美國PAYROLL報稅表全解析：W-2、W-3、W-4

美國PAYROLL報稅表全解析：W-2、W-3、W-4

在做PAYROLL報稅的過程中,涉及到很多需要填報的稅表,主要包括Form 941、Form 944、Form 940、Form 945、Form 8109、W-2、W-3、W-4、Form 1099、Form 1096,以下會一一介紹。

Form 941,Employer’s QUARTERLY Federal Tax Return。 對于較大多數(shù)的雇主來說,Form 941應(yīng)該是最為熟悉的表格。 任何擁有正式職員,需要進行PAYROLL報稅的公司, 如果沒有特殊情況,都需要在每一個季度填報一次聯(lián)邦稅表。 941表格的主要內(nèi)容是當(dāng)季度該公司所有職員的PAYROLL信息,比如發(fā)放薪水合計,代扣稅合計,雇主繳納社會安全稅和醫(yī)療稅合計等。 941表格的截止日期是每一個日歷季度結(jié)束后一個月內(nèi)的第15天,例如第一季度941表格的截止日期是4月15日。http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/i941.pdf
  
Form 944,Employer’s ANNUAL Federal Tax Return。 當(dāng)一個雇主,尤其是小型公司,全年的Employment Tax的總額沒有超過$1000的時候,可以選擇填報944表格。 當(dāng)然,如果收到IRS書面通知需要填報944表格的雇主則不能再根據(jù)自己的意愿選擇,而是必需填報944表格。 944表格的截止日期是1月31日。
  
Form 940,Employer’s Annual Federal Unemployment (FUTA) Tax Return。 聯(lián)邦失業(yè)保險稅需要填報940表格,一年填報一次,遞交稅表的時候一同遞交失業(yè)保險稅金。 當(dāng)公司內(nèi)所有雇員的聯(lián)邦失業(yè)保險稅累計超過$500的時候,雇主就必需按季度存入稅金而不是附在940表格中一起遞交  http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/i940.pdf
  
Form 945,Annual Return of Withheld Federal Income Tax。 此表格用來填報任何非PAYROLL的代扣收入稅。 非PAYROLL的項目包括養(yǎng)老金、退休金、博彩收入、自愿性質(zhì)存入稅金或者備用性質(zhì)存入稅金。
  
Form W-2,Wage and Tax Statement。 W-2表格既每一個職員的工資表,絕大多數(shù)人都比較熟悉了,不再贅述。
  
Form W-3,Transmittal of Wage and Tax Statements。 W-3表格是雇主集中填報所有雇員工資、社會安全稅、醫(yī)療稅等信息的表格,與W-2表格對應(yīng),在W-3表格中的資料數(shù)字應(yīng)該與雇主發(fā)放給所有雇員的W-2中的資料數(shù)字的總和完全吻合,不可以有任何出入。 雇主在遞交W-3表格的時候應(yīng)該連同所有雇員的W-2表格的COPY A一起遞交。
  
Form W-4,Employee’s Withholding Allowance Certificate。 W-4是雇主得到雇員信息的主要渠道,由W-4雇主可以得知雇員的Allowance是多少,由此決定該雇員的全年P(guān)AYROLL的繳納數(shù)據(jù)。 W-4每一年都會過期,原因是每一個雇員的個人Allowance情況可能一年前與一年后都不盡相同,所以需要每一年都做更新。 當(dāng)然,在實際操作中,如果雇員的個Allowance情況沒有改變,那么雇主可以沿用前一年W-4的信息。 但是,對于新雇員,則一定要求其提供W-4。
  
Form 1099-MISC,Miscellaneous Income。 1099表格是為一家公司內(nèi)除正式職員外的其他工作人員（比如獨立合同工）等設(shè)計的收入記錄表（等同于正式職員的W-2表格）,此類職員的收入與代扣稅 （如果發(fā)生）信息全部記錄于此表中。 1099表格由公司發(fā)放給受薪人員。
  
Form 1096,Annual Summary and Transmittal of U.S. Information Returns。 由1096表格總結(jié)一家公司向任何受薪人員發(fā)放的1099表,1098表,3921表,3922表,5498表,W-2G表等所有信息的總和。

當(dāng)一個人開始在美國工作時,他需要填寫W-4表,其中包括姓名,社會安全號碼及被撫養(yǎng)人數(shù),在領(lǐng)到工資支票時,工資清單上會注明工作的小時數(shù)和所得收入, 小時數(shù)乘以每小時工資就是總收入,扣除的稅款是根據(jù)申報的被撫養(yǎng)人數(shù)確定的,除了稅金還要在工資里支付社會安全基金,醫(yī)療保險等,剩下的凈收入是最后實際 所得。

法律規(guī)定,一個人工作40個季度,并且支付了社會安全基金,他到退休年齡就可以開始享受養(yǎng)老金,具體數(shù)額按每個人工作的年限、工資數(shù)不同而不同,工作年頭 越長,工資越高,所交的社會安全基金越多。 退休后領(lǐng)取的養(yǎng)老金就越多,并且享受醫(yī)療保險福利,這樣一個人就可以安享晚年了。

員工在年底會從雇主那里得到一張W-2表,注明一年該員工的工資收入,以及扣除的聯(lián)邦稅,州稅和地方稅,還有聯(lián)邦保險稅,用這張表再填寫國內(nèi)稅務(wù)服務(wù)部的 表格,填寫本年中的收入和扣除的稅款,以及家庭的被撫養(yǎng)人數(shù)。 政府對每一個被撫養(yǎng)人都給予一定的減免額,單身或者已婚都有不同的減免額。 使用不同的所得稅率,計算應(yīng)交稅金和已交稅金之間的差額,多退少補。

由于平時已經(jīng)交納了各種稅金,所以到年底就不必一下付出一大筆錢交稅了。 經(jīng)過計算納稅調(diào)整,如果已交稅金大于應(yīng)交稅金,那么他還可以從政府那里得到一張退稅支票--即返回多交的稅金。

紐約州：

NYS-1   http://www.tax.ny.gov/pdf/current_forms/wt/nys1i.pdf    Return of Tax Withheld

NYS-45   http://www.tax.ny.gov/pdf/current_forms/wt/nys45i.pdf    Quarterly Combined Withholding, Wage Reporting, and Unemployment Insurance Return 季度來用 代扣代繳匯總

關(guān)于Payroll Tax--

Taxes Withheld 公司代扣代繳稅金 (個人工資)
Social Security Employee 美國社會福利稅   6.20%
	Medicare Employee美國醫(yī)療保健制度稅   1.45%
	Federal Withholding 代扣聯(lián)邦所得稅
	NY – Withholding 紐約州所得稅
	NY - City Resident Tax   紐約市所得稅
Total Taxes Withheld

Employer Taxes and Contributions 公司稅金 （Payroll Tax部分）
Social Security Company 公司承擔(dān)社保部分6.20%
	Medicare Company 公司承擔(dān)醫(yī)療部分 1.45%
	Federal Unemployment 聯(lián)邦失業(yè)保險    6%
	NY – Unemployment 州失業(yè)保險 （季度繳納，該季度結(jié)束下月底之前)
Total Employer Taxes and Contributions

Note:紅色字體部分是公司需要真正繳納給USATAXPAYMENT IRS部分，含代扣員工的聯(lián)邦稅以及公司、員工各自承擔(dān)社保及醫(yī)保部分。

NY公司需要繳納FICA（含Social Security Company 6.20% 以及Medicare Company 1.45% 意味著企業(yè)及員工各自承擔(dān)一半）,FUTA（聯(lián)邦失業(yè)保險）,SUTA（本州失業(yè)保險）等作為公司Expense。企業(yè)每月需要向社保局繳納部分包括：Social Security Company6.20% *2 （企業(yè)部分+員工部分）以及Medicare Company 1.45%*2（企業(yè)部分+員工部分），以及Federal Withholding 代扣聯(lián)邦所得稅-僅僅個人部分。

除了Payroll Tax之外，NY公司還需要月度繳納消費稅（Sales Tax）以及Income Tax（所得稅）。關(guān)于Sales Tax消費稅的具體細(xì)節(jié)請見下文：

美國零售業(yè)的企業(yè)，都會向顧客征收消費稅，這個稅是價外稅，包括在價格之外的，會在購物小票上單獨列示。但是美國并不是所有產(chǎn)品都會征收消費稅，例如蔬菜，水果類都是不征收消費稅的。具體到超市來說，超市在顧客購物結(jié)束，在收銀機收錢的時候，哪些物品需要收銷售稅，系統(tǒng)會都會自動加總，自動列示在Receipt上，形成當(dāng)天銷售的明細(xì)，sales tax會單獨列示，Data Entry在做分錄時候，會單獨做Sales Tax分錄，月底累計，并需要繳納給稅局。

美國的個稅申報表W-2

美國PAYROLL報稅表全解析：W-2、W-3、W-4

美國payroll expense tax receipts tax

美國PAYROLL報稅表全解析：W-2、W-3、W-4。

美國PAYROLL報稅表全解析：W-2、W-3、W-4~