當心！這些資格證書不能抵扣個稅

當心！這些資格證書不能抵扣個稅

時間：2025年07月28日

來源：上海稅務

近日，網上流傳關于填報“保密觀結業(yè)證書”“國資e學證書”“小紅書營銷人才執(zhí)業(yè)能力認證證書”等證書錯誤享受個人所得稅繼續(xù)教育專項附加扣除的虛假信息。為什么取得了證書卻不符合享受條件呢？到底哪些證書才能扣除？讓我們一起來看一看！

問題1：職業(yè)資格繼續(xù)教育專項附加扣除具體是怎么規(guī)定的？

根據《國務院關于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》（國發(fā)〔2018〕41號）第八條規(guī)定：納稅人在中國境內接受學歷（學位）繼續(xù)教育的支出，在學歷（學位）教育期間按照每月400元定額扣除。同一學歷（學位）繼續(xù)教育的扣除期限不能超過48個月。納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，在取得相關證書的當年，按照3600元定額扣除。

簡單來說，填報職業(yè)資格繼續(xù)教育專項附加扣除可以按照3600元的標準定額扣除，但是需要滿足以下條件：

一是取得的資格證書應當在《國家職業(yè)資格目錄》范圍之內；

二是應當在取得相關職業(yè)資格證書的當年扣除。

那么如何才能確認職業(yè)資格證書在不在《國家職業(yè)資格目錄》范圍？

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問題2：那我在國外接受的學歷（學位）繼續(xù)教育可以填報嗎？

對于納稅人在國外接受的學歷（學位）繼續(xù)教育，不符合“中國境內”的規(guī)定，不能享受繼續(xù)教育專項附加扣除。

問題3：那我的“教師資格證”在《國家職業(yè)資格目錄（2021年版）》內，是不是每年都可以填報享受繼續(xù)教育專項附加扣除？

當然是不行的！

納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，在取得相關證書的當年，按照3600元定額扣除。教師資格證、護士執(zhí)業(yè)資格證、注冊會計師等專業(yè)技術人員職業(yè)資格，在取得證書的后續(xù)年度發(fā)生的進修、學習、年審等“繼續(xù)教育”均不屬于繼續(xù)教育專項附加扣除范圍。

注意事項：

1.同一年度內取得多個職業(yè)資格證書，只能填報享受其中一個，即最多只能享受3600元扣除優(yōu)惠。

2.繼續(xù)教育專項附加扣除包含學歷（學位）繼續(xù)教育和職業(yè)資格繼續(xù)教育，如果在一個年度內，既取得了職業(yè)資格證書，又存在學歷（學位）繼續(xù)教育，兩者屬于不同繼續(xù)教育類型，可以疊加享受。即當年取得職業(yè)資格證書可享受3600元扣除優(yōu)惠，學歷（學位）繼續(xù)教育最多可享受400×12＝4800元扣除優(yōu)惠，兩者疊加一年最高可享受8400元稅前扣除優(yōu)惠。

問題4：如何才能夠獲取職業(yè)資格證書呢？

專業(yè)技術人員職業(yè)資格考試由政府部門統(tǒng)一組織或委托有關行業(yè)協(xié)會組織實施，以筆試為主。報考人通過考試后，可以獲得專業(yè)技術人員職業(yè)資格證書或考試成績合格證明。

政府部門、有關行業(yè)協(xié)會進行認定發(fā)證，如教師資格由教育部具體實施發(fā)證，法律職業(yè)資格由司法部具體實施發(fā)證，稅務師資格由中國注冊稅務師協(xié)會具體實施發(fā)證。

技能人員職業(yè)資格考試與專業(yè)技術人員職業(yè)資格考試有所不同。由于從業(yè)人員多、涉及的門類多、且更注重對實際技能水平的考察，很難組織全國統(tǒng)一的考試。技能人員職業(yè)資格證書主要通過職業(yè)資格目錄中相應實施部門（單位）組織的職業(yè)技能鑒定獲得。

切記不要上當受騙，一定要擦亮眼睛，到相應的正規(guī)渠道考取證書哦！