【 2017年05月11日】多措并舉筑格局 中國(guó)稅務(wù)顯擔(dān)當(dāng)

多措并舉筑格局 中國(guó)稅務(wù)顯擔(dān)當(dāng)

2017-05-11

        稅收是全球經(jīng)濟(jì)治理的重要組成部分。中國(guó)提出“一帶一路”倡議三年來(lái)，稅務(wù)部門(mén)認(rèn)真落實(shí)習(xí)近平總書(shū)記在2014年布里斯班G20峰會(huì)上提出的“加強(qiáng)全球稅收合作，打擊國(guó)際逃避稅，幫助發(fā)展中國(guó)家和低收入國(guó)家提高稅收征管能力”的三點(diǎn)重要主張，以大國(guó)擔(dān)當(dāng)積極為發(fā)展中國(guó)家發(fā)聲、以精準(zhǔn)政策服務(wù)為“走出去”“引進(jìn)來(lái)”企業(yè)助力、維護(hù)國(guó)際稅收環(huán)境和秩序、分享國(guó)際稅收改革經(jīng)驗(yàn)和成果，多措并舉在“一帶一路”沿線國(guó)家提高稅收征管水平、優(yōu)化生產(chǎn)要素配置、推動(dòng)國(guó)際經(jīng)濟(jì)合作等方面發(fā)揮作用。

搭建平臺(tái)，推動(dòng)國(guó)際稅收合作不斷深化

　　從旁觀者、跟隨者到參與者、引領(lǐng)者，近年來(lái)，我國(guó)依托“一帶一路”倡議，充分利用G20委托經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織（OECD）開(kāi)展國(guó)際稅收規(guī)則重塑的重大機(jī)遇，努力為廣大發(fā)展中國(guó)家權(quán)益發(fā)聲，逐步成為OECD稅收政策與管理中心主任帕斯卡·圣塔曼眼中的“國(guó)際稅收大家庭不可或缺的重要成員”。

　　提升國(guó)際規(guī)則“話語(yǔ)權(quán)”。國(guó)家行政學(xué)院經(jīng)濟(jì)學(xué)部教授許正中認(rèn)為，長(zhǎng)期以來(lái)，在國(guó)際稅收規(guī)則制定過(guò)程中，都是由發(fā)達(dá)國(guó)家主導(dǎo)，發(fā)展中國(guó)家的訴求得不到充分體現(xiàn)，這需要對(duì)現(xiàn)行的國(guó)際稅收規(guī)則進(jìn)行重構(gòu)。近年來(lái)，我國(guó)積極加入稅基侵蝕和利潤(rùn)轉(zhuǎn)移（BEPS）行動(dòng)計(jì)劃，主動(dòng)爭(zhēng)取將“一帶一路”沿線及其他發(fā)展中國(guó)家訴求融入國(guó)際稅收新規(guī)則。先后提出了“修改數(shù)字經(jīng)濟(jì)稅收規(guī)則”“利潤(rùn)在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)發(fā)生地和價(jià)值創(chuàng)造地征稅”等1000多項(xiàng)立場(chǎng)聲明和意見(jiàn)建議。在《OECD稅收協(xié)定范本》《聯(lián)合國(guó)稅收協(xié)定范本》《金融賬戶涉稅信息自動(dòng)交換標(biāo)準(zhǔn)》等國(guó)際稅收新規(guī)則中反映出“中國(guó)方案”的鮮明主張。

　　拓展國(guó)際合作“朋友圈”。以稅收協(xié)定為基礎(chǔ)深化稅收領(lǐng)域“政策溝通”，目前，我國(guó)已與25個(gè)國(guó)際組織確立合作關(guān)系，與美國(guó)、加拿大等9個(gè)世界主要經(jīng)濟(jì)體國(guó)家簽署稅務(wù)合作備忘錄，與金磚國(guó)家建立稅務(wù)局長(zhǎng)會(huì)晤機(jī)制。通過(guò)擴(kuò)大國(guó)際稅收合作網(wǎng)絡(luò)，在政策和法律上為“一帶一路”國(guó)家經(jīng)濟(jì)融合“開(kāi)綠燈”。

　　架設(shè)全球治理“連心橋”。在今年4月OECD召開(kāi)的第四屆增值稅全球論壇上，中國(guó)營(yíng)改增為世界稅改提供“中國(guó)樣本”引發(fā)熱議。一年前，OECD在我國(guó)舉辦的第十屆稅收征管論壇（FTA）大會(huì)適逢中國(guó)全面推開(kāi)營(yíng)改增試點(diǎn)，包括哈薩克斯坦、巴基斯坦、柬埔寨等5個(gè)非FTA成員經(jīng)濟(jì)體“特邀嘉賓”在內(nèi)的15個(gè)“一帶一路”沿線國(guó)家，與其他世界主要經(jīng)濟(jì)體、國(guó)際組織代表相聚北京，共議“一帶一路”與國(guó)際稅收改革，中國(guó)稅改經(jīng)驗(yàn)及國(guó)際稅收合作倡議等成為國(guó)際共識(shí)，這一交流平臺(tái)架起了各國(guó)互聯(lián)互通的紐帶橋梁。

精準(zhǔn)施策，服務(wù)“出?！逼髽I(yè)行穩(wěn)致遠(yuǎn)

　　通過(guò)對(duì)外談簽協(xié)定維權(quán)益，對(duì)內(nèi)改善服務(wù)促發(fā)展，我國(guó)稅務(wù)部門(mén)為“走出去”和“引進(jìn)來(lái)”企業(yè)提供了重要支撐。

　　用好協(xié)定“地圖”盡享“國(guó)民待遇”。稅收協(xié)定，常被形容為企業(yè)“走出去”的“護(hù)身符”?！耙粠б宦贰背h發(fā)起以來(lái)，我國(guó)稅收協(xié)定談簽進(jìn)程“大提速”，協(xié)定網(wǎng)絡(luò)已遍布全球106個(gè)國(guó)家和地區(qū)，并與64個(gè)“一帶一路”沿線國(guó)家中的54個(gè)簽訂稅收協(xié)定。2016年，僅稅收協(xié)定利息條款就為我國(guó)金融機(jī)構(gòu)減免境外稅收278億元，有力支持了“資金融通”，協(xié)定的雙向互惠也為境外納稅人在我國(guó)減免稅收280億元。三年來(lái)，通過(guò)開(kāi)展雙邊磋商累計(jì)消除國(guó)際重復(fù)征稅132億元。

　　開(kāi)啟服務(wù)“專(zhuān)列”護(hù)航“一路暢行”。曾支出數(shù)萬(wàn)元翻譯“雙邊稅收協(xié)定”的特變電工股份有限公司財(cái)務(wù)人員薛佳斌在收到新疆稅務(wù)部門(mén)編寫(xiě)的《中亞五國(guó)稅典譯本》時(shí)由衷感慨，給力的稅收服務(wù)讓裝備制造企業(yè)“走出去”更便捷、更自信了。2017年，由該公司承建的項(xiàng)目讓塔吉克斯坦首都告別了20年冬季限電的歷史。針對(duì)“稅收信息不對(duì)等”這一困擾企業(yè)海外發(fā)展的最大瓶頸，我國(guó)稅務(wù)部門(mén)從2015年起對(duì)包括“一帶一路”沿線國(guó)家和主要投資目的地在內(nèi)的95個(gè)國(guó)家地區(qū)全面開(kāi)展國(guó)別稅收信息研究。截至2017年4月底，稅務(wù)總局共發(fā)布了59份國(guó)別投資稅收指南，涵蓋了40個(gè)“一帶一路”沿線國(guó)家。與之配套，還專(zhuān)門(mén)設(shè)立了“一帶一路”稅收服務(wù)網(wǎng)頁(yè)，依托上海（國(guó)際）納稅服務(wù)中心推出“雙語(yǔ)”服務(wù)，開(kāi)通12366“走出去”納稅服務(wù)熱線專(zhuān)席，為企業(yè)“出海”提供“精準(zhǔn)導(dǎo)航”。

　　釋放稅改“紅利”帶來(lái)“世界機(jī)遇”。2016年，我國(guó)建筑業(yè)納入全面營(yíng)改增試點(diǎn)，為“一帶一路”設(shè)施聯(lián)通按下了“快進(jìn)鍵”，我國(guó)當(dāng)年新簽對(duì)外承包工程項(xiàng)目合同額增幅創(chuàng)近三年新高。上海財(cái)經(jīng)大學(xué)教授胡怡建認(rèn)為，營(yíng)改增后外資服務(wù)企業(yè)更愿意把相關(guān)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移至中國(guó)。商務(wù)部一季度利用外資數(shù)據(jù)顯示，我國(guó)服務(wù)業(yè)實(shí)際使用外資同比增長(zhǎng)7.1%，占外資總量七成以上。以營(yíng)改增為重點(diǎn)，以減稅降負(fù)為導(dǎo)向，以便民辦稅為載體，我國(guó)稅改“組合拳”在促進(jìn)“貿(mào)易暢通”中將更多中國(guó)機(jī)遇變成了世界機(jī)遇。浙江義烏的全國(guó)首個(gè)國(guó)際稅收服務(wù)點(diǎn)用“一站式”服務(wù)守護(hù)著“義新歐”中歐班列——這條“買(mǎi)全球，賣(mài)全球”的中歐貿(mào)易新通道。杭州跨境電商綜試區(qū)將“互聯(lián)網(wǎng)+便捷退稅信息系統(tǒng)”與國(guó)際貿(mào)易“單一窗口”對(duì)接，暢通了“網(wǎng)上絲綢之路”，由此走出去的阿里速賣(mài)通為歐洲國(guó)家消費(fèi)者提供了便利。

維護(hù)秩序，營(yíng)造公平、公正的國(guó)際稅收環(huán)境

　　根據(jù)OECD不完全統(tǒng)計(jì)，各國(guó)政府因跨國(guó)企業(yè)的BEPS行為每年稅收損失高達(dá)2500億美元。在促進(jìn)對(duì)外開(kāi)放的同時(shí)，堅(jiān)定維護(hù)國(guó)家稅基安全，加大打擊國(guó)際逃避稅，引導(dǎo)企業(yè)有序合規(guī)走向“一帶一路”也是大國(guó)稅收義不容辭的擔(dān)當(dāng)。

　　我國(guó)高度重視G20國(guó)際稅改和BEPS成果的轉(zhuǎn)化與落實(shí)，推動(dòng)《多邊稅收征管互助公約》生效和《金融賬戶涉稅信息自動(dòng)交換標(biāo)準(zhǔn)》實(shí)施，提高稅收透明度。今年4月隨著《特別納稅調(diào)查調(diào)整及相互協(xié)商程序管理辦法》落定，我國(guó)反避稅法律制度體系更趨完善，有力營(yíng)造了公平、公正的國(guó)際稅收環(huán)境，得到國(guó)際經(jīng)濟(jì)界的贊許。

　　注重防查并舉，幫助企業(yè)及時(shí)“體檢”，有效化解稅收風(fēng)險(xiǎn)，也是維護(hù)公平競(jìng)爭(zhēng)稅收環(huán)境的重要體現(xiàn)。今年3月，全國(guó)首例“走出去”企業(yè)申請(qǐng)的預(yù)約定價(jià)安排雙邊協(xié)定首輪磋商迎來(lái)“草原上的相會(huì)”。作為首個(gè)與中國(guó)簽訂自貿(mào)協(xié)定的發(fā)達(dá)國(guó)家，新西蘭與我國(guó)內(nèi)蒙古伊利集團(tuán)的乳業(yè)合作已經(jīng)成為兩國(guó)經(jīng)貿(mào)合作的重要內(nèi)容。在聽(tīng)取稅務(wù)部門(mén)關(guān)于轉(zhuǎn)讓定價(jià)可能導(dǎo)致重復(fù)征稅的風(fēng)險(xiǎn)提醒后，企業(yè)主動(dòng)提出通過(guò)預(yù)約定價(jià)安排為解決稅收爭(zhēng)議設(shè)置“防火墻”，增強(qiáng)稅收確定性。

　　“在與‘一帶一路’對(duì)接過(guò)程中我們更加注重對(duì)企業(yè)的管理服務(wù)和風(fēng)險(xiǎn)防控，專(zhuān)門(mén)組建了負(fù)責(zé)境外稅收服務(wù)和管理協(xié)調(diào)的專(zhuān)業(yè)團(tuán)隊(duì)。”國(guó)家稅務(wù)總局國(guó)際稅務(wù)司司長(zhǎng)廖體忠說(shuō)，通過(guò)設(shè)置“走出去”企業(yè)清冊(cè)構(gòu)建全景式檔案，密切風(fēng)險(xiǎn)跟蹤管理，加強(qiáng)預(yù)警提醒，不僅讓企業(yè)“走出去”，而且更走得穩(wěn)、行得遠(yuǎn)。

分享經(jīng)驗(yàn)，提升沿線國(guó)家稅收征管能力

　　來(lái)華參加2016年發(fā)展中國(guó)家稅務(wù)官員研修班的馬耳他學(xué)員丹尼爾表示，“通過(guò)參加研修班，促使我努力為馬耳他與中國(guó)之間的稅務(wù)合作多做有意義的事情。”目前，我國(guó)已經(jīng)為近300名發(fā)展中國(guó)家的稅務(wù)官員開(kāi)展業(yè)務(wù)培訓(xùn)14期，“進(jìn)一步增進(jìn)了我國(guó)稅務(wù)工作者與參訓(xùn)國(guó)稅務(wù)官員之間的友誼和互信，為我國(guó)企業(yè)參與‘一帶一路’建設(shè)提供了友好的外部稅收環(huán)境?！绷误w忠說(shuō)。

　　哈薩克斯坦國(guó)內(nèi)收入局局長(zhǎng)葉爾克金在接受記者采訪時(shí)表示，真誠(chéng)期待中國(guó)稅務(wù)部門(mén)向哈方分享更多營(yíng)改增等稅收改革經(jīng)驗(yàn)做法，進(jìn)一步幫助發(fā)展中國(guó)家提高稅收征管能力。

　　這樣的共享共贏理念和行動(dòng)也得到了廣泛的國(guó)際支持。2015年底，我國(guó)與OECD簽署合作諒解備忘錄，在我國(guó)揚(yáng)州建立了全球首個(gè)位于非OECD國(guó)家的多邊稅務(wù)中心，在稅收政策、稅收征管、國(guó)際稅收等19個(gè)領(lǐng)域開(kāi)展培訓(xùn)咨詢等多樣化合作。2016年開(kāi)始立項(xiàng)的加拿大全球保稅交易中心（GTEC）項(xiàng)目是中國(guó)“一帶一路”進(jìn)入北美的一個(gè)里程碑。同期，中加兩國(guó)簽署首份稅務(wù)合作備忘錄，共同探索幫助發(fā)展中國(guó)家加入全球合作包容性框架，應(yīng)對(duì)BEPS挑戰(zhàn)，提升運(yùn)用稅收手段提高經(jīng)濟(jì)治理的能力。近年來(lái)，我國(guó)已經(jīng)實(shí)施此類(lèi)雙邊和多邊合作項(xiàng)目12個(gè)。

　　法國(guó)艾克斯-馬賽大學(xué)歐亞研究所所長(zhǎng)金邦貴說(shuō)，中國(guó)創(chuàng)造性地利用國(guó)際國(guó)內(nèi)兩方面資源，積極致力于幫助發(fā)展中國(guó)家提高稅收征管能力，通過(guò)分享“中國(guó)經(jīng)驗(yàn)”促進(jìn)“民心相通”，讓更多發(fā)展中國(guó)家搭上中國(guó)稅改的“快車(chē)道”。自2012年山東浪潮集團(tuán)承接津巴布韋稅務(wù)管理信息化系統(tǒng)建設(shè)項(xiàng)目以來(lái)，“中國(guó)技術(shù)”不僅有效幫助津巴布韋遏制了偷漏稅現(xiàn)象，先進(jìn)的稅收信息化理念更影響了當(dāng)?shù)啬酥练侵薜貐^(qū)的稅收征管格局。

　　承載希望，共繪藍(lán)圖。中國(guó)稅務(wù)將立足中國(guó)經(jīng)濟(jì)新方位，準(zhǔn)確把握稅收在國(guó)家治理乃至全球治理體系中的新定位和新使命，多層面、多角度、多舉措深度參與“一帶一路”國(guó)際稅收合作，充分展現(xiàn)穩(wěn)健、成熟的大國(guó)稅務(wù)氣度，同全球一道駛?cè)搿吧罨瘒?guó)際稅收合作，促進(jìn)世界經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)”的新航程。