【2025年11月17日】稅務(wù)部門曝光3起拆分收入騙享稅費優(yōu)惠和3起騙取增值稅留抵退稅案件

稅務(wù)部門曝光3起拆分收入騙享稅費優(yōu)惠和3起騙取增值稅留抵退稅案件

時間：2025-11-17
來源：國家稅務(wù)總局辦公廳
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11月17日，廣西南寧、貴州安順、寧波三地稅務(wù)部門曝光了3起拆分收入騙享稅費優(yōu)惠偷稅案件，河北唐山、江蘇常州、海南三地稅務(wù)部門曝光了3起騙取增值稅留抵退稅案件。分別是：

一、廣西壯族自治區(qū)南寧市稅務(wù)局稽查局依法查處廣西咕咕狗商務(wù)秘書有限公司利用關(guān)聯(lián)企業(yè)拆分收入偷稅案件。經(jīng)查，2020年至2022年，廣西咕咕狗商務(wù)秘書有限公司通過拆分收入、多次調(diào)整人員至關(guān)聯(lián)企業(yè)的方法，掩蓋公司實際營收規(guī)模，違規(guī)享受增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策，少繳增值稅、城市維護建設(shè)稅、企業(yè)所得稅共計118.94萬元。2024年5月，國家稅務(wù)總局南寧市稅務(wù)局稽查局依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，對其作出追繳稅費款、加收滯納金并處罰款共計264.67萬元的處理處罰決定。目前，涉案稅費款、滯納金、罰款均已全部追繳入庫。

二、貴州省安順市稅務(wù)局第一稽查局依法查處安順市百年婚宴有限公司利用關(guān)聯(lián)個體工商戶拆分收入偷稅案件。經(jīng)查，2021年至2023年，安順市百年婚宴有限公司通過設(shè)立兩個空殼個體工商戶，將本屬于該公司的營業(yè)收入拆分至空殼個體工商戶，并設(shè)置內(nèi)外兩套賬隱匿收入，進行虛假納稅申報，違規(guī)享受增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策，少繳增值稅、城市維護建設(shè)稅、企業(yè)所得稅等稅費249.77萬元。2024年9月，國家稅務(wù)總局安順市稅務(wù)局第一稽查局依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，對其作出追繳稅費款、加收滯納金并處罰款共計392.79萬元的處理處罰決定。目前，因納稅人存在未在規(guī)定期限內(nèi)繳清稅款等情形，該案已依法移送公安機關(guān)進一步偵辦。

三、寧波市稅務(wù)局第三稽查局依法查處夏安陽拆分收入騙享個人所得稅稅收優(yōu)惠偷稅案件。經(jīng)查，2019年至2021年，夏安陽先后注冊并實際控制象山斑衣文化傳媒工作室等9家個體工商戶，通過拆分收入進行虛假納稅申報，違規(guī)享受個人所得稅稅收優(yōu)惠，共計少繳個人所得稅稅款345.92萬元。2024年9月，國家稅務(wù)總局寧波市稅務(wù)局第三稽查局依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，對其作出追繳稅款、加收滯納金并處罰款共計518.88萬元的處理處罰決定。目前，因納稅人存在未在規(guī)定期限內(nèi)繳清稅款等情形，該案已依法移送公安機關(guān)進一步偵辦。

四、河北省唐山市稅務(wù)局稽查局依法查處遵化市千里行加油加氣站騙取增值稅留抵退稅案件。經(jīng)查，2020年1月至2023年4月，遵化市千里行加油加氣站通過利用個人賬戶收款等方式少計銷售收入，減少當期銷項稅額，違規(guī)享受增值稅留抵退稅51.86萬元，該納稅人還存在通過隱匿收入，少繳增值稅、城市維護建設(shè)稅等稅費51.33萬元的違法行為。2024年1月，國家稅務(wù)總局唐山市稅務(wù)局稽查局依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，對其作出追繳增值稅留抵退稅款及少繳稅費款、加收滯納金并處罰款共計224.05萬元的處理處罰決定。目前，涉案稅費款、滯納金、罰款均已追繳入庫。

五、江蘇省常州市稅務(wù)局第一稽查局依法查處常州馬丁新能源科技有限公司騙取增值稅留抵退稅案件。經(jīng)查，2021年至2022年，常州馬丁新能源科技有限公司通過以個人賬戶收取銷售款的方式隱匿銷售收入，進行虛假申報，騙取增值稅留抵退稅392.72萬元，同時少繳增值稅、城市維護建設(shè)稅、企業(yè)所得稅等稅費486.29萬元。2025年8月，國家稅務(wù)總局常州市稅務(wù)局第一稽查局依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，對其作出追繳增值稅留抵退稅款及少繳稅費款、加收滯納金并處罰款共計1327.38萬元的處理處罰決定。目前，因納稅人存在未在規(guī)定期限內(nèi)繳清稅款等情形，該案已依法移送公安機關(guān)進一步偵辦。

六、海南省稅務(wù)局第二稽查局依法查處海南粵弘遠輪胎貿(mào)易有限公司騙取增值稅留抵退稅案件。經(jīng)查，2021年至2023年，海南粵弘遠輪胎貿(mào)易有限公司通過隱匿銷售收入、進行虛假申報等方式，騙取增值稅留抵退稅172.05萬元，同時少繳增值稅、城市維護建設(shè)稅、企業(yè)所得稅等稅費192.24萬元。2025年3月，國家稅務(wù)總局海南省稅務(wù)局第二稽查局依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，對其作出追繳增值稅留抵退稅款及少繳稅費款、加收滯納金并處罰款共計727.61萬元的處理處罰決定。目前，因納稅人存在未在規(guī)定期限內(nèi)繳清稅款等情形，該案已依法移送公安機關(guān)進一步偵辦。

依法繳納稅收是企業(yè)生存最基本的標準，享受稅費優(yōu)惠政策必須堅守合法合規(guī)底線。通過拆分收入、隱匿收入等方式騙享稅費優(yōu)惠的行為，背離了稅費政策惠企紓困的初衷，嚴重影響了公平競爭，擾亂了市場秩序。廣大經(jīng)營主體應(yīng)主動學(xué)法守法，準確理解政策相關(guān)要求，做到真實申報、合規(guī)享惠、誠信納稅。稅務(wù)部門將在不斷提升稅費服務(wù)質(zhì)效、確保政策紅利精準直達守法經(jīng)營主體的同時，嚴肅查處違規(guī)騙享優(yōu)惠等偷逃稅行為，維護良好的經(jīng)濟稅收秩序，營造法治平公的市場環(huán)境。

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國家稅務(wù)總局南寧市稅務(wù)局稽查局依法查處廣西咕咕狗商務(wù)秘書有限公司利用關(guān)聯(lián)企業(yè)拆分收入偷稅案件

時間：2025-11-17
來源：國家稅務(wù)總局
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近日，國家稅務(wù)總局南寧市稅務(wù)局稽查局依法查處了廣西咕咕狗商務(wù)秘書有限公司利用關(guān)聯(lián)企業(yè)拆分收入偷稅案件。
經(jīng)查，2020年至2022年，廣西咕咕狗商務(wù)秘書有限公司通過拆分收入、多次調(diào)整人員至關(guān)聯(lián)企業(yè)的方法，掩蓋公司實際營收規(guī)模，違規(guī)享受增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策，少繳增值稅、城市維護建設(shè)稅、企業(yè)所得稅共計118.94萬元。2024年5月，國家稅務(wù)總局南寧市稅務(wù)局稽查局依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》等相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，對其作出追繳稅費款、加收滯納金并處罰款共計264.67萬元的處理處罰決定。目前，涉案稅費款、滯納金、罰款均已全部追繳入庫。
國家稅務(wù)總局南寧市稅務(wù)局稽查局有關(guān)負責人表示，通過拆分收入騙享稅費優(yōu)惠，屬于稅收征管法規(guī)定的偷稅行為。稅務(wù)部門將在不折不扣落實各項稅費優(yōu)惠政策的同時，依法依規(guī)嚴肅查處各類偷逃稅行為，堅決維護法治公平的經(jīng)濟稅收秩序。

“拆”出來的優(yōu)惠 “分”出來的風(fēng)險

——揭露廣西咕咕狗商務(wù)秘書有限公司利用關(guān)聯(lián)企業(yè)拆分收入偷稅真相

時間：2025-11-17
來源：國家稅務(wù)總局
原文鏈接：https://www.chinatax.gov.cn/chin ... 245025/content.html

近日，國家稅務(wù)總局南寧市稅務(wù)局稽查局依法查處了廣西咕咕狗商務(wù)秘書有限公司（以下簡稱“咕咕狗公司”）利用關(guān)聯(lián)企業(yè)拆分收入偷稅案件。經(jīng)查，2020年至2022年，咕咕狗公司通過拆分收入、多次調(diào)整人員至關(guān)聯(lián)企業(yè)的方法，掩蓋公司實際營收規(guī)模，違規(guī)享受增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策，少繳增值稅、城市維護建設(shè)稅、企業(yè)所得稅共計118.94萬元。2024年5月，國家稅務(wù)總局南寧市稅務(wù)局稽查局依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》等相關(guān)法律法規(guī)，對其作出追繳稅費款、加收滯納金并處罰款共計264.67萬元的處理處罰決定。

蹊蹺架構(gòu)：看似合規(guī)，實則藏雷
“咕咕狗”是廣西當?shù)仡H具規(guī)模的中介品牌，旗下鋪開多家公司，各公司登記為獨立核算的小規(guī)模納稅人，形成由同一集團控股的關(guān)聯(lián)關(guān)系。前期，國家稅務(wù)總局南寧市稅務(wù)局稽查局通過稅收大數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)：“咕咕狗”中介品牌旗下公司存在交叉經(jīng)營、隱瞞收入等多項涉稅風(fēng)險點。
前期核查中，這些關(guān)聯(lián)企業(yè)僅能拿出零散合同，業(yè)務(wù)單據(jù)、收入憑證之間未能形成完整、清晰的對應(yīng)關(guān)系。此外，部分公司人員社保記錄頻繁變動，與“獨立經(jīng)營”應(yīng)有的穩(wěn)定人員結(jié)構(gòu)嚴重不符。
為摸清這些關(guān)聯(lián)企業(yè)的實際運作情況，檢查人員依法開展實地走訪，發(fā)現(xiàn)“咕咕狗”旗下多數(shù)公司場地狹小，基本無辦公人員，僅咕咕狗公司辦公場所規(guī)模龐大，辦公人員密集。結(jié)合此前資料缺失、公司人員社保記錄頻繁變動等疑點，檢查人員初步判斷，咕咕狗公司很可能是通過關(guān)聯(lián)關(guān)系拆分收入達到少繳稅款的目的，而這些關(guān)聯(lián)公司不過是其調(diào)控收入的“分身”。

現(xiàn)場取證：銷冠臺賬透出“拆收”貓膩
為了進一步證實咕咕狗公司是否通過拆分收入進行“避稅”，南寧市稅務(wù)局稽查局決定對其開展立案檢查。由于前期調(diào)查中，“咕咕狗”關(guān)聯(lián)企業(yè)屢屢給出“軟釘子”——提供的財務(wù)資料不完整或僅提供少量、零散的業(yè)務(wù)合同，很難查證企業(yè)真實、完整的業(yè)務(wù)情況。因此，檢查組決定開展實地檢查。
在現(xiàn)場，咕咕狗公司的“優(yōu)秀員工”榮譽墻給了檢查組啟發(fā)——銷售人員手中很可能掌握著與公司真實收入直接相關(guān)的業(yè)務(wù)信息。果不其然，該公司銷售冠軍工作電腦里調(diào)出的個人業(yè)務(wù)臺賬，包含著多家關(guān)聯(lián)企業(yè)的客戶及業(yè)務(wù)收款情況。
循著“銷冠臺賬”這一切入點，檢查組要求咕咕狗公司提供整體業(yè)務(wù)臺賬、績效考核臺賬、成本核算表。起初，公司試圖以各種理由推脫，但基于檢查人員已掌握銷售人員業(yè)務(wù)臺賬，最終提交了反映其真實、完整業(yè)務(wù)收入的涉稅業(yè)務(wù)資料。

層層比對：揭開“控”與“拆”背后的真相
通過深入分析真實業(yè)務(wù)資料后發(fā)現(xiàn)：銷售人員的勞動合同、社保不定期在不同的幾家關(guān)聯(lián)企業(yè)間調(diào)整變動，但工作由咕咕狗公司統(tǒng)一安排，辦公地、客戶、業(yè)務(wù)并無實質(zhì)變化，人員空轉(zhuǎn)掩蓋“一套人馬”；同一銷售人員長期歸咕咕狗公司同一部門主管管理，其考核、薪酬由咕咕狗公司統(tǒng)籌，關(guān)聯(lián)企業(yè)僅名義申報工資成本。更重要的是，銷售收入拆分后各關(guān)聯(lián)企業(yè)均滿足“增值稅小規(guī)模納稅人”“小型微利企業(yè)”條件，但按照其“一套人馬”的實質(zhì)核算，若銷售人員創(chuàng)造的銷售收入據(jù)實歸于單一公司，則該公司收入將遠超優(yōu)惠標準。
至此，“一家控多家、收入‘拆’著報”的完整偷稅套路浮出水面：
咕咕狗公司通過操縱關(guān)聯(lián)公司業(yè)務(wù)、財務(wù)和人力資源，虛構(gòu)各公司獨立用人、獨立核算的表象；背地里卻對各公司收入進行人為拆分，利用中介業(yè)務(wù)“先收預(yù)收款、后開具發(fā)票”的特點，先是以自身對公賬戶或員工個人賬戶收取業(yè)務(wù)款項，但不及時確認收入，而是計入預(yù)收賬款，長期掛賬，待客戶提出開票需求時，再通過計算每家關(guān)聯(lián)公司的開票金額，安排對應(yīng)關(guān)聯(lián)公司分別開具發(fā)票，確保單家公司開票額不超過小規(guī)模納稅人稅收優(yōu)惠上限，以拆分收入達到單家公司均能享受享受小規(guī)模納稅人增值稅、小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的目的。

法網(wǎng)恢恢：偷稅套路再深終被拆解
經(jīng)稽查部門釋法明理，企業(yè)負責人面對清晰完整的證據(jù)鏈條，最終承認咕咕狗公司通過拆分收入騙享稅費優(yōu)惠偷稅的違法事實，并表示接受處理處罰。
《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條第一款：納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅。對納稅人偷稅的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。
針對其違法事實，國家稅務(wù)總局南寧市稅務(wù)局稽查局依法對該公司作出追繳稅費款、加收滯納金并處罰款共計264.67萬元的處理處罰決定。目前，涉案稅費款、滯納金、罰款均已全部追繳入庫。

國家稅務(wù)總局安順市稅務(wù)局第一稽查局依法查處安順市百年婚宴有限公司利用關(guān)聯(lián)個體工商戶拆分收入偷稅案件

時間：2025-11-17
來源：國家稅務(wù)總局
原文鏈接：https://www.chinatax.gov.cn/chin ... 245022/content.html

近日，國家稅務(wù)總局安順市稅務(wù)局第一稽查局依法查處了安順市百年婚宴有限公司利用關(guān)聯(lián)個體工商戶拆分收入偷稅案件。
經(jīng)查，2021年至2023年，安順市百年婚宴有限公司通過設(shè)立兩個空殼個體工商戶，將本屬于該公司的營業(yè)收入拆分至空殼個體工商戶，并設(shè)置內(nèi)外兩套賬隱匿收入，進行虛假納稅申報，違規(guī)享受增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策，少繳增值稅、城市維護建設(shè)稅、企業(yè)所得稅等稅費249.77萬元。2024年9月，國家稅務(wù)總局安順市稅務(wù)局第一稽查局依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》等相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，對其作出追繳稅費款、加收滯納金并處罰款共計392.79萬元的處理處罰決定。目前，因納稅人存在未在規(guī)定期限內(nèi)繳清稅款等情形，該案已依法移送公安機關(guān)進一步偵辦。
國家稅務(wù)總局安順市稅務(wù)局第一稽查局有關(guān)負責人表示，通過拆分收入、設(shè)置內(nèi)外兩套賬隱匿收入、進行虛假納稅申報等方式騙享稅費優(yōu)惠，屬于稅收征管法規(guī)定的偷稅行為。稅務(wù)部門將在不折不扣落實各項稅費優(yōu)惠政策的同時，依法查處各類偷逃稅行為，堅決維護法治公平的經(jīng)濟稅收秩序。

“空殼個體戶”拆走千萬營收

——揭開安順百年婚宴公司拆分收入騙享稅費優(yōu)惠偷稅真相

時間：2025-11-17
來源：國家稅務(wù)總局
原文鏈接：https://www.chinatax.gov.cn/chin ... 245023/content.html

近日，國家稅務(wù)總局安順市稅務(wù)局第一稽查局依法查處了安順市百年婚宴有限公司（以下簡稱“百年婚宴”）利用關(guān)聯(lián)個體工商戶拆分收入偷稅案件。經(jīng)查，2021年至2023年，該公司通過設(shè)立兩個空殼個體工商戶，將本屬于公司的營業(yè)收入拆分至空殼個體工商戶，并設(shè)置內(nèi)外兩套賬隱匿收入，進行虛假納稅申報，違規(guī)享受增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策，少繳增值稅、城市維護建設(shè)稅、企業(yè)所得稅等稅費249.77萬元。針對其違法事實，2024年9月，安順市稅務(wù)局第一稽查局依法作出追繳稅費款、加收滯納金并處罰款共計392.79萬元的處理處罰決定。

婚宴訂到一年后，申報收入?yún)s低迷？
前期，安順市稅務(wù)局第一稽查局依托稅收大數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)，百年婚宴連續(xù)多年的申報收入穩(wěn)定在450萬元左右，且開票收入與申報收入幾乎完全一致。通常餐飲企業(yè)存在大量現(xiàn)金交易、個人消費不索要發(fā)票的情況，申報收入應(yīng)包含未開票部分，普遍高于開票收入，而百年婚宴“開多少票，報多少收入”的模式顯然與行業(yè)常態(tài)相悖。
帶著疑問，稅務(wù)人員實地走訪百年婚宴主營業(yè)地，發(fā)現(xiàn)占地2萬平方米的場地堪比小型公園，數(shù)個豪華宴會廳錯落分布，門口電子顯示屏不斷滾動“滿座”提示，往來賓客絡(luò)繹不絕。據(jù)工作人員介紹，除承接婚宴外，門店還承接其他宴請活動，婚宴檔期需提前一年預(yù)約。
稅務(wù)人員根據(jù)實地了解的情況進行初步核算，發(fā)現(xiàn)其申報數(shù)據(jù)存在較大疑點，對此，國家稅務(wù)總局安順市稅務(wù)局第一稽查局依法對百年婚宴立案并開展深入核查。

員工變“老板”，婚宴款進個人賬戶
檢查人員依法調(diào)取百年婚宴的賬簿資料，發(fā)現(xiàn)賬面收入與企業(yè)申報數(shù)據(jù)基本吻合，未顯異常。但當要求查看婚宴訂餐系統(tǒng)數(shù)據(jù)時，企業(yè)負責人以“系統(tǒng)升級”“電腦故障”為由反復(fù)推脫，且前臺辦公電腦里也是“一片空白”，無任何經(jīng)營數(shù)據(jù)痕跡，這些反常表現(xiàn)讓檢查人員更加警覺。
在檢查過程中，檢查人員在財務(wù)負責人的電腦中找到一份名為《各公司經(jīng)營情況》的文檔。文檔清晰記載，2021年至2023年，百年婚宴實際營業(yè)收入分別為1880萬元、1530萬元、1915萬元，且這些收入均通過“1家公司+2家個體工商戶”的模式拆分收款。
順著文檔里的收款單位線索，檢查人員展開賬戶與主體溯源，發(fā)現(xiàn)除百年婚宴的對公賬戶外，還有多個接收婚宴款的個人賬戶。經(jīng)核實，這些開戶人均為百年婚宴的在職員工，賬戶歸屬兩家名為“愛了愛了餐飲店”“食指大動餐飲店”的個體戶。更巧合的是，這兩家個體戶的注冊地址與百年婚宴注冊地址僅一步之遙。經(jīng)檢查人員實地核查，發(fā)現(xiàn)其注冊地址實為百年婚宴的宴會廳名稱，兩家個體戶既無獨立經(jīng)營場所，也從未辦理過納稅申報，純屬“空殼”主體。
掌握初步證據(jù)后，檢查人員依法對涉事主體開展詢問。兩家個體戶的名義“老板”均表示，他們實際是百年婚宴的員工，僅受公司負責人委托，用個人身份信息注冊了個體戶，并未參與任何實際經(jīng)營。面對證據(jù)，百年婚宴負責人也最終承認，為長期違規(guī)享受增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠，他想出通過設(shè)置空殼個體戶拆分收入的招數(shù)，當公司營收即將觸及500萬元的一般納稅人認定標準時，便將超額部分轉(zhuǎn)移至空殼個體戶賬戶，既不開具發(fā)票也不申報納稅；同時將公司利潤控制在300萬元以下，確保拆分后仍符合兩類優(yōu)惠主體的認定條件，以此隱瞞真實營收，逃避稅務(wù)監(jiān)管。

“兩套賬”操作曝光，偷稅終將受罰
在檢查人員逐一羅列證據(jù)、釋明法理后，百年婚宴負責人終于交出了記載真實收入的“內(nèi)賬”，這套賬簿的數(shù)據(jù)與此前發(fā)現(xiàn)的《各公司經(jīng)營情況》文檔完全吻合，印證了其“兩套賬”操作：明面上的賬簿記少量營收進行納稅申報，暗地里另一套賬簿記真實流水，并通過設(shè)置“空殼個體戶”拆分收入，違規(guī)享受增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策。
經(jīng)查實，該公司通過上述違法操作，少繳增值稅、城市維護建設(shè)稅、企業(yè)所得稅等稅費249.77萬元。
《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條第一款：納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅。對納稅人偷稅的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。
針對其違法事實，國家稅務(wù)總局安順市稅務(wù)局第一稽查局依法對該公司作出追繳稅費款、加收滯納金并處罰款共計392.79萬元的處理處罰決定。目前，因納稅人存在未在規(guī)定期限內(nèi)繳清稅款等情形，該案已依法移送公安機關(guān)進一步偵辦。

國家稅務(wù)總局寧波市稅務(wù)局第三稽查局依法查處夏安陽拆分收入騙享個人所得稅稅收優(yōu)惠偷稅案件

時間：2025-11-17
來源：國家稅務(wù)總局
原文鏈接：https://www.chinatax.gov.cn/chin ... 245020/content.html

近期，國家稅務(wù)總局寧波市稅務(wù)局第三稽查局依法查處了夏安陽拆分收入騙享個人所得稅稅收優(yōu)惠偷稅案件。
經(jīng)查，2019年至2021年，夏安陽先后注冊并實際控制象山斑衣文化傳媒工作室等9家個體工商戶，通過拆分收入進行虛假納稅申報，違規(guī)享受個人所得稅稅收優(yōu)惠，共計少繳個人所得稅稅款345.92萬元。2024年9月，國家稅務(wù)總局寧波市稅務(wù)局第三稽查局依據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》《中華人民共和國稅收征收管理法》《中華人民共和國行政處罰法》等相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，對其作出追繳稅款、加收滯納金并處罰款共計518.88萬元的處理處罰決定。目前，因納稅人存在未在規(guī)定期限內(nèi)繳清稅款等情形，該案已依法移送公安機關(guān)進一步偵辦。
國家稅務(wù)總局寧波市稅務(wù)局第三稽查局有關(guān)負責人表示，通過拆分收入、虛假申報等手段騙享稅收優(yōu)惠，屬于稅收征管法明確規(guī)定的偷稅行為。稅務(wù)部門始終堅持依法治稅，在持續(xù)優(yōu)化稅費服務(wù)的同時，依法查處各類涉稅違法行為，堅決保障國家稅收安全，維護法治公平的經(jīng)濟稅收秩序。

拆分個人營收 “藏進”9個口袋

——揭秘夏安陽拆分收入騙享個人所得稅稅收優(yōu)惠偷稅案件

時間：2025-11-17
來源：國家稅務(wù)總局
原文鏈接：https://www.chinatax.gov.cn/chin ... 245021/content.html

近期，國家稅務(wù)總局寧波市稅務(wù)局第三稽查局依法查處夏安陽拆分收入騙享個人所得稅稅收優(yōu)惠偷稅案件。經(jīng)查，2019年至2021年，夏安陽先后注冊并實際控制象山斑衣文化傳媒工作室等9家個體工商戶，通過拆分經(jīng)營收入進行虛假納稅申報，違規(guī)享受個人所得稅稅收優(yōu)惠政策，少繳個人所得稅稅款345.92萬元。針對其違法事實，2024年9月，國家稅務(wù)總局寧波市稅務(wù)局第三稽查局依法作出處理處罰決定，追繳稅款、加收滯納金并處罰款共計518.88萬元。

核心信息高度一致，牽出個體戶拆分疑點
前期，寧波市稅務(wù)局第三稽查局根據(jù)稅收大數(shù)據(jù)風(fēng)險疑點推送，發(fā)現(xiàn)象山斑衣文化傳媒工作室、象山匯義文化傳媒工作室、象山居奇文化傳媒工作室等9家個體工商戶，存在騙享稅收優(yōu)惠的嫌疑。
調(diào)查發(fā)現(xiàn)，這9家個體工商戶的開票項目、下游受票企業(yè)、代理事務(wù)所甚至辦稅人等多重信息竟高度一致。同時，9家個體工商戶的開立時間集中于2019年9月27日、2021年4月29日這兩日，且注冊地址都在浙江省寧波市象山縣某地。
相關(guān)線索均指向這9家個體工商戶可能不單單涉嫌騙享稅收優(yōu)惠，其背后極有可能存在同一個實際控制人，有拆分經(jīng)營收入的嫌疑。

資金匯流露出馬腳，浮現(xiàn)“隱身”實控人
為查清事實，檢查人員實地走訪了這9家個體工商戶，發(fā)現(xiàn)其注冊地址均在象山縣某地的拍攝場地內(nèi)，現(xiàn)場只堆放了置景道具，既不具備生產(chǎn)經(jīng)營的基本條件，也沒有開展經(jīng)營活動的痕跡。
隨后，檢查人員聯(lián)系了9家個體工商戶的業(yè)主前來問詢。但業(yè)主們不是借口正在外地工作難以抽身，就是推脫稱身體抱恙來不了寧波，以各種理由拒絕現(xiàn)身。檢查人員轉(zhuǎn)而聯(lián)系這9家個體工商戶的辦稅人員。辦稅人員表示，自己只是根據(jù)企業(yè)提供的資料開票做賬，并不清楚具體業(yè)務(wù)開展情況。
正面取證遇阻，檢查人員在依法調(diào)取的銀行交易信息中找到了突破口。通過比對分析，這9家個體工商戶在對公賬戶收款后，迅速將資金轉(zhuǎn)入相應(yīng)業(yè)主的個人賬戶，業(yè)主們又隨即將資金轉(zhuǎn)入一個名為“夏安陽”的私人賬戶。真相逐漸浮出水面。

拆分“戲法”真相大白，違法行徑終被罰
檢查人員根據(jù)夏安陽留存在開戶銀行的聯(lián)系電話，與其取得聯(lián)系。起初，夏安陽仍以9家個體工商戶“代理人”身份為借口，用所謂的“代為統(tǒng)籌資金進行投資使用”的理由來解釋資金匯流的疑點，并編撰了一系列話術(shù)試圖掩蓋真相。
經(jīng)過檢查人員釋法明理，夏安陽最終承認，在2019至2021年的三年間，其以業(yè)務(wù)總承攬人身份，接手了某影視公司的多個項目，為其提供攝影器材租賃、道具設(shè)計、影視策劃制作及實地置景等綜合性服務(wù)。由于項目總金額較大，為了盡可能地逃避納稅義務(wù),夏安陽便借他人的名義陸續(xù)成立了9家個體工商戶，將原本應(yīng)歸屬于其個人的經(jīng)營所得，分散至多家個體工商戶名下，以此維持這些個體工商戶的增值稅小規(guī)模納稅人資格，從而違規(guī)享受個體工商戶經(jīng)營所得減半征收等稅收優(yōu)惠政策，達到少繳稅款的目的。
經(jīng)核查，夏安陽通過控制象山斑衣文化傳媒工作室等9戶個體工商戶拆分收入少繳個人所得稅稅款345.92萬元。
《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條第一款規(guī)定：納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅。對納稅人偷稅的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。
據(jù)此，國家稅務(wù)總局寧波市稅務(wù)局第三稽查局依法對夏安陽的違法行為作出追繳稅款345.92萬元、加收滯納金并處罰款172.96萬元的處理處罰決定。目前，因納稅人存在未在規(guī)定期限內(nèi)繳清稅款等情形，該案已依法移送公安機關(guān)進一步偵辦。

國家稅務(wù)總局唐山市稅務(wù)局稽查局依法查處遵化市千里行加油加氣站騙取增值稅留抵退稅案件

時間：2025-11-17
來源：國家稅務(wù)總局
原文鏈接：https://www.chinatax.gov.cn/chin ... 245018/content.html

前期，國家稅務(wù)總局唐山市稅務(wù)局稽查局依法查處遵化市千里行加油加氣站騙取增值稅留抵退稅案件。
經(jīng)查，2020年1月至2023年4月，遵化市千里行加油加氣站通過利用個人賬戶收款等方式少計銷售收入，減少當期銷項稅額，違規(guī)享受增值稅留抵退稅51.86萬元，該納稅人還存在通過隱匿收入，少繳增值稅、城市維護建設(shè)稅等稅費51.33萬元的違法行為。2024年1月，國家稅務(wù)總局唐山市稅務(wù)局稽查局依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》《中華人民共和國行政處罰法》等相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，對其作出追繳增值稅留抵退稅款及少繳稅費款、加收滯納金并處罰款共計224.05萬元的處理處罰決定。目前，涉案稅費款、滯納金、罰款均已追繳入庫。
國家稅務(wù)總局唐山市稅務(wù)局稽查局有關(guān)負責人表示，通過隱匿收入等手段騙取增值稅留抵退稅，屬于稅收征收管理法規(guī)定的偷稅行為。稅務(wù)部門將在落實落細各項稅費優(yōu)惠政策的同時，持續(xù)依法查處各類涉稅違法行為，堅決維護國家稅收安全，營造公平公正、規(guī)范有序的營商環(huán)境。

掃碼支付藏“私”賬 騙享退稅終被罰

——還原遵化市千里行加油加氣站騙取增值稅留抵退稅案件真相

時間：2025-11-17
來源：國家稅務(wù)總局
原文鏈接：https://www.chinatax.gov.cn/chin ... 245019/content.html

前期，國家稅務(wù)總局唐山市稅務(wù)局稽查局聯(lián)合公安部門依法查處了遵化市千里行加油加氣站騙取增值稅留抵退稅優(yōu)惠案件。經(jīng)查，2020年1月至2023年4月，遵化市千里行加油加氣站通過利用個人賬戶收款等方式少計銷售收入，減少當期銷項稅額，違規(guī)享受增值稅留抵退稅51.86萬元，該納稅人還存在通過隱匿收入，少繳增值稅、城市維護建設(shè)稅等稅費51.33萬元的違法行為。2024年1月，國家稅務(wù)總局唐山市稅務(wù)局稽查局依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》《中華人民共和國行政處罰法》等相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，對其作出追繳增值稅留抵退稅款及少繳稅費款、加收滯納金并處罰款共計224.05萬元的處理處罰決定。

大額退稅浮現(xiàn)違法疑點
唐山市稅務(wù)局稽查局依托大數(shù)據(jù)比對分析，發(fā)現(xiàn)遵化市千里行加油加氣站部分年度繳納的增值稅遠低于同地區(qū)同類加油站。
經(jīng)實地核實，該站地處交通干線，緊鄰高速公路出入口，進站加油加氣的大型貨車較多，但其申報納稅金額與現(xiàn)場車流量明顯不匹配。經(jīng)調(diào)閱該站歷年增值稅申報記錄還發(fā)現(xiàn)，其前期曾辦理過51.86萬元的增值稅增量留抵退稅，存在較大涉稅違法疑點。
帶著這些疑惑，檢查人員依法調(diào)取了該站增值稅留抵退稅當期的庫存金額，還原計算了對應(yīng)成品油、天然氣體積，并與該站儲油儲氣罐存儲容積進行比較，發(fā)現(xiàn)其申報庫存量遠超存儲能力上限，存在涉稅違法嫌疑，稽查部門依法對其立案檢查。

個人賬戶收款成偷稅“暗道”
初步掌握涉稅違法線索后，稽查部門聯(lián)合屬地公安機關(guān)依法對該站進行實地檢查，現(xiàn)場檢查加油（氣）、儲油（氣）設(shè)備，盤查成品油、天然氣庫存情況，調(diào)取賬簿資料，并詢問現(xiàn)場工作人員。
現(xiàn)場檢查過程中發(fā)現(xiàn)，該站存在使用第三方平臺個人收款碼途徑收取加油加氣款現(xiàn)象，結(jié)合其賬簿記載的大額庫存商品情況，檢查人員梳理檢查方向，并進一步核實其申報納稅情況。
檢查人員奔赴深圳、上海等多地外調(diào)取證，依法向相關(guān)網(wǎng)絡(luò)收款平臺公司及金融機構(gòu)調(diào)取涉案賬戶資金流水。經(jīng)層層梳理發(fā)現(xiàn)，該賬戶長期存在大量小額資金轉(zhuǎn)入，符合其銷售規(guī)模，且該部分1183萬元資金均未在納稅申報中體現(xiàn)，有較大的隱匿收入嫌疑，遂將其列為檢查重點。

騙享優(yōu)惠難逃法網(wǎng)
結(jié)合前期調(diào)查取證情況，檢查人員依法對該站法定代表人及站長進行詢問。但是面對多重證據(jù)，該站負責人最初并不承認偷稅行為，以往來借款等多種理由試圖搪塞。檢查人員向其講清案件檢查情況及政策依據(jù)，并對其進行普法宣傳，在大量證據(jù)面前，涉案人員最終承認，前期通過個人收款碼轉(zhuǎn)入個人賬戶的1183萬元資金為隱匿的銷售收入，未進行納稅申報，該行為造成少繳稅費款并違規(guī)享受增值稅留抵退稅。

根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條第一款規(guī)定：納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅。對納稅人偷稅的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。
國家稅務(wù)總局唐山市稅務(wù)局稽查局依法對該站的違法行為，作出追繳增值稅留抵退稅款及少繳稅費款、加收滯納金并處罰款共計224.05萬元的處理處罰決定。目前，涉案稅費款、滯納金、罰款均已追繳入庫。

國家稅務(wù)總局常州市稅務(wù)局第一稽查局依法查處常州馬丁新能源科技有限公司騙取增值稅留抵退稅案件

時間：2025-11-17
來源：國家稅務(wù)總局
原文鏈接：https://www.chinatax.gov.cn/chin ... 245016/content.html

近期，國家稅務(wù)總局常州市稅務(wù)局第一稽查局依法查處了常州馬丁新能源科技有限公司騙取增值稅留抵退稅案件。
經(jīng)查，2021年至2022年，常州馬丁新能源科技有限公司通過以個人賬戶收取銷售款的方式隱匿銷售收入，進行虛假申報，騙取增值稅留抵退稅392.72萬元，同時少繳增值稅、城市維護建設(shè)稅、企業(yè)所得稅等稅費486.29萬元。2025年8月，國家稅務(wù)總局常州市稅務(wù)局第一稽查局依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》《中華人民共和國行政處罰法》等相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，對其作出追繳增值稅留抵退稅款及少繳稅費款、加收滯納金并處罰款共計1327.38萬元的處理處罰決定。目前，因納稅人存在未在規(guī)定期限內(nèi)繳清稅款等情形，該案已依法移送公安機關(guān)進一步偵辦。
國家稅務(wù)總局常州市稅務(wù)局第一稽查局相關(guān)負責人表示，通過隱匿收入、進行虛假納稅申報等方式騙取增值稅留抵退稅，屬于稅收征管法規(guī)定的偷稅行為。稅務(wù)部門將常態(tài)化依法查處各類涉稅違法行為，努力為經(jīng)營主體營造規(guī)范有序、公平競爭的稅收法治環(huán)境，推動經(jīng)濟社會高質(zhì)量發(fā)展。

“庫存迷云”背后的退稅騙局

——揭開常州馬丁新能源科技有限公司虛假申報騙取增值稅留抵退稅案件真相

時間：2025-11-17
來源：國家稅務(wù)總局
原文鏈接：https://www.chinatax.gov.cn/chin ... 245017/content.html

近期，國家稅務(wù)總局常州市稅務(wù)局第一稽查局依法查處了常州馬丁新能源科技有限公司騙取增值稅留抵退稅案件。經(jīng)查，2021年至2022年，常州馬丁新能源科技有限公司通過以個人賬戶收取銷售款的方式隱匿銷售收入，進行虛假申報，騙取增值稅留抵退稅392.72萬元，同時少繳增值稅、城市維護建設(shè)稅、企業(yè)所得稅等稅費486.29萬元。2025年8月，國家稅務(wù)總局常州市稅務(wù)局第一稽查局依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》《中華人民共和國行政處罰法》等相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，對其作出追繳增值稅留抵退稅款及少繳稅費款、加收滯納金并處罰款共計1327.38萬元的處理處罰決定。

極不尋常的大額退稅
常州市稅務(wù)局第一稽查局通過稅收大數(shù)據(jù)比對分析發(fā)現(xiàn)，常州馬丁新能源科技有限公司在短期內(nèi)申請了大額增值稅留抵退稅，遠超電動車批發(fā)行業(yè)平均水平。
檢查人員在依法對該企業(yè)的財務(wù)報表進行檢查時發(fā)現(xiàn)，其賬面上列示有價值3000余萬元的電動車庫存，若按市場批發(fā)價每輛3000元估算，對應(yīng)庫存電動車數(shù)量超過1萬輛。
考慮到該行業(yè)具有“薄利快銷”的特點，大規(guī)模的電動車庫存積壓將大幅增加倉儲成本，不合常理。檢查人員判斷，該企業(yè)可能存在通過虛構(gòu)庫存騙取增值稅留抵退稅的行為。

“銷售不入賬”的暗箱操作
帶著這些疑點，檢查人員依法調(diào)閱了企業(yè)賬簿、購銷合同及財務(wù)憑證。表面上看，相關(guān)報表數(shù)據(jù)邏輯自洽。
隨后，檢查人員依法調(diào)取該企業(yè)及關(guān)鍵人員的銀行賬戶流水并進行逐條比對，發(fā)現(xiàn)銷售人員李玉琴和蔡敏霞名下的5個個人銀行賬戶與下游零售門店之間存在頻繁且規(guī)律的資金往來，資金金額與電動車銷售價格高度吻合。
由于電動車零售門店多屬個體工商戶或小規(guī)模納稅人，享受相關(guān)增值稅減免政策，其取得的進項發(fā)票無法用于抵扣，因此在采購時主動索取發(fā)票的意愿往往較低。
檢查人員推測，該企業(yè)可能正是利用了這一點，在向零售門店銷售電動車后，通過以個人賬戶收取銷售款的方式隱匿銷售收入，進行虛假申報，導(dǎo)致大量已售出電動車在賬面上仍顯示為庫存，這部分虛增的庫存又被該企業(yè)用作騙取增值稅留抵退稅的依據(jù)。
經(jīng)實地核查進一步證實，該企業(yè)并無實際倉儲場所，賬面上價值3000余萬元的“庫存車”，不過是為騙取增值稅留抵退稅而精心設(shè)計的幌子。在檢查人員的質(zhì)詢下，李玉琴、蔡敏霞對其通過個人銀行賬戶收款隱匿銷售收入，進行虛假申報的違法事實供認不諱。

鐵證之下騙稅事實終現(xiàn)形
掌握核心證據(jù)后，檢查人員約談了該企業(yè)涉案期間的法定代表人杜建國。面對“庫存車去向”的質(zhì)詢，杜建國起初堅稱庫存真實，并以各種理由拖延配合盤點。當檢查人員出示關(guān)鍵證據(jù)，他又改口辯稱“庫存分散在各門店”。檢查人員在對下游門店進行檢查時發(fā)現(xiàn)，并無門店與該企業(yè)簽訂倉儲協(xié)議，且門店不具備代儲條件。面對鐵證，杜建國的說辭不攻自破，最終承認虛構(gòu)庫存、騙取增值稅留抵退稅及偷稅的違法事實。
根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條第一款規(guī)定：納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅。對納稅人偷稅的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。
根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于進一步加大增值稅期末留抵退稅政策實施力度的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2022年第14號）第十二條規(guī)定：以虛增進項、虛假申報或其他欺騙手段，騙取留抵退稅款的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其騙取的退稅款，并按照《中華人民共和國稅收征收管理法》等有關(guān)規(guī)定處理。
國家稅務(wù)總局常州市稅務(wù)局第一稽查局依法對常州馬丁新能源科技有限公司的違法行為作出追繳增值稅留抵退稅款及少繳稅費款、加收滯納金并處罰款共計1327.38萬元的處理處罰決定。目前，因納稅人存在未在規(guī)定期限內(nèi)繳清稅款等情形，該案已依法移送公安機關(guān)進一步偵辦。

國家稅務(wù)總局海南省稅務(wù)局第二稽查局依法查處海南粵弘遠輪胎貿(mào)易有限公司騙取增值稅留抵退稅案件

時間：2025-11-17
來源：國家稅務(wù)總局
原文鏈接：https://www.chinatax.gov.cn/chin ... 245014/content.html

近期，國家稅務(wù)總局海南省稅務(wù)局第二稽查局依法查處海南粵弘遠輪胎貿(mào)易有限公司騙取增值稅留抵退稅案件。
經(jīng)查，2021年至2023年，海南粵弘遠輪胎貿(mào)易有限公司通過隱匿銷售收入、進行虛假申報等方式，騙取增值稅留抵退稅172.05萬元，同時少繳增值稅、城市維護建設(shè)稅、企業(yè)所得稅等稅費192.24萬元。2025年3月，國家稅務(wù)總局海南省稅務(wù)局第二稽查局依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》《中華人民共和國行政處罰法》等相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，對其作出追繳增值稅留抵退稅款及少繳稅費款、加收滯納金并處罰款共計727.61萬元的處理處罰決定。目前，因納稅人存在未在規(guī)定期限內(nèi)繳清稅款等情形，該案已依法移送公安機關(guān)進一步偵辦。
國家稅務(wù)總局海南省稅務(wù)局第二稽查局有關(guān)負責人表示，通過隱匿銷售收入、進行虛假申報等方式，少繳稅款或違規(guī)騙取增值稅留抵退稅，均屬于稅收征管法規(guī)定的偷稅行為。稅務(wù)部門在落實稅費優(yōu)惠政策的同時，將持續(xù)依法查處各類偷逃稅行為，堅決維護法治公平的經(jīng)濟稅收秩序。

貨款“隱身”入私戶 虛增留抵設(shè)騙局

——揭秘海南粵弘遠輪胎貿(mào)易有限公司騙取增值稅留抵退稅案件

時間：2025-11-17
來源：國家稅務(wù)總局
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近期，國家稅務(wù)總局海南省稅務(wù)局第二稽查局依法查處海南粵弘遠輪胎貿(mào)易有限公司（以下簡稱“粵弘遠公司”）騙取增值稅留抵退稅案件。經(jīng)查，2021年至2023年，粵弘遠公司通過隱匿銷售收入、進行虛假申報等方式，騙取增值稅留抵退稅172.05萬元，同時少繳增值稅、城市維護建設(shè)稅、企業(yè)所得稅等稅費192.24萬元。2025年3月，國家稅務(wù)總局海南省稅務(wù)局第二稽查局依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》《中華人民共和國行政處罰法》等相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，對其作出追繳增值稅留抵退稅款及少繳稅費款、加收滯納金并處罰款共計727.61萬元的處理處罰決定。

申報數(shù)據(jù)反常 輪胎貿(mào)易企業(yè)現(xiàn)騙稅疑點
前期，國家稅務(wù)總局海南省稅務(wù)局稽查部門通過大數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)，主營輪胎批發(fā)零售業(yè)務(wù)且身為某知名品牌輪胎海南總代理的粵弘遠公司，其納稅申報數(shù)據(jù)存在明顯反常。一方面，海南當?shù)貍€人車輛保有量較大，行業(yè)內(nèi)個人客戶購買輪胎時部分無需發(fā)票，企業(yè)通常會存在未開票收入，但該公司“未開票收入”申報長期為0；另一方面，該公司進項發(fā)票金額長期大于銷項發(fā)票金額，并于2022年申請增值稅留抵退稅172.05萬元，其增值稅稅負率遠低于同行業(yè)平均水平。此外，該公司2023年底賬面存貨達1189萬元，但檢查人員前往該公司注冊及經(jīng)營地開展實地核查時發(fā)現(xiàn)，其實際存貨遠低于賬面存貨金額。
檢查人員初步判斷，粵弘遠公司涉嫌通過隱匿已售貨物的銷售收入，虛增留抵稅額，進而騙取增值稅留抵退稅，遂依法對其立案檢查。

家族管理把控關(guān)鍵崗 多重手段規(guī)避核查
經(jīng)查，粵弘遠公司是典型的家族式經(jīng)營，實際控制人蘇瑯琳任總經(jīng)理，其妻子李亞英任財務(wù)經(jīng)理，弟弟、弟媳分別任股東、銷售經(jīng)理。這種“自家人”把控關(guān)鍵崗位的模式，成為其掩蓋騙取增值稅留抵退稅證據(jù)的“屏障”。
在檢查人員依法要求粵弘遠公司提供2021年至2023年的進銷存系統(tǒng)數(shù)據(jù)和歷史銷售單據(jù)時，該公司財務(wù)經(jīng)理李亞英拒不配合，不僅在進銷存系統(tǒng)設(shè)置多重密碼，還在檢查人員協(xié)同技術(shù)人員前往調(diào)取數(shù)據(jù)時關(guān)閉了后臺服務(wù)，致使系統(tǒng)無法登陸。同時，李亞英稱，受臺風(fēng)影響，公司銷售單據(jù)等紙質(zhì)資料全部毀壞，無法提供任何資料。
此外，公司法定代表人蘇瑯琳也多次逃避問詢，在檢查人員向其講解了《中華人民共和國稅收征收管理法》相關(guān)規(guī)定，告知逃避檢查的法律后果后，蘇瑯琳依法接受了約談。面對檢查人員的問詢，蘇瑯琳僅提供了一份不完整的系統(tǒng)銷售數(shù)據(jù)，并辯稱有些零售業(yè)務(wù)沒來得及錄入系統(tǒng)，記不清了，企圖給核查工作增加阻礙。

資金流全鏈條溯源破局 2464萬元隱匿收入鎖定
為打破僵局，檢查人員將突破口放在資金流核查上。而資金的真實流向，正是揭開“隱匿收入-虛增留抵-騙取退稅”騙局的關(guān)鍵。
檢查人員首先依法調(diào)取粵弘遠公司對公銀行賬戶流水，發(fā)現(xiàn)2021年至2023年對公收款僅1664.72萬元，與“某知名品牌輪胎海南總代理”的身份嚴重不符。隨后，通過核查蘇瑯琳的個人銀行賬戶，檢查人員發(fā)現(xiàn)其名下僅某一家銀行賬戶就有2052.01萬元資金流入，備注多為“輪胎款”“貨款”，另外還有大量來自第三方支付平臺的轉(zhuǎn)賬。此外，檢查人員還在公司倉庫發(fā)現(xiàn)4臺POS機，依法調(diào)取簽約資料后發(fā)現(xiàn)，這些POS機結(jié)算賬戶分別是蘇瑯琳和李亞英的個人銀行卡。
將公戶、私戶、第三方支付平臺的資金流水匯總，再與企業(yè)提供的相關(guān)銷售數(shù)據(jù)逐筆比對，檢查人員最終查實：2021年至2023年粵弘遠公司合計實現(xiàn)不含稅銷售收入4505.19萬元，其中2464.31萬元未按規(guī)定申報，全部通過個人賬戶“隱身”。面對完整的證據(jù)鏈條，蘇瑯琳及李亞英終于承認：“個人客戶不要發(fā)票，我們就把錢收進私戶，想著這樣就不用繳稅了?！?br />

騙取172萬元留抵稅款 擔心被查刻意掩蓋
粵弘遠公司隱匿收入的核心目的，正是為了騙取增值稅留抵退稅。2022年3月，該公司以“小微企業(yè)”身份，向主管稅務(wù)機關(guān)申請增值稅留抵退稅172.05萬元，當年4月便成功收到這筆退稅款。
但檢查人員查實，這172.05萬元增值稅留抵稅額本身就是虛假的。若按真實收入申報，該公司根本不滿足增值稅留抵退稅申請條件。
拿到退稅款后，蘇瑯琳擔心后續(xù)被查，刻意采取了掩蓋措施，即便收到進項發(fā)票也不勾選認證，通過留存未認證進項發(fā)票、按需勾選抵扣等方式調(diào)控應(yīng)納稅額，用“低繳稅、看似正常申報”的假象，降低稅務(wù)部門關(guān)注，試圖掩蓋騙稅行為。

鐵證揭穿騙稅事實 違法企業(yè)終受嚴懲
在確鑿的證據(jù)面前，蘇瑯琳等人承認粵弘遠公司通過不開票、隱匿銷售收入，進行虛假納稅申報騙享增值稅留抵退稅的違法事實。
依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條第一款規(guī)定，納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅。對納稅人偷稅的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。
同時，根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于進一步加大增值稅期末留抵退稅政策實施力度的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2022年第14號）第十二條規(guī)定，以虛增進項、虛假申報或其他欺騙手段，騙取留抵退稅款的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其騙取的退稅款，并按照《中華人民共和國稅收征收管理法》有關(guān)規(guī)定處理。
結(jié)合上述規(guī)定及案件事實，海南省稅務(wù)局第二稽查局于2025年3月依法對粵弘遠公司作出追繳增值稅留抵退稅款及少繳稅費款、加收滯納金并處罰款共計727.61萬元的處理處罰決定。目前，因納稅人存在未在規(guī)定期限內(nèi)繳清稅款等情形，該案已依法移送公安機關(guān)進一步偵辦。

6起騙享優(yōu)惠涉稅違法案件被曝光！騙享優(yōu)惠不可取 一時得利終害己

時間：2025-11-17
來源：中國稅務(wù)報
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“企業(yè)連續(xù)12個月銷售總額超過500萬元后需登記為一般納稅人，無法再享受小規(guī)模納稅人的稅費優(yōu)惠，便想出個用空殼個體戶拆分營業(yè)收入的招數(shù)?！币幻髽I(yè)負責人說，該企業(yè)將超過享受稅費優(yōu)惠限額的收入，拆分至空殼個體戶，企圖逃避稅務(wù)監(jiān)管，達到偷稅目的，最終被稅務(wù)部門依法查實。
近日，廣西南寧、貴州安順、寧波、河北唐山、江蘇常州、海南六地稅務(wù)部門集中曝光了6起通過拆分、隱匿收入等方式騙享稅費優(yōu)惠偷稅案件。相關(guān)案件警示：任何企圖通過違法手段逃避納稅義務(wù)、騙取稅費優(yōu)惠的行為，終將受到法律嚴懲。

“拆隱”收入看似高明，實則害己
近年來，黨中央、國務(wù)院部署出臺了一系列支持小微企業(yè)和個體工商戶發(fā)展的稅費優(yōu)惠政策，旨在幫助小微企業(yè)和個體工商戶降低經(jīng)營成本，激發(fā)活力信心，推動經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展。
然而，少數(shù)不法分子卻瞄上了這些政策紅利，通過拆分收入、隱匿收入等方式，制造形式合規(guī)假象騙取稅收優(yōu)惠。從此次曝光的案件看：有的通過設(shè)置內(nèi)外兩套賬、利用員工個人賬戶交叉收款，人為拆分真實營收；有的通過個人銀行卡收款的方式，隱匿真實銷售收入，減少當期銷項稅額；還有的通過開立并控制多個個體工商戶，拆分收入，進行虛假納稅申報……這些行為不僅違背了出臺政策的初衷，還觸碰了稅收法律紅線，更損害了國家和合規(guī)經(jīng)營主體的利益。
貴州大學(xué)法學(xué)院副教授曲君宇指出，部分經(jīng)營主體受利益驅(qū)動，通過拆分、隱匿收入騙享稅費優(yōu)惠，已構(gòu)成《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條規(guī)定的偷稅行為，不僅侵蝕國家稅基，更違背了政策的出發(fā)點，阻礙宏觀調(diào)控目標實現(xiàn)。對此類行為的嚴厲打擊和曝光，彰顯了稅務(wù)部門依法查處涉稅違法行為，維護稅法尊嚴與稅收秩序的決心。
曲君宇進一步指出，從執(zhí)法實踐看，拆分、隱匿收入騙享稅費優(yōu)惠這一行為的違法代價遠超預(yù)期“收益”，違法經(jīng)營主體除被追繳稅款、加收滯納金外，還將面臨不繳或少繳稅款百分之五十至五倍的罰款，情節(jié)嚴重者將被納入稅收違法“黑名單”，承受多部門聯(lián)合懲戒與市場信譽損失。

以數(shù)治稅、協(xié)同監(jiān)管讓騙享優(yōu)惠無處遁形
稅收公平原則作為稅收法治的基本準則，要求對相同負擔能力的納稅人平等課稅，任何通過違法手段獲取經(jīng)營優(yōu)勢的行為都是對這一原則的破壞。稅務(wù)部門依法查處拆分收入騙享小規(guī)模納稅人稅費優(yōu)惠、隱匿收入騙取增值稅留抵退稅等案件，是維護稅收公平、保障公平競爭的必然要求。
寧波大學(xué)商學(xué)院特聘研究員、副教授季浩指出，隨著稅收征管從“以票控稅”向“以數(shù)治稅”轉(zhuǎn)變，稅務(wù)部門已經(jīng)構(gòu)建起覆蓋面廣、反應(yīng)靈敏、跨區(qū)聯(lián)動的監(jiān)管體系，在當前多維度的監(jiān)管網(wǎng)絡(luò)下，拆分收入、隱匿收入等違法手段已經(jīng)難以藏身。他解釋道，稅務(wù)機關(guān)通過稅收大數(shù)據(jù)比對申報數(shù)據(jù)與銀行流水、用工數(shù)據(jù)等多源數(shù)據(jù)，能夠快速識別異常經(jīng)營特征。對于“一址多證”“銷項稅額過低”等典型風(fēng)險點，依托實地核查、合同驗證、資產(chǎn)追蹤等手段，實現(xiàn)對經(jīng)營主體真實經(jīng)營狀況的精準監(jiān)管。
這種監(jiān)管能力的持續(xù)提升，既得益于技術(shù)手段的進步，更依托于多部門高效協(xié)同后對企業(yè)經(jīng)營情況的整體把握。公開資料顯示，稅務(wù)部門已與海關(guān)、醫(yī)保等部門建立了跨部門數(shù)據(jù)共享與業(yè)務(wù)協(xié)同機制，持續(xù)優(yōu)化稅收大數(shù)據(jù)體系，深入推進“用數(shù)據(jù)、找問題、堵漏洞、防風(fēng)險、增效能”，著力構(gòu)建常態(tài)化、規(guī)范化稅收風(fēng)險分析和評估核查工作機制，推進稅收風(fēng)險管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型。
季浩分析認為，這種協(xié)同治理格局的形成，打通了部門之間的信息壁壘，為精準識別和依法查處涉稅違法行為提供了有力支撐。他進一步強調(diào)，經(jīng)營主體應(yīng)摒棄僥幸心理，牢固樹立依法納稅意識，將合規(guī)經(jīng)營作為發(fā)展的前提條件。

誠信納稅是經(jīng)營主體持續(xù)發(fā)展的立身之本
我國憲法規(guī)定，中華人民共和國公民有依照法律納稅的義務(wù)。經(jīng)營主體依法納稅是市場經(jīng)濟健康運行的基石，也是其可持續(xù)發(fā)展的立身之本。
“無論是企業(yè)經(jīng)營者還是其他自然人,在享受國家發(fā)展紅利的同時,都應(yīng)該自覺履行誠信納稅義務(wù)”。曲君宇指出，從曝光案件來看，涉案企業(yè)除存在拆分收入手段外，還通過設(shè)置內(nèi)外兩套賬這一典型的會計造假手段系統(tǒng)性隱匿收入。他進一步說明，設(shè)置內(nèi)外兩套賬行為直接違反了《中華人民共和國會計法》關(guān)于“各單位必須依法設(shè)置會計賬簿，并保證其真實、完整”的規(guī)定，也是《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條規(guī)定的違法行為，反映出部分經(jīng)營者對法律的漠視，相關(guān)違法行為一經(jīng)查實，涉事經(jīng)營主體將承擔相應(yīng)的法律后果。
值得注意的是，此類傳統(tǒng)違法手段正在新興業(yè)態(tài)中以新的形式出現(xiàn)。長沙稅務(wù)干部學(xué)院教授、稅務(wù)行政執(zhí)法研究中心主任何小王分析指出，當前，利用拆分收入、設(shè)置內(nèi)外兩套賬、銷售不入賬減少銷項稅額等傳統(tǒng)違法手段，在平臺經(jīng)濟中已演變?yōu)椴鸱钟唵问杖?、轉(zhuǎn)換收入性質(zhì)、變更主體身份等線上形式。對此，《互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)涉稅信息報送規(guī)定》已劃明監(jiān)管紅線。
何小王強調(diào)，《關(guān)于規(guī)范互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)涉稅信息報送有關(guān)行政處罰事項的公告》（國家稅務(wù)總局 工業(yè)和信息化部 國家互聯(lián)網(wǎng)信息辦公室公告2025年第22號）明確指出，平臺企業(yè)通過為平臺內(nèi)經(jīng)營者、從業(yè)人員批量辦理登記注冊、更改店鋪唯一標識碼以及其他方式違規(guī)引導(dǎo)或幫助平臺內(nèi)經(jīng)營者、從業(yè)人員轉(zhuǎn)換收入性質(zhì)或者拆分收入，導(dǎo)致報送涉稅信息不真實、不準確、不完整的，均被認定為“情節(jié)嚴重”的違法行為。若未如實按規(guī)定進行納稅申報，將承擔相應(yīng)的法律責任。
受訪專家普遍認為，依法繳納稅收是企業(yè)生存最基本的標準，騙享優(yōu)惠一時得利但終將害己。唯有將合規(guī)經(jīng)營、守法誠信的理念深度融入企業(yè)經(jīng)營管理全過程，使其成為應(yīng)對風(fēng)險、把握機遇的根本前提，企業(yè)方能夯實立身之本，從而在激烈的市場競爭中行穩(wěn)致遠。