借鑒國(guó)際經(jīng)驗(yàn)推進(jìn)稅收現(xiàn)代化建設(shè)

借鑒國(guó)際經(jīng)驗(yàn)推進(jìn)稅收現(xiàn)代化建設(shè)

作者：國(guó)家稅務(wù)總局無(wú)錫市稅務(wù)局課題組

來(lái)源：中國(guó)稅務(wù)報(bào) 2021年12月29日 版次：06

2020年全國(guó)稅務(wù)工作會(huì)議提出以“新六大體系”和“六大能力”為標(biāo)志的稅收治理現(xiàn)代化要求。本文通過(guò)介紹國(guó)外稅收現(xiàn)代化實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，對(duì)如何推進(jìn)我國(guó)稅收現(xiàn)代化建設(shè)提出幾點(diǎn)思考。

稅收現(xiàn)代化建設(shè)的國(guó)際借鑒

美國(guó)。2019年4月，美國(guó)國(guó)內(nèi)收入局（IRS）公布了為期6年的《稅收現(xiàn)代化行動(dòng)計(jì)劃》，包含4個(gè)方面：一是優(yōu)化數(shù)字平臺(tái)，提升辦稅體驗(yàn)。比如，開(kāi)發(fā)網(wǎng)頁(yè)應(yīng)用程序、提供廣泛的自助服務(wù)選項(xiàng)、建立安全的信息交換環(huán)境和提高內(nèi)部運(yùn)作能力等。二是強(qiáng)化納稅服務(wù)和稅務(wù)執(zhí)法核心系統(tǒng)。通過(guò)“納稅人賬戶(hù)數(shù)據(jù)引擎”系統(tǒng)和實(shí)時(shí)稅務(wù)處理程序，強(qiáng)化納稅服務(wù)核心系統(tǒng)；通過(guò)企業(yè)案件管理系統(tǒng)和退稅審查程序，強(qiáng)化稅務(wù)執(zhí)法核心系統(tǒng)。三是基于信息技術(shù)，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)運(yùn)行現(xiàn)代化。通過(guò)提供安全、靈活和高效的應(yīng)用程序和服務(wù)，增進(jìn)稅務(wù)與外部門(mén)、合作伙伴、納稅人及代理人的交流；基于自動(dòng)化技術(shù)和精簡(jiǎn)的流程，更快、更準(zhǔn)確地處理大批量同質(zhì)業(yè)務(wù)。四是加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)安全和數(shù)據(jù)保護(hù)。IRS設(shè)置了網(wǎng)絡(luò)分段功能，根據(jù)預(yù)先確定的授權(quán)級(jí)別，限制一些用戶(hù)和設(shè)備對(duì)IRS局域網(wǎng)的訪問(wèn)。未來(lái)IRS還將優(yōu)化身份驗(yàn)證和權(quán)限管理、安全運(yùn)營(yíng)管理、漏洞和風(fēng)險(xiǎn)管理這3項(xiàng)相互關(guān)聯(lián)的網(wǎng)絡(luò)現(xiàn)代化方案，防止納稅人數(shù)據(jù)及其他敏感數(shù)據(jù)被惡意或無(wú)意地訪問(wèn)和泄露，提高對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事件的響應(yīng)處理能力及對(duì)數(shù)據(jù)和系統(tǒng)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)檢測(cè)能力。

英國(guó)。2021年2月，英國(guó)稅務(wù)海關(guān)總署（HMRC）啟動(dòng)了長(zhǎng)達(dá)10年的“數(shù)字化稅收管理系統(tǒng)改革戰(zhàn)略”，突出6個(gè)重點(diǎn)：一是修訂相關(guān)稅收法律法規(guī)，適應(yīng)數(shù)字化時(shí)代的要求。二是針對(duì)部分制定時(shí)間已超過(guò)50年，與稅收現(xiàn)代化要求嚴(yán)重脫節(jié)的規(guī)則，改革稅收管理框架。三是完善納稅人單一數(shù)字稅收賬戶(hù)，整合不同稅種、不同來(lái)源的數(shù)據(jù)，為納稅人提供個(gè)性化服務(wù)，并允許納稅人委托涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)從業(yè)者或相關(guān)代表訪問(wèn)、查看和操作。四是完善涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)規(guī)范，強(qiáng)化征、納、中介三方良性互動(dòng)。五是將數(shù)字化稅務(wù)建設(shè)融入數(shù)字化社會(huì)建設(shè)，實(shí)現(xiàn)與其他政府部門(mén)平臺(tái)、金融機(jī)構(gòu)平臺(tái)、納稅人自身平臺(tái)等無(wú)縫對(duì)接。六是通過(guò)舉辦稅收改革論壇等，以合作、透明的方式推進(jìn)稅收管理系統(tǒng)數(shù)字化建設(shè)。

新加坡。新加坡稅收現(xiàn)代化建設(shè)具有以人為主和高度信息化的顯著特點(diǎn)，包括3個(gè)方面：一是樹(shù)立“倒金字塔型”納稅服務(wù)理念。把全體納稅人視作一個(gè)倒金字塔，自上而下分別是自愿遵從者、無(wú)知者、疏忽者和蓄意犯錯(cuò)者，數(shù)量依次減少。新加坡稅務(wù)局（IRAS）針對(duì)無(wú)知者，提供移動(dòng)設(shè)備提醒、分行業(yè)約談和公開(kāi)交流等服務(wù)；針對(duì)小部分疏忽者，運(yùn)用審計(jì)和自發(fā)舉報(bào)等方式加強(qiáng)管理；針對(duì)極小部分蓄意犯錯(cuò)者，加大懲罰和檢舉力度等。二是提供以人為本的卓越納稅服務(wù)。為了讓納稅過(guò)程變得輕松和愉悅，IRAS制定了提供服務(wù)承諾、積極主動(dòng)與納稅人交流、卓越服務(wù)實(shí)踐、獎(jiǎng)勵(lì)和認(rèn)可等納稅服務(wù)。另外，重視納稅服務(wù)硬件建設(shè)，比如辦稅服務(wù)廳要寬敞、明亮，辦稅設(shè)備要順應(yīng)科技發(fā)展等。三是建設(shè)科學(xué)納稅服務(wù)信息系統(tǒng)。比如，專(zhuān)門(mén)針對(duì)新注冊(cè)的公司開(kāi)發(fā)交互程序，提供相關(guān)信息；推出無(wú)申報(bào)服務(wù)，免除一些納稅人提交納稅申報(bào)表的義務(wù)，并不斷簡(jiǎn)化現(xiàn)有納稅申報(bào)表。

高質(zhì)量推進(jìn)稅收現(xiàn)代化建設(shè)的思考

稅收現(xiàn)代化是一項(xiàng)系統(tǒng)性、持續(xù)性、協(xié)同性的工程，建議從以下幾方面著手，科學(xué)制定稅收現(xiàn)代化的總體規(guī)劃、階段安排和實(shí)施路徑。

積極推進(jìn)規(guī)范健全的稅收法治體系。一是全面落實(shí)稅收法定原則。我國(guó)現(xiàn)行18個(gè)稅種中已有12個(gè)立法，未來(lái)一段時(shí)間，不僅要研究推進(jìn)增值稅、消費(fèi)稅等稅種立法工作，還要重點(diǎn)研究論證稅法總則的制定。二是逐步完善現(xiàn)代稅收制度。一方面，完善地方稅制，培育地方主體稅種，合理配置地方稅權(quán)，理順稅費(fèi)關(guān)系；另一方面，健全直接稅體系，適當(dāng)提高直接稅比重。三是持續(xù)優(yōu)化稅務(wù)執(zhí)法方式。既要把準(zhǔn)執(zhí)法尺度，堅(jiān)決防止和糾正粗放式、選擇性、一刀切的隨意執(zhí)法，又要?jiǎng)?chuàng)新執(zhí)法方式，有效運(yùn)用說(shuō)服教育、約談提醒等非強(qiáng)制性執(zhí)法方式，讓執(zhí)法兼顧力度與溫度，強(qiáng)化執(zhí)法監(jiān)督，搭建起全面覆蓋、全程防控、全員有責(zé)的稅務(wù)執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)信息化內(nèi)控監(jiān)督體系。

科學(xué)構(gòu)建智能精細(xì)的征管服務(wù)機(jī)制。一是加強(qiáng)信息化建設(shè)。充分運(yùn)用大數(shù)據(jù)、云計(jì)算、人工智能、移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)等現(xiàn)代信息技術(shù)，突出運(yùn)用數(shù)據(jù)的放大、疊加、倍增效應(yīng)，驅(qū)動(dòng)業(yè)務(wù)變革、制度創(chuàng)新，打造更多更優(yōu)更強(qiáng)的輔助決策產(chǎn)品。二是大力推行精細(xì)服務(wù)。健全納稅人繳費(fèi)人服務(wù)訴求的收集、分析、響應(yīng)、反饋機(jī)制，全面提升12366稅費(fèi)服務(wù)平臺(tái)功能，實(shí)現(xiàn)從無(wú)差別服務(wù)向精細(xì)化、智能化、個(gè)性化服務(wù)轉(zhuǎn)變。三是科學(xué)實(shí)施精準(zhǔn)監(jiān)管。實(shí)行納稅人繳費(fèi)人動(dòng)態(tài)信用等級(jí)分類(lèi)和智能化風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管，努力做到對(duì)市場(chǎng)主體干擾最小化、監(jiān)管效能最大化；嚴(yán)打涉稅違法行為，對(duì)發(fā)票開(kāi)具、使用等進(jìn)行全環(huán)節(jié)即時(shí)驗(yàn)證和監(jiān)控，實(shí)現(xiàn)從事后打擊向事前事中精準(zhǔn)防范轉(zhuǎn)變。

通力打造精誠(chéng)共治的稅收格局。一是協(xié)同共治。健全黨政領(lǐng)導(dǎo)、稅務(wù)主責(zé)、部門(mén)協(xié)作、社會(huì)協(xié)同、公眾參與、國(guó)際合作的稅收共治新體系?？v向上打造統(tǒng)一高效、上下聯(lián)動(dòng)、科學(xué)運(yùn)轉(zhuǎn)的治理體系；橫向上構(gòu)建多元主體共同參與、各負(fù)其責(zé)、良性互動(dòng)的共治格局。二是精密“智治”。建立跨層級(jí)、跨區(qū)域、跨部門(mén)的信息交換傳遞和數(shù)據(jù)共享機(jī)制，推動(dòng)納稅信用在更大范圍內(nèi)實(shí)現(xiàn)聯(lián)動(dòng)互認(rèn)，強(qiáng)化涉稅信用數(shù)據(jù)增值應(yīng)用。三是融合善治。鼓勵(lì)涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)等第三方在服務(wù)國(guó)家治理體系和治理能力現(xiàn)代化過(guò)程中發(fā)揮積極作用；實(shí)施網(wǎng)格化服務(wù)管理模式，將便民辦稅服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)延伸至街道、銀行、郵政，推進(jìn)稅收治理與地方社會(huì)治理有機(jī)融合。

形成高效擔(dān)當(dāng)?shù)慕M織人才保障。一是完善人才培育機(jī)制。通過(guò)領(lǐng)軍人才選拔、“大練兵、大比武”競(jìng)賽等，選樹(shù)一批適應(yīng)稅收現(xiàn)代化建設(shè)需要的專(zhuān)業(yè)骨干和崗位能手。二是提升隊(duì)伍管理水平。全面推行績(jī)效管理和數(shù)字人事系統(tǒng)，依托個(gè)人成長(zhǎng)賬戶(hù)，實(shí)現(xiàn)干部考核管理日?；?、數(shù)字化、可比化；嚴(yán)格考核結(jié)果運(yùn)用，以民主、公開(kāi)、競(jìng)爭(zhēng)、擇優(yōu)的原則，科學(xué)選拔和使用干部，實(shí)現(xiàn)個(gè)人目標(biāo)與組織發(fā)展的雙向共贏。三是凝聚良好團(tuán)隊(duì)氛圍。常態(tài)化開(kāi)展形式多樣、健康向上的文體活動(dòng)，激發(fā)干部干事創(chuàng)業(yè)的強(qiáng)大動(dòng)力；關(guān)心關(guān)懷基層干部，及時(shí)回應(yīng)合理訴求，努力為干部職工辦實(shí)事、解難事、做好事。

課題組組長(zhǎng)：丁源

課題組成員：任未、趙力、卞倩文