渝稅函〔2025〕82號(hào) | 國(guó)家稅務(wù)總局重慶市稅務(wù)局關(guān)于市政協(xié)六屆三次會(huì)議第1225號(hào)提案答復(fù)的函

國(guó)家稅務(wù)總局重慶市稅務(wù)局關(guān)于市政協(xié)六屆三次會(huì)議第1225號(hào)提案答復(fù)的函

渝稅函〔2025〕82號(hào)

刁雪梅委員：

首先，感謝您對(duì)全市稅收工作的關(guān)心、理解和支持，您提出的《關(guān)于加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)直播行業(yè)稅收監(jiān)管的對(duì)策的建議》（第1225號(hào)）收悉，經(jīng)與市公安局、市委網(wǎng)信辦、市市場(chǎng)監(jiān)管局共同研究辦理，現(xiàn)答復(fù)如下：

一、關(guān)于“完善涉稅風(fēng)險(xiǎn)管理體系”的建議

近年來，重慶市稅務(wù)局協(xié)同市公安局、市委網(wǎng)信辦等相關(guān)部門持續(xù)健全打擊治理網(wǎng)絡(luò)短視頻、直播帶貨亂象會(huì)商研判、線索移交、聯(lián)動(dòng)處置工作機(jī)制，依法依規(guī)查處直播帶貨違法違規(guī)行為。

一是組織開展網(wǎng)站直播平臺(tái)專項(xiàng)整治，累計(jì)排查屬地電商平臺(tái)相關(guān)主體1758戶次，排查短視頻、直播帶貨MCN機(jī)構(gòu)28個(gè)，賬號(hào)944個(gè)，約談?wù)腗CN機(jī)構(gòu)1個(gè)，下架App19個(gè)，關(guān)閉賬號(hào)6114個(gè)。

二是利用大數(shù)據(jù)監(jiān)測(cè)及時(shí)研判發(fā)現(xiàn)異常情況、可疑企業(yè)，并依法及時(shí)查證涉稅違法犯罪人員的真實(shí)身份、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所、住所等信息，精準(zhǔn)打擊網(wǎng)絡(luò)直播行業(yè)涉稅違法犯罪。

三是完善直播行業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)較高、疑點(diǎn)問題較多的重點(diǎn)人員，制定“一人一策”的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)辦法，采取電話、面談等方式進(jìn)行深入遞進(jìn)式約談?shì)o導(dǎo)，督促其按期整改。

2022年以來，重慶稅務(wù)及有關(guān)部門累計(jì)對(duì)超過300名文娛領(lǐng)域（包括網(wǎng)絡(luò)主播人員）等重點(diǎn)人員開展核查輔導(dǎo)，累計(jì)查補(bǔ)稅款及滯納金超2.6億元，并對(duì)個(gè)別情節(jié)惡劣人員進(jìn)行了公開曝光，進(jìn)一步提高了網(wǎng)絡(luò)主播納稅遵從度，推動(dòng)行業(yè)健康發(fā)展。

下一步，我們將繼續(xù)拓展網(wǎng)絡(luò)主播涉稅數(shù)據(jù)獲取渠道，豐富風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)手段，加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)主播涉稅問題監(jiān)管。

二、關(guān)于“完善直播行業(yè)稅收制度”的建議

重慶市稅務(wù)局認(rèn)真落實(shí)直播行業(yè)相關(guān)稅收文件，采取切實(shí)有效的措施，不斷提升直播行業(yè)稅收管理和服務(wù)水平。針對(duì)收入定性問題，重慶市稅務(wù)局統(tǒng)一全市稅務(wù)部門執(zhí)法口徑，細(xì)化直播打賞、帶貨傭金、平臺(tái)分成、廣告費(fèi)等不同類型收入的具體定性標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)主播提供勞務(wù)或從事經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)進(jìn)行判定，據(jù)此確定個(gè)人所得稅稅目，堵塞因稅目判斷混亂造成的稅收征管漏洞。針對(duì)跨區(qū)經(jīng)營(yíng)問題，重慶市稅務(wù)局建立完善與其他省市稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通協(xié)作機(jī)制，通過加強(qiáng)溝通協(xié)作，促進(jìn)信息共享、監(jiān)管互動(dòng)、經(jīng)驗(yàn)互鑒，實(shí)現(xiàn)對(duì)直播行業(yè)監(jiān)管聯(lián)動(dòng)，有效防范各地因信息不對(duì)稱造成的監(jiān)管不力現(xiàn)象。針對(duì)優(yōu)惠政策落實(shí)問題，重慶市稅務(wù)局健全稅收優(yōu)惠政策落實(shí)工作機(jī)制，重點(diǎn)在個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除、經(jīng)營(yíng)所得減半征收等優(yōu)惠政策方面加強(qiáng)輔導(dǎo)，幫助符合條件的網(wǎng)絡(luò)主播或從事網(wǎng)絡(luò)直播的經(jīng)營(yíng)主體及時(shí)享受政策紅利。

下一步，我們將繼續(xù)加強(qiáng)個(gè)人所得稅等相關(guān)稅收優(yōu)惠政策的宣傳輔導(dǎo)力度，幫助廣大網(wǎng)絡(luò)主播充分認(rèn)識(shí)理解個(gè)人所得稅相關(guān)法律法規(guī)。避免納稅人因?qū)Χ愂照叩恼`解而造成錯(cuò)誤申報(bào)等情況。

三、關(guān)于“提高涉稅風(fēng)險(xiǎn)重視程度”的建議

重慶市稅務(wù)局協(xié)同市公安局、市委網(wǎng)信辦、市市場(chǎng)監(jiān)管局采取多項(xiàng)措施，提升網(wǎng)絡(luò)直播行業(yè)從業(yè)者的稅收風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。

一是通過線上、線下等多種形式，加強(qiáng)涉及網(wǎng)絡(luò)直播行業(yè)打擊成效的宣講，適時(shí)曝光公布一批典型案例，促進(jìn)行業(yè)自律。

二是統(tǒng)籌重慶日?qǐng)?bào)網(wǎng)、第1眼、華龍網(wǎng)、上游新聞等市屬重點(diǎn)網(wǎng)絡(luò)媒體開設(shè)專題專欄，常態(tài)化開展網(wǎng)絡(luò)短視頻、直播合法合規(guī)知識(shí)宣傳普及，刊發(fā)轉(zhuǎn)載相關(guān)稿件942篇（條）次，總閱讀量3110萬人次。

三是開展“互聯(lián)網(wǎng)+故事”系列普法活動(dòng)，加大《網(wǎng)絡(luò)主播行為規(guī)范》《關(guān)于加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)直播規(guī)范管理工作的指導(dǎo)意見》等法律法規(guī)宣傳，教育引導(dǎo)直播賬號(hào)主體恪守法律法規(guī)。

四是指導(dǎo)有關(guān)行業(yè)協(xié)會(huì)加強(qiáng)引導(dǎo)，加強(qiáng)對(duì)網(wǎng)絡(luò)主播的教育培訓(xùn)、日常管理和規(guī)范引導(dǎo)，完善行業(yè)規(guī)范和自律公約，探索建立平臺(tái)與主播約束關(guān)系機(jī)制，對(duì)違法違規(guī)的網(wǎng)絡(luò)主播定期公布，引導(dǎo)各平臺(tái)聯(lián)合抵制，促進(jìn)行業(yè)規(guī)范發(fā)展。

五是發(fā)布《關(guān)于個(gè)人所得稅信用建設(shè)的通告》，規(guī)定自2024年2月23日起，依法將自然人遵守《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》的情況納入對(duì)應(yīng)主體的《自然人公共信用報(bào)告（個(gè)人所得稅版）》，并在評(píng)先評(píng)優(yōu)、貸款、保險(xiǎn)等領(lǐng)域?qū)嵤┞?lián)合激勵(lì)或懲戒。通過加強(qiáng)個(gè)人所得稅信用建設(shè)，進(jìn)一步豐富了對(duì)包括網(wǎng)絡(luò)主播在內(nèi)自然人的稅收管理手段，構(gòu)建起以“信用+風(fēng)險(xiǎn)”為基礎(chǔ)的新型監(jiān)管機(jī)制。

下一步，我們將持續(xù)完善個(gè)人所得稅信用體系，健全守信激勵(lì)和失信懲戒舉措，營(yíng)造公平納稅、誠(chéng)信納稅的良好社會(huì)氛圍。

再次感謝您提出的寶貴建議！希望您繼續(xù)支持和關(guān)心全市稅務(wù)工作。

國(guó)家稅務(wù)總局重慶市稅務(wù)局

2025年4月16日