收藏！紅字發(fā)票常見問題解析~

我們先來了解一下：什么是紅字專用發(fā)票？

紅字專用發(fā)票通俗來講就是負(fù)數(shù)發(fā)票，是因為銷售退回、開票有誤或折扣折讓而開具的金額為負(fù)數(shù)的發(fā)票。

那么，什么情況下可以開具紅字專用發(fā)票呢？

紅字專用發(fā)票不是隨意開具的，僅有發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止但不符合發(fā)票作廢的條件，以及因銷貨部分退回或發(fā)生銷售折讓的情況才可開具紅字專用發(fā)票。

      由于上述原因開具紅字專用發(fā)票的，相應(yīng)的拒收證明、合同中止證明、折讓協(xié)議等材料要留存?zhèn)洳椤?/font>

熱點問題來了：

1.問：增值稅專用發(fā)票還沒抵扣，如何開具紅字發(fā)票？

答：購買方取得專用發(fā)票未用于申報抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的，購買方填開《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》(以下簡稱《信息表》)時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。

銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷售方可在新系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》。銷售方填開《信息表》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。

2.問：增值稅專用發(fā)票已經(jīng)抵扣，如何開具紅字發(fā)票？

答：購買方取得專用發(fā)票已用于申報抵扣的，購買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》，在填開《信息表》時不填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。

3.問：銷售方開具的紅字發(fā)票，是否需要交給購買方?

答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第47號）的規(guī)定，購買方取得專用發(fā)票已用于申報抵扣的，由購買方填寫《信息表》，在填開《信息表》時不填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證，因此，此種情形，銷售方需要將紅字專票對應(yīng)的聯(lián)次(發(fā)票及抵扣聯(lián))交給購買方。其他情形，并未做明確規(guī)定的，應(yīng)與《信息表》保持一致，銷售方開具《信息表》的，紅字發(fā)票不需交給購買方，購買方開具《信息表》的，紅字發(fā)票需交給購買方。

4.問：小規(guī)模代開的專票需要開具紅字發(fā)票，信息表的銷售方及納稅人識別號如何填寫？

答：填寫代開專票的稅務(wù)機關(guān)的名稱及納稅人識別號。