內(nèi)蒙古自治區(qū)國家稅務(wù)局關(guān)于內(nèi)蒙古自治區(qū)營業(yè)稅改征增值稅試點增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告

內(nèi)蒙古自治區(qū)國家稅務(wù)局 內(nèi)蒙古自治區(qū)國家稅務(wù)局關(guān)于內(nèi)蒙古自治區(qū)營業(yè)稅改征增值稅試點增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告
內(nèi)蒙古自治區(qū)國家稅務(wù)局公告2013年第8號

內(nèi)蒙古自治區(qū)國家稅務(wù)局關(guān)于內(nèi)蒙古自治區(qū)營業(yè)稅改征增值稅試點增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告
  內(nèi)蒙古自治區(qū)國家稅務(wù)局公告2013年第8號
  全文有效
  2013-7-5
  根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于在全國開展交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點稅收政策的通知》(財稅[2013]37號)，結(jié)合我區(qū)實際，現(xiàn)就增值稅納稅申報有關(guān)事項公告如下：
  一、自2013年8月1日(稅款所屬期)起，我區(qū)原增值稅一般納稅人和營業(yè)稅改征增值稅試點一般納稅人應(yīng)按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2013年第32號)及本公告的規(guī)定填報新的增值稅納稅申報資料，進行增值稅納稅申報。
  二、增值稅納稅申報資料包括必報資料和納稅人留存?zhèn)洳榈钠渌Y料兩類。
  (一)必報資料
  1.增值稅一般納稅人(以下簡稱一般納稅人)納稅申報表及其附列資料包括：
  (1)《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》。
  (2)《增值稅納稅申報表附列資料(一)》(本期銷售情況明細)。
  (3)《增值稅納稅申報表附列資料(二)》(本期進項稅額明細)。
  (4)《增值稅納稅申報表附列資料(三)》(應(yīng)稅服務(wù)扣除項目明細)。
  一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，在確定應(yīng)稅服務(wù)銷售額時，按照有關(guān)規(guī)定可以從取得的全部價款和價外費用中扣除價款的，需填報《增值稅納稅申報表附列資料(三)》。其他情況不填寫該附列資料。
  (5)《增值稅納稅申報表附列資料(四)》(稅收抵減情況表)。
  (6)《固定資產(chǎn)進項稅額抵扣情況表》。
  2.增值稅小規(guī)模納稅人(以下簡稱小規(guī)模納稅人)納稅申報表及其附列資料包括：
  (1)《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》。
  (2)《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》。
  小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，在確定應(yīng)稅服務(wù)銷售額時，按照有關(guān)規(guī)定可以從取得的全部價款和價外費用中扣除價款的，需填報《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》。其他情況不填寫該附列資料。
  3.上述納稅申報表及其附列資料表樣和《填表說明》詳見附件。
  (二)納稅人留存?zhèn)洳榈钠渌Y料：
  1.已開具的稅控《機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票》和普通發(fā)票的存根聯(lián)。
  2.符合抵扣條件且在本期申報抵扣的防偽稅控《增值稅專用發(fā)票》、《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》、稅控《機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票》的抵扣聯(lián)。按規(guī)定仍可以抵扣且在本期申報抵扣的《公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》的抵扣聯(lián)。
  3.符合抵扣條件且在本期申報抵扣的海關(guān)進口增值稅專用繳款書、購進農(nóng)產(chǎn)品取得的普通發(fā)票、鐵路運輸費用結(jié)算單據(jù)的復印件。按規(guī)定仍可以抵扣且在本期申報抵扣的其他運輸費用結(jié)算單據(jù)的復印件。
  4.符合抵扣條件且在本期申報抵扣的中華人民共和國稅收繳款憑證及其清單，書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發(fā)票。
  5.已開具的農(nóng)產(chǎn)品收購憑證的存根聯(lián)或報查聯(lián)。
  6.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，在確定應(yīng)稅服務(wù)銷售額時，按照有關(guān)規(guī)定從取得的全部價款和價外費用中扣除價款的合法憑證及其清單。
  以上資料不需報送，納稅人應(yīng)按要求對以上資料進行裝訂和妥善保管。對屬于扣稅憑證的單證，根據(jù)取得的時間順序，按單證種類每25份裝訂冊，不足25份的按實際份數(shù)裝訂。裝訂時使用統(tǒng)一的《征稅/扣稅單證匯總簿封面》(附件5)，填寫封面內(nèi)容，由財務(wù)人員和辦稅人員審核簽章。
  三、增值稅納稅申報表及其附列資料表樣和填表說明可向主管國稅機關(guān)領(lǐng)取或通過內(nèi)蒙古自治區(qū)國家稅務(wù)局門戶網(wǎng)站(http://www.nm-n-tax.gov.cn/nmgsj)下載。
  四、國家稅務(wù)總局規(guī)定的特定納稅人(如成品油零售企業(yè)、電力企業(yè)、實行“農(nóng)產(chǎn)品進項稅額核定扣除辦法”抵扣農(nóng)產(chǎn)品進項稅額的企業(yè)等)填報的特定申報資料，以及《中華人民共和國稅收征收管理法》需要納稅人填報的其他申報資料，仍按現(xiàn)行規(guī)定填報。
  五、營業(yè)稅改征增值稅試點納稅人可以通過國家稅務(wù)總局下發(fā)免費使用的電子申報軟件(下載地址http://www.nm-n-tax.gov.cn/nmgsj)進行增值稅納稅申報資料電子信息采集，并制作數(shù)據(jù)電文，同時持紙質(zhì)申報資料通過上門申報方式進行納稅申報，也可以只持紙質(zhì)申報資料通過上門申報方式進行納稅申報。其他納稅人仍按原申報方式進行申報。
  六、營業(yè)稅改征增值稅試點納稅人提供有形動產(chǎn)融資租賃服務(wù)適用差額征稅的，應(yīng)在首筆業(yè)務(wù)發(fā)生后的納稅申報前向主管國稅機關(guān)申請辦理增值稅備案登記，未按規(guī)定辦理增值稅備案登記的，不得按差額征稅。
  七、本公告自2013年8月1日執(zhí)行。
  特此公告。
  附件：（略）
  1.《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》及其附列資料
  2.《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》及其附列資料填寫說明
  3.《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》及其附列資料
  4.《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》及其附列資料填寫說明
  5.征稅扣稅單證匯總簿封面