【2015年04月01日】發(fā)揮稅收職能作用 服務經(jīng)濟發(fā)展新常態(tài)

發(fā)揮稅收職能作用　服務經(jīng)濟發(fā)展新常態(tài)

2015年04月01日

        黨中央關于經(jīng)濟發(fā)展新常態(tài)的科學判斷，為我們做好新時期稅收工作指明了方向、提供了遵循。稅收是國家財政的主要來源和治國理政的重要基礎，我們要按照“四個全面”的戰(zhàn)略布局，積極發(fā)揮稅收職能作用，為推動我國經(jīng)濟行穩(wěn)致遠提供支撐。

一

　　經(jīng)濟發(fā)展新常態(tài)下的稅收工作呈現(xiàn)出一系列新特征，最為顯著的就是機遇與挑戰(zhàn)并存。
　　稅收職能作用發(fā)揮面臨許多新機遇新挑戰(zhàn)。這決定了經(jīng)濟發(fā)展新常態(tài)下稅務部門如何“定好位”。過去談到稅收，主要強調(diào)其經(jīng)濟屬性。黨的十八屆三中全會從推進國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化的高度部署稅制改革，使稅收職能作用從經(jīng)濟層面拓展到經(jīng)濟、政治、社會、文化、生態(tài)、外交等諸多領域，更加深刻地介入國家治理的各個方面，真正成為治國理政的重要基礎，從更深層次、更廣范圍服務于國家發(fā)展。這既為稅收工作提供了更為廣闊的舞臺，也對稅收職能作用提出了新的更高要求。如果我們在經(jīng)濟發(fā)展新常態(tài)下，能不斷完善稅收政策“工具箱”，科學有效實施稅收調(diào)控，促進經(jīng)濟調(diào)速不減勢、量增質(zhì)更優(yōu)；在全面深化改革的大潮中，能一如既往地發(fā)揮稅制改革的突破口作用，助推更大范圍更加深刻的改革；在全面依法治國的進程中，能不斷提升稅收法治化水平，促進社會公平正義；在推進國家治理現(xiàn)代化的過程中，能推動稅收治理現(xiàn)代化走在前列；在打造開放型經(jīng)濟新體制的道路上，能既維護國家稅收權益，享稅收之“利”，又增強我國國際影響力，謀中國特色大國稅收和經(jīng)濟外交之“勢”，那么，稅務部門的站位就會更高、作用就會更彰顯、形象就會更優(yōu)良。反之，則會落后于時代的發(fā)展，有愧于黨和國家的信任與重托。
　　組織稅收收入工作面臨許多新機遇新挑戰(zhàn)。這決定了經(jīng)濟發(fā)展新常態(tài)下稅務部門如何“收好稅”。我國長期以來以間接稅為主的稅制結(jié)構(gòu)，不可避免地導致在經(jīng)濟減速時稅收以更快的速度遞減。當前，全國稅收收入總體上由過去的兩位數(shù)增長轉(zhuǎn)為個位數(shù)增長。但隨著我國加快稅制改革步伐，逐步提高直接稅比重，將提升經(jīng)濟存量對稅收收入的貢獻度，使稅收增長過多依賴國內(nèi)生產(chǎn)總值（GDP）特別是生產(chǎn)價格指數(shù)（PPI）增長的局面得到改善，增長更具可持續(xù)性。隨著經(jīng)濟結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型升級步伐的加快，不少地區(qū)因節(jié)能減排和淘汰落后產(chǎn)能力度加大等原因，稅收收入增速可能會下滑或持續(xù)下滑一段時間，過去那種“不愁增長”的狀況在一定時期內(nèi)很難再現(xiàn)。但新修訂的立法法和預算法對依法征稅提出明確要求，修訂稅收征管法將為依法征管提供更強大的法律保障，國際稅制改革將有效打擊跨國逃避稅行為，我國經(jīng)濟結(jié)構(gòu)提質(zhì)增效升級，國家整體經(jīng)濟增長更趨平穩(wěn)，我國企業(yè)在國外獲得越來越多的市場份額和收益，這些都將為稅收增長提供更趨穩(wěn)定的稅源。同時，經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整將帶來稅源結(jié)構(gòu)的深刻變化，一方面，跨國、跨地區(qū)經(jīng)營的大企業(yè)集團不斷涌現(xiàn)，稅源的復雜性、隱蔽性和流動性越來越強；另一方面，隨著涉及個人的直接稅改革逐步推進，納稅人將在現(xiàn)有企業(yè)、個體工商戶的基礎上增加數(shù)量龐大的自然人。這既會使稅收征管面臨更直接、更尖銳、更繁多的矛盾和問題，又將有效倒逼稅務部門加快提高管理的集約化水平，改進稅收管理方式。經(jīng)濟發(fā)展動力由要素驅(qū)動、投資驅(qū)動轉(zhuǎn)向創(chuàng)新驅(qū)動，將催生一批新業(yè)態(tài)、新產(chǎn)品、新商業(yè)模式，對稅收征管提出新的挑戰(zhàn)。但產(chǎn)業(yè)化創(chuàng)新將培育和形成更多新增長點，為稅收收入增長提供堅實稅源基礎。只要理性分析、全面看待這些新變化，有針對性地創(chuàng)新稅收管理，就能夠找到新出路，實現(xiàn)新突破，形成經(jīng)濟促進稅收、稅收服務經(jīng)濟的良性互動。
　　稅務干部隊伍管理面臨許多新機遇新挑戰(zhàn)。這決定了經(jīng)濟發(fā)展新常態(tài)下稅務部門如何“帶好隊”。全面依法治國，將引領依法治稅邁上新臺階，有效促進干部減少執(zhí)法隨意性，做到嚴格公正文明執(zhí)法。全面從嚴治黨的深入推進，將為從嚴管理稅務干部提供制度遵循和紀律保障。納稅人的法律意識和維權意識不斷增強，將有效打擊稅務行業(yè)的不正之風，更好地維護納稅人權益。輿論監(jiān)督的無處不在，將促進稅務干部不斷適應公開透明的工作環(huán)境，加強對自身言行舉止的約束和規(guī)范。監(jiān)督之弦越繃越緊，制度之網(wǎng)越織越密，問責之劍越磨越利，將倒逼稅務部門加強內(nèi)部管理，促進干部嚴明紀律、改進作風、廉潔從稅。與此同時，國家干部人事和收入分配等制度改革正在深入推進，公務員平時考核、職務與職級并行等制度即將實施，將有利于稅務干部更好工作、更快成長。但也要看到，稅務干部自覺接受監(jiān)督、嚴格管理有一個過程，只有深入分析和準確把握稅務干部思想多元化的趨勢，堅持嚴管善待，科學教育引導，才能把稅務干部隊伍帶好、激發(fā)出活力和戰(zhàn)斗力。

二

　　面對經(jīng)濟發(fā)展新常態(tài)，稅務部門要不斷提質(zhì)增效升級，努力開創(chuàng)稅收事業(yè)的新局面。
　　改革引領。這是新常態(tài)下做好稅收工作的動力源泉。要堅持問題導向不斷推進自身改革和稅收改革，通過改革解決發(fā)展中的難題，掃除發(fā)展道路上的“攔路虎”，逐步形成與經(jīng)濟新常態(tài)相適應的思想觀念、治稅理論、制度安排、技術手段、工作作風。開放也是改革。要以開放的眼光和胸懷，博采眾長，兼容并蓄，虛心學習借鑒兄弟單位、各行各業(yè)、國際同行的好經(jīng)驗、好做法，主動向社會和納稅人開放，積極走出去經(jīng)風雨、見世面，推動稅務行業(yè)成為形象良好、受人尊重、擁有較高滿意度的行業(yè)，不斷提升我國在國際稅收領域的話語權和影響力。把科技創(chuàng)新作為改革的重要引擎，順應新科技革命孕育突破的大趨勢，充分運用云計算、大數(shù)據(jù)、移動互聯(lián)等新技術，加快金稅三期工程建設和優(yōu)化步伐，讓信息化的技術支撐、信息保障、業(yè)務引領作用得到充分發(fā)揮。通過釋放改革紅利、開放紅利、科技紅利，讓稅務系統(tǒng)一切創(chuàng)新活力競相迸發(fā)。
　　法治引領。這是新常態(tài)下做好稅收工作的規(guī)范保障。要認真貫徹依法治國基本方略，全面推進依法治稅，堅持用法律的準繩衡量、規(guī)范、引導稅收工作，不僅要依法征稅、依法管理、依法服務，而且要依法帶隊，在更高層次更高水平上推進法治稅務建設。堅持在法治框架內(nèi)深化稅收改革、推動稅收發(fā)展，堅持運用法治思維和法治方式調(diào)整稅收關系、規(guī)范稅收秩序、化解稅收矛盾，使稅收現(xiàn)代化建設始終沿著法治化軌道順利前行，為經(jīng)濟發(fā)展新常態(tài)提供有力的稅收法治保障。按照法治化的要求，抓緊修訂不適應新常態(tài)的制度機制，同時，探索制定目前缺乏的制度機制以及時總結(jié)提升實踐中行之有效的做法和經(jīng)驗，促進各項稅收工作不斷向前發(fā)展。
　　文化引領。這是新常態(tài)下做好稅收工作的精神感召。好的文化一旦形成，就會起到“不令而自行、不禁而自止”的效果。要以事業(yè)感召人，通過深入開展稅務精神大討論，讓每一位稅務干部都來思考光榮的稅收歷史、優(yōu)秀的稅收傳統(tǒng)、義不容辭的稅收責任，從內(nèi)心深處激發(fā)對稅收事業(yè)的使命感，讓志不求易、事不避難、義不逃責成為稅務人的座右銘，讓永不自滿、永不停滯、永不懈怠成為稅務部門的生動寫照，讓為國聚財、為民收稅的神圣使命和崗位就是責任的敬業(yè)精神牢記心間。關心愛護干部，增強其對稅務大家庭的歸屬感和認同感。大力推進稅務文化和稅務職業(yè)道德建設，積極培育和弘揚社會主義核心價值觀，鑄就稅收現(xiàn)代化建設的精神高地，創(chuàng)造富有時代氣息和稅務特色的文化精品。

三

　　稅務部門要自覺把稅收置于經(jīng)濟發(fā)展新常態(tài)中去謀篇布局，用新的稅法體系、稅制機理、稅收政策、服務水平，為國民經(jīng)濟的持續(xù)健康發(fā)展提供支持，為全面建成小康社會助力添彩。
　　依法組織稅收收入。要積極探索新常態(tài)下稅收收入穩(wěn)定增長的長效機制，努力完成國家預算確定的稅收收入目標，為經(jīng)濟社會發(fā)展提供財力保障。面對組織收入工作依然嚴峻復雜的形勢，要堅持依法征稅，杜絕收“過頭稅”等違規(guī)行為，不斷提高稅收收入質(zhì)量。進一步深化稅收分析，深入推進以稅收風險管理為導向的征管改革，加快金稅三期工程建設步伐，積極穩(wěn)妥試行稅收征管規(guī)范，全面推行增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)，加大稅務稽查工作力度，進一步提高征管質(zhì)效，努力防止稅收流失。
　　穩(wěn)步深化稅制改革。按照深化財稅體制改革總體方案的要求，積極推進稅制改革，全面完成營改增任務，積極推進消費稅、資源稅和環(huán)境保護稅等方面改革，在推動建立成熟定型的稅制體系上再邁一大步，充分釋放改革紅利。按照習近平總書記提出的“加強全球稅收合作，打擊國際逃避稅，幫助發(fā)展中國家和低收入國家提高稅收征管能力”的要求，深度參與國際稅改，維護我國稅收權益，服務對外開放大局。
　　大力推進依法治稅。認真貫徹十八屆三中、四中全會精神和習近平總書記在省部級主要領導干部全面推進依法治國專題研討班上的重要講話精神，不斷提高依法治稅水平。落實稅收法定，同財政部等有關部門一起，積極做好加快稅收立法進程的有關工作，形成科學完備的中國稅收法律體系，并不斷擴大和提升國際影響力、話語權。規(guī)范稅收執(zhí)法，分期分批推出稅收執(zhí)法權力清單和責任清單，打下透明用權、陽光行權的堅實基礎。用3年左右的時間，建立健全涵蓋稅收執(zhí)法業(yè)務全過程、各環(huán)節(jié)的具體操作規(guī)范，最大限度減少執(zhí)法隨意性和自由裁量權，最大限度規(guī)范稅務人，最大限度便利納稅人，不斷提高稅法遵從度。領導干部帶頭，重點抓好總局、省局、總局各司局領導班子成員，使之成為尊法學法守法用法的模范。
　　進一步提高稅收服務水平。主動圍繞國家重大戰(zhàn)略、重大問題、重大改革，特別是經(jīng)濟提質(zhì)增效升級以及“一帶一路”、京津冀協(xié)同發(fā)展、長江經(jīng)濟帶三大戰(zhàn)略，有針對性地創(chuàng)新服務管理措施，不斷提升稅收服務水平。按照中央關于實行結(jié)構(gòu)性減稅的要求，重點加大對結(jié)構(gòu)調(diào)整、科技創(chuàng)新、小微企業(yè)、促進消費、保障民生等方面的稅收政策支持和落實力度。進一步加強國地稅合作，擴大涉稅業(yè)務“同城通辦”覆蓋面，拓展網(wǎng)上辦稅服務平臺功能。認真實施全國稅務機關納稅服務規(guī)范，為納稅人提供更加便利的納稅服務，維護納稅人合法權益。

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