浙江省國家稅務局 浙國稅進〔2007〕36號 浙江省國家稅務局關于推廣使用“出口貨物退（免）稅預警評估管理系統(tǒng)”創(chuàng)新項目的通知

浙江省國家稅務局
浙江省國家稅務局關于推廣使用“出口貨物退（免）稅預警評估管理系統(tǒng)”創(chuàng)新項目的通知
浙國稅進〔2007〕36號

  浙江省國家稅務局關于推廣使用“出口貨物退（免）稅預警評估管理系統(tǒng)”創(chuàng)新項目的通知
  浙國稅進〔2007〕36號
  全文有效
  2007-09-05
  各市、縣國家稅務局（不發(fā)寧波）：
  為進一步加強出口貨物退（免）稅管理，逐步建立防范和打擊騙取出口退稅的工作機制，在總結德清縣局“出口退（免）稅預警管理”和嘉善縣局“生產企業(yè)免抵退統(tǒng)計分析系統(tǒng)”兩個優(yōu)秀創(chuàng)新項目基礎上，根據(jù)《浙江省國家稅務局關于管理創(chuàng)新優(yōu)秀項目推廣工作的通知》（浙國稅辦〔2007〕16號）要求，省局決定在全省推廣使用“出口貨物退（免）稅預警評估管理系統(tǒng)”，現(xiàn)將有關事項通知如下：
  一、開展出口貨物退（免）稅預警評估工作的目的和意義
  出口貨物退（免）稅預警評估工作是新形勢下加強退稅監(jiān)控、提高稅務機關防范騙稅能力的一種重要方式，它體現(xiàn)了出口退稅工作重心的轉移、工作方式的轉變和管理環(huán)節(jié)的前移，體現(xiàn)了管理工作方式從定性向定量、從傳統(tǒng)的經(jīng)驗型向科學管理的轉變，提高了管理的針對性和有效性，體現(xiàn)了稅收管理科學化精細化的要求。因此，各地要提高對開展出口貨物退（免）稅預警評估工作重要性和必要性的認識，把出口貨物退（免）稅預警評估工作作為出口退稅管理工作的一種常態(tài)管理方式，并成為各級出口退稅管理部門的一種基本技能、基本工作內容和基本管理手段。
  二、出口貨物退（免）稅預警評估定義
  （一）出口貨物退（免）稅預警是指各級稅務機關利用出口貨物退（免）稅數(shù)據(jù)、綜合征管數(shù)據(jù)等涉稅數(shù)據(jù)，通過設置和分析有關指標，發(fā)現(xiàn)本地區(qū)出口貨物的異常情況并采取處理措施，防范和打擊騙取出口退稅違法行為。
  出口貨物退（免）稅預警根據(jù)實施時間分為事前預警和事后預警。事前預警是在單證人工審核之前對企業(yè)申報退（免）稅電子數(shù)據(jù)進行預警分析，根據(jù)評定情況，采取相應措施；事后預警是指對總局規(guī)定的“應退（免）稅出口額變動率、商品出口額變動率、出口單價變動率和未申報退（免）稅出口額比重”四項指標進行事后分析，對出現(xiàn)異常情況及時報告并查明原因。
  （二）出口貨物退（免）稅評估是指各級稅務機關按照《國家稅務總局納稅評估管理辦法（試行）》（國稅發(fā)〔2005〕43號）文件要求，對出口企業(yè)一定時期內的出口貨物退（免）稅情況進行系統(tǒng)的分析、評價，并據(jù)此作出定性、定量判斷和采取進一步管理措施的行為。
  三、出口貨物退（免）稅預警評估的對象范圍：包括所有有進出口經(jīng)營權的外（工）貿企業(yè)和生產企業(yè)。
  四、出口貨物退（免）稅預警評估的時間：事前預警應作為出口貨物退（免）稅日常管理工作的一項內容進行實施；事后預警根據(jù)《浙江省國家稅務局進出口稅收管理處關于開展出口退稅預警工作的通知》（進便函〔2006〕4號）規(guī)定進行預警。出口貨物退（免）稅評估工作由各地根據(jù)出口退（免）稅管理工作要求，結合省局聯(lián)合評估和各地專項評估工作安排，選取某一時間段作為報告期，與基期數(shù)據(jù)進行比對，對評估對象進行全面評估。
  五、出口貨物退（免）稅預警評估工作根據(jù)“省局統(tǒng)一管理、省市縣三級負責”的要求進行實施，各級稅務機關應按照“人機結合、逐步推進、注重實效、重點監(jiān)控”的原則開展本地區(qū)的出口貨物退（免）稅預警評估工作。上級國稅機關可根據(jù)需要向下一級國稅機關發(fā)布預警評估對象，并對下一級的預警評估工作進行檢查和指導。下一級國稅機關應定期報告預警評估工作情況，如有必要可隨時報告本轄區(qū)出現(xiàn)的異常情況，并由省局通報各縣市國稅機關加以關注。
  六、出口貨物退（免）稅預警管理
  （一）出口貨物退（免）稅預警工作由“出口退稅管理系統(tǒng)”預警功能并結合人工操作負責預警。
  （二）出口貨物退（免）稅預警工作包括以下主要內容：指標維護、預警分析、預警發(fā)布、預警處理和工作報告。
  （三）出口貨物退（免）稅預警指標體系分事前預警指標和事后預警指標（具體指標內容見附件）。合理確定預警指標是做好出口退稅預警的一個重要環(huán)節(jié)，各地應根據(jù)本地出口退稅信息化管理程度，建立和逐步完善本地區(qū)出口退稅預警指標體系。
  （四）出口貨物退（免）稅預警由各級國稅機關的進出口稅收管理部門負責，各地應安排專職或者兼職人員負責出口退稅預警工作，按時開展預警分析、匯總預警處理情況、編寫工作報告。負責出口退稅預警工作的人員應掌握較全面的出口退稅業(yè)務知識并具有一定的數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析能力。
  （五）負責預警分析的退稅部門應根據(jù)發(fā)現(xiàn)的異常情況，制定預警事項，根據(jù)權限做好預警系統(tǒng)的維護工作，并及時發(fā)布預警情況。發(fā)現(xiàn)重大情況要隨時報告省局。
  （六）預警指標出現(xiàn)異常，超過或低于設定的判定標準，應及時通過約談、發(fā)函、質詢、實地核查等方式對異常情況進行處理，并將有關核實結果記錄在冊或對預警指標重新進行維護。
  七、出口貨物退（免）稅評估管理
  （一）出口貨物退（免）稅評估工作是一項綜合工作，各地應充分運用出口貨物退（免）稅管理系統(tǒng)、出口退稅審核系統(tǒng)、稅收綜合征管系統(tǒng)及征管輔助系統(tǒng)、一般納稅人監(jiān)控分析系統(tǒng)等稅收軟件，結合本地區(qū)日常評估和專項評估工作，認真開展評估工作。
  （二）出口貨物退（免）稅評估工作包括以下主要內容：設立評估指標及其預警值；確定評估對象；對評估對象進行案頭評估分析；根據(jù)評估分析結果做出定性定量的判斷，或對評估分析結果采取約談、發(fā)函、實地調查等方式進行核實，進而做出定性定量的判斷；根據(jù)判斷結果采取相應措施進行評估處理；向有關部門提出管理建議；為稅收宏觀分析和行業(yè)稅負監(jiān)控提供基礎信息等。
  （三）出口貨物退（免）稅評估指標體系分外貿企業(yè)評估指標和生產企業(yè)評估指標（具體指標內容見附件）。各地應充分利用現(xiàn)有的出口退稅信息、數(shù)據(jù)，建立退稅評估數(shù)據(jù)庫。數(shù)據(jù)庫內容應涵蓋出口企業(yè)的各項評估指標、預警值、歷次評估結果等詳細資料，并納入“一戶式”信息管理系統(tǒng)，實現(xiàn)信息共享。
  （四）出口貨物退（免）稅評估由各級國稅機關的進出口稅收管理部門和稅源管理部門負責實施。外貿企業(yè)評估由進出口稅收管理部門負責，生產企業(yè)評估由進出口稅收管理部門和稅源管理部門共同負責。各相關部門要密切配合，并按照省局“稅源管理一體化”的要求，統(tǒng)一部署，分工負責。主要領導要高度重視，分管領導要加強協(xié)調，共同做好出口貨物退（免）稅評估工作。
  （五）在退稅評估中發(fā)現(xiàn)的異常問題，按以下原則處理：
  1.對評估中發(fā)現(xiàn)的異常問題，經(jīng)發(fā)函、約談、實地調查等程序認定事實清楚，不具有涉嫌騙稅、偷稅及其他需移交稽查部門查處情形的，可提請并督促出口企業(yè)自行改正；應給予行政處罰的，按規(guī)定程序和權限實施行政處罰。
  2.對評估中發(fā)現(xiàn)的異常問題不能認定清楚，或出口企業(yè)拒絕自行改正，或發(fā)現(xiàn)出口企業(yè)有涉嫌騙稅、偷稅及其他需移交稽查部門查處情形的，未辦理退（免）稅的應暫停辦理，已辦理的要按照征管法的有關規(guī)定責成出口企業(yè)提供擔?；蛘卟扇《愂毡Ｈ胧?，并要按有關規(guī)定移交稅務稽查部門查處。對出口退稅管理部門移交稽查部門查處的案件，稽查部門要按有關規(guī)定將處理結果及時向退稅部門反饋。
  八、除省局規(guī)定的預警評估指標外，各地可結合本地出口貨物退（免）稅管理工作實際，增設若干預警評估指標，報省局備案。
  九、預警、評估指標的判定標準（上限或下限）和指標維護由各縣、市局負責預警評估的部門結合本地實際情況自行設定和調整（總局有明確規(guī)定的除外），并報省局備案。
  十、各級國稅機關要把出口貨物退（免）稅預警評估作為出口退稅日常管理工作的重要組成部分，在總結以往工作經(jīng)驗的基礎上，結合本地實際制定具體的實施方案。各地要把出口貨物退（免）稅評估工作與加強納稅評估管理、落實稅收管理員制度有機結合起來。
  十一、省局將在聽取總結各地出口貨物退（免）稅預警評估工作意見建議基礎上，研究制定《浙江省出口貨物退（免）稅預警評估管理辦法》。
  十二、各地應下載使用新增預警功能的“出口退稅管理系統(tǒng)”（軟件的使用說明將在FTP上另發(fā)），并從9月1日開始，按照上述要求開展出口貨物退（免）稅預警評估試行工作。試行過程中出現(xiàn)的新情況和新問題請及時向省局反映。
  十三、各地對出口貨物退（免）稅預警評估試行工作應及時進行總結，有關試行情況請于年底前書面上報省局（典型案例可隨時報告）。
  附件：出口貨物退（免）稅預警、評估指標


附件:

• 出口貨物退（免）稅預警、評估指標.doc