我是上海一家按季申報增值稅小規(guī)模納稅人;經(jīng)營業(yè)務(wù)適用3%征收率，二季度預(yù)計不含稅銷售額為25萬元,未開具發(fā)票，請問在二季度如何辦理增值稅納稅申報?

我是上海一家按季申報增值稅小規(guī)模納稅人;經(jīng)營業(yè)務(wù)適用3%征收率，二季度預(yù)計不含稅銷售額為25萬元,未開具發(fā)票，請問在二季度如何辦理增值稅納稅申報?

《財政部稅務(wù)總局關(guān)于支持個體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》(2020年第13號)和《財政部稅務(wù)總局關(guān)于延長小規(guī)模納稅人減免增值稅政策執(zhí)行期限的公告》(2020年第24號)規(guī)定，自今年3月1日至12月31日,對湖北省增值稅小規(guī)模納稅人,適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入,免征增值稅;除湖北省外,其他省、自治區(qū)、 直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人,適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入,減按1 %征收率征收增值稅。按照財稅2019第13號通知第-一條和2019年稅務(wù)總局4號公告第一條規(guī)定,小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的,季度銷售額未超過30萬元)的,免征增值稅。

針對您提供的情況，二季度可以適用增值稅小規(guī)模納稅人季度銷售額不超過30萬元免征增值稅政策。在辦理二季度增值稅納稅申報時，將銷售額25萬元填寫在《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”(若你公司登記注冊類型為個體工商戶，則應(yīng)填寫在第11欄“未達起征點銷售額”)，對應(yīng)本期免稅額0.75萬元[(25x3%=0.75)] ,填寫在第18欄“小微企業(yè)免稅額”(若你公司登記注冊類型為個體工商戶，則應(yīng)填寫在第19欄"未達起征點免稅額”)。如果你公司沒有其他免稅項目,無需填報《增值稅減免稅申報明細表