上海市國家稅務(wù)局; 上海市地方稅務(wù)局 滬國稅所[2009]112號 上海市國家稅務(wù)局、上海市地方稅務(wù)局關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈中華人民共和國企業(yè)清算所得稅申報表〉的通知》及本市貫徹實施意見的通知

上海市國家稅務(wù)局; 上海市地方稅務(wù)局
上海市國家稅務(wù)局、上海市地方稅務(wù)局關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈中華人民共和國企業(yè)清算所得稅申報表〉的通知》及本市貫徹實施意見的通知
滬國稅所[2009]112號

上海市國家稅務(wù)局、上海市地方稅務(wù)局關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<中華人民共和國企業(yè)清算所得稅申報表>的通知》及本市貫徹實施意見的通知
  滬國稅所[2009]112號
  全文有效
  2009年8月11日
  各區(qū)縣稅務(wù)局、各直屬分局：
  現(xiàn)將《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈中華人民共和國企業(yè)清算所得稅申報表〉的通知》（國稅函[2009]388號），以下簡稱《通知》轉(zhuǎn)發(fā)給你們，并結(jié)合《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)清算業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》（財稅[2009]60號）和本市實際，提出如下意見，請一并貫徹執(zhí)行。
  一、適用范圍
  根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、《中華人民共和國公司法》和《中華人民共和國企業(yè)破產(chǎn)法》等的有關(guān)規(guī)定，《通知》適用于本市居民企業(yè)，包括實行查賬征收和核定征收企業(yè)所得稅的企業(yè)。
  二、企業(yè)應(yīng)當自清算報告日起十五日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理清算登記，報送《上海市企業(yè)清算業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅管理備案登記表》和《清算報告日財務(wù)會計報告》等資料。
  三、企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當自實際經(jīng)營終止之日起六十日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)填報《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》，辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳。
  四、企業(yè)應(yīng)當在清算結(jié)束后，辦理注銷登記前，就其清算所得向稅務(wù)機關(guān)填報《企業(yè)清算所得稅申報表》，申報并依法繳納企業(yè)所得稅，并報送《清算期間財務(wù)會計報告》等資料。
  五、本通知第二條所稱清算報告日是指下列情形之一：
  1、公司章程規(guī)定的營業(yè)期限屆滿或者公司章程規(guī)定的其他解散事由出現(xiàn)的，董事會等權(quán)力機構(gòu)解散的決議日；
  2、股東會或者股東大會決議解散，股東會或者股東大會的決議日；
  3、企業(yè)重組中需要按清算處理的企業(yè)，經(jīng)董事會等權(quán)力機構(gòu)批準的企業(yè)重組協(xié)議或合同的簽約日；
  4、依法被吊銷營業(yè)執(zhí)照、責(zé)令關(guān)閉或者被撤銷，相關(guān)行政機關(guān)文件簽發(fā)日；
  5、因公司經(jīng)營管理發(fā)生嚴重困難，繼續(xù)存續(xù)會使股東利益受到重大損失，通過其他途徑不能解決的，持有公司全部股東表決權(quán)百分之十以上的股東，請求人民法院解散公司，人民法院予以解散，人民法院裁決日或判決日；
  6、人民法院依照《破產(chǎn)法》規(guī)定宣告?zhèn)鶆?wù)人破產(chǎn)，人民法院宣告日；
  7、其他需要清算的情形，相關(guān)證明文件生效日。
  六、各單位應(yīng)當自年度終了之日起一個月內(nèi)向市局報送《清算所得匯總表》，表式另發(fā)。
  各單位在執(zhí)行中有何問題，請及時與市局聯(lián)系。