加強(qiáng)財稅政策協(xié)同 大力提振消費(fèi)

加強(qiáng)財稅政策協(xié)同 大力提振消費(fèi)

時間：2025年05月22日

來源：中國稅務(wù)報

作者：李春根系江西財經(jīng)大學(xué)副校長、教授，張昌柱系江西財經(jīng)大學(xué)公共管理學(xué)院博士生

今年“五一”假期，全國消費(fèi)市場繁榮活躍。據(jù)商務(wù)部商務(wù)大數(shù)據(jù)監(jiān)測，假期全國重點零售和餐飲企業(yè)銷售額同比增長6.3%，以舊換新備受歡迎，服務(wù)消費(fèi)持續(xù)升溫，餐飲文旅市場紅火。

當(dāng)前，我國經(jīng)濟(jì)正處于從高速增長向高質(zhì)量發(fā)展的關(guān)鍵轉(zhuǎn)型期，消費(fèi)逐漸成為拉動經(jīng)濟(jì)增長的主要驅(qū)動力。國內(nèi)消費(fèi)市場規(guī)模巨大，但仍存在結(jié)構(gòu)失衡、供需錯配等發(fā)展問題，有必要加快形成“消費(fèi)能力提升—消費(fèi)意愿增強(qiáng)—消費(fèi)層級升級—消費(fèi)能力再提升”的正向循環(huán)，系統(tǒng)性激活消費(fèi)潛力，為經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展注入持久動力。中辦、國辦印發(fā)的《提振消費(fèi)專項行動方案》提出，“加強(qiáng)財稅、金融、產(chǎn)業(yè)、投資等政策與消費(fèi)政策的協(xié)同，促進(jìn)同向發(fā)力、形成合力，構(gòu)建更加有利于促消費(fèi)的政策體系”。筆者認(rèn)為，落實相關(guān)部署，可從以下幾個方面入手：

推進(jìn)稅制改革，提升消費(fèi)能力。今年《政府工作報告》提出，“多渠道促進(jìn)居民增收，推動中低收入群體增收減負(fù)”。當(dāng)前，我國居民消費(fèi)率仍有較大提升空間，通過稅制改革可在一定程度上為居民減負(fù)，增強(qiáng)居民消費(fèi)能力。一方面，持續(xù)優(yōu)化個人所得稅專項附加扣除制度?；谥械褪杖肴后w邊際消費(fèi)傾向較高的特征，重點提升中低收入家庭可支配收入，需構(gòu)建與收入水平掛鉤的動態(tài)扣除調(diào)整機(jī)制。如借鑒日本的做法，探索將照護(hù)支出納入扣除范圍，緩解“421家庭”經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)，釋放銀發(fā)經(jīng)濟(jì)消費(fèi)需求；對于多孩家庭，探索將學(xué)前教育費(fèi)用納入扣除范圍，并適度提高嬰幼兒照護(hù)費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)。另一方面，利用稅收工具鼓勵多元增收。針對中低收入群體收入來源單一、收入增長受限的問題，建議適度下調(diào)勞務(wù)報酬所得稅率，在年度匯算時給予一定減免，以鼓勵中低收入群體通過兼職、從事臨時工作等多元化途徑拓寬增收渠道。

筑牢民生保障根基，增強(qiáng)消費(fèi)意愿。應(yīng)從稅收和社保兩方面協(xié)同發(fā)力。在稅收方面，支持養(yǎng)老托育等與民生息息相關(guān)的行業(yè)發(fā)展，如繼續(xù)落實好《養(yǎng)老托育服務(wù)業(yè)紓困扶持若干政策措施》等規(guī)定的各項稅費(fèi)優(yōu)惠，以及增值稅留抵退稅政策。通過緩解企業(yè)資金壓力，既保障養(yǎng)老托育服務(wù)持續(xù)供給，也穩(wěn)定就業(yè)崗位和強(qiáng)化從業(yè)者收入保障，增強(qiáng)居民消費(fèi)信心。同時，支持科技創(chuàng)新、綠色低碳等戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展，如探索建立與行業(yè)類別掛鉤的階梯式增值稅留抵退稅機(jī)制，根據(jù)不同行業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新能力、資金周轉(zhuǎn)需求等特點，設(shè)定差異化的退稅比例和門檻，允許企業(yè)按生產(chǎn)經(jīng)營狀況靈活選擇退稅周期；進(jìn)一步優(yōu)化研發(fā)費(fèi)用加計扣除比例，降低科技型企業(yè)運(yùn)營成本，培育新興就業(yè)增長點。在社保方面，近年來，靈活就業(yè)群體規(guī)模持續(xù)擴(kuò)大，針對其社保參保率不足的問題，可建立社保補(bǔ)貼動態(tài)調(diào)整機(jī)制，通過根據(jù)個人收入水平、就業(yè)狀況和連續(xù)參保年限靈活調(diào)整補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，精準(zhǔn)支持靈活就業(yè)人員參保，以更好地夯實其收入預(yù)期，有效提升其消費(fèi)意愿。此外，健全分層分類社會救助體系，探索對低收入群體實施階梯式財政補(bǔ)助，加大對基本養(yǎng)老保險補(bǔ)助力度，適度提高基本醫(yī)療保險補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，減少養(yǎng)老、醫(yī)療支出對消費(fèi)的擠出效應(yīng)。

優(yōu)化消費(fèi)環(huán)境，推動消費(fèi)結(jié)構(gòu)升級。一方面，強(qiáng)化市場監(jiān)管與權(quán)益保護(hù)。如設(shè)立消費(fèi)維權(quán)專項基金，支持集體訴訟、公益訴訟等多元維權(quán)方式，切實保障消費(fèi)者合法權(quán)益；探索建立電商平臺消費(fèi)信用評價機(jī)制，對守信商家提供流量扶持、便利化辦稅繳費(fèi)舉措等激勵措施。另一方面，引導(dǎo)企業(yè)增加優(yōu)質(zhì)產(chǎn)品和服務(wù)供給。如設(shè)立專項發(fā)展基金，補(bǔ)貼相關(guān)企業(yè)開展技術(shù)研發(fā)與市場推廣，推動新型消費(fèi)加快向數(shù)字化、綠色化、智能化方向升級。在綠色化方面，可考慮放寬節(jié)能家電、新能源汽車等綠色消費(fèi)品以舊換新條件，優(yōu)化能效認(rèn)證等級及階梯補(bǔ)貼機(jī)制，進(jìn)一步提升智能家居家電、綠色建材的市場普及率。