履職。
汕頭市鑫祥源財稅服務有限公司是今年新成立的涉稅專業(yè)服務機構，法定代表人黃澤鑫對于稅務局提供的培訓很有感觸：“培訓對我們幫助很大。由于成立時間短，我們機構目前的信用分還比較低。通過培訓，我們清楚了解到機構信用的主要失分點在哪里，將有效調整經(jīng)營計劃?！?br /> 為充分發(fā)揮涉稅專業(yè)服務信用的正向激勵作用，針對信用等級較高的機構，潮陽區(qū)稅務局除提供辦稅綠色通道等常規(guī)服務外，還根據(jù)機構情況“量身定制”專區(qū)批量服務、專人專屬輔導等措施，構建專項對接、專道受理、專區(qū)服務、專人輔導的“四專”模式，激勵涉稅專業(yè)服務機構提升信用等級，合規(guī)執(zhí)業(yè)。截至目前，該區(qū)共有TSC5級別涉稅專業(yè)服務機構15戶，占全區(qū)涉稅專業(yè)服務機構的23.4%。
同時，潮陽區(qū)稅務局堅持案頭分析與實地核查相結合，主動識別和應對涉稅專業(yè)服務機構的經(jīng)營異常風險，并及時向其推送風險提示、稅費政策指引、信用提升指南等信息，幫助機構對相關風險早識別、早發(fā)現(xiàn)、早整改。

動態(tài)管理，提升監(jiān)管效能

為了推動涉稅專業(yè)服務機構提升執(zhí)業(yè)能力和水平，潮陽區(qū)稅務局對其進行分階段輔導和動態(tài)管理。該局依托汕頭市稅務局推出的網(wǎng)格化管理“智支撐”等大數(shù)據(jù)應用工具，在稅費申報的前中后三個階段，分別對其提供有針對性的輔導。
申報前，稅務干部輔導機構人員準確理解稅費政策，減少因政策理解偏差導致稅費漏報錯報。申報中，引導涉稅專業(yè)服務機構從業(yè)者結合稅務部門提示的風險，優(yōu)化自身服務規(guī)程，識別并修正申報異常行為，確保申報信息完整準確。申報后，稅務干部提醒機構從業(yè)者配合稅務部門開展異常申報核查和疑點應對，協(xié)助代理經(jīng)營主體更正偏差數(shù)據(jù)，確保準確合規(guī)，降低涉稅風險，實現(xiàn)納稅人繳費人遵從度提高、征納成本降低的雙贏。
潮陽區(qū)稅務局還建立涉稅專業(yè)服務機構和從業(yè)人員管理臺賬，做好委托代理申報質量動態(tài)監(jiān)測與評價，從源頭提升委托代理申報質量。數(shù)據(jù)顯示，截至目前，潮陽區(qū)納稅人準期申報率提升至99.06%，較年初提升2.05個百分點。

本文刊發(fā)于《中國稅務報》2025年11月18日A3版。