一文了解企業(yè)賬簿如何設(shè)置與保管？

一文了解企業(yè)賬簿如何設(shè)置與保管？

時(shí)間：2025年07月24日

來(lái)源：上海稅務(wù)

新公司開(kāi)業(yè)不知道賬簿設(shè)置有什么要求？整理文件不知道哪些材料需要保存？遇到這些問(wèn)題怎么辦？不要急，請(qǐng)跟我一起往下閱讀吧。

一、設(shè)置賬簿

根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第十九條規(guī)定：納稅人、扣繳義務(wù)人按照有關(guān)法律、行政法規(guī)和國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)的規(guī)定設(shè)置帳簿，根據(jù)合法、有效憑證記賬，進(jìn)行核算。

1.設(shè)置時(shí)間：

《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》規(guī)定：從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。

扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。

2. 設(shè)置要求：

政策依據(jù)：《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》

賬簿，是指總賬、明細(xì)賬、日記賬以及其他輔助性賬簿。總賬、日記賬應(yīng)當(dāng)采用訂本式。

計(jì)算機(jī)記賬要求：納稅人使用計(jì)算機(jī)記賬的，應(yīng)當(dāng)在使用前將會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的會(huì)計(jì)核算軟件、使用說(shuō)明書(shū)及有關(guān)資料報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。納稅人建立的會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定，并能正確、完整核算其收入或者所得。

會(huì)計(jì)制度健全：納稅人、扣繳義務(wù)人會(huì)計(jì)制度健全，能夠通過(guò)計(jì)算機(jī)正確、完整計(jì)算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計(jì)算機(jī)輸出的完整的書(shū)面會(huì)計(jì)記錄，可視同會(huì)計(jì)賬簿。

會(huì)計(jì)制度不健全：納稅人、扣繳義務(wù)人會(huì)計(jì)制度不健全，不能通過(guò)計(jì)算機(jī)正確、完整計(jì)算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，應(yīng)當(dāng)建立總賬及與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的其他賬簿。

文字要求：賬簿、會(huì)計(jì)憑證和報(bào)表，應(yīng)當(dāng)使用中文。民族自治地方可以同時(shí)使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字。外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)可以同時(shí)使用一種外國(guó)文字。

總體要求：賬簿、記賬憑證、報(bào)表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關(guān)涉稅資料應(yīng)當(dāng)合法、真實(shí)、完整。

二、保管賬簿

根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第二十四條規(guī)定：從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人必須按照國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定的保管期限保管帳簿、記賬憑證、完稅憑證及其他有關(guān)資料。賬簿、記賬憑證、完稅憑證及其他有關(guān)資料不得偽造、變?cè)旎蛘呱米該p毀。

注意：保管期限

1. 發(fā)票存根

開(kāi)具發(fā)票的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定存放和保管發(fā)票，不得擅自損毀。已經(jīng)開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)，應(yīng)當(dāng)保存5年。

政策依據(jù)：《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第二十八條

2. 賬簿憑證

賬簿、記賬憑證、報(bào)表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關(guān)涉稅資料應(yīng)當(dāng)保存10年；但是，法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。

政策依據(jù)：《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第二十九條

3. 會(huì)計(jì)檔案

會(huì)計(jì)檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限一般分為10年和30年。會(huì)計(jì)檔案的保管期限，從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起。

政策依據(jù)：《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》第十四條

三、未按規(guī)定設(shè)置、保管賬簿憑證的后果

《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十條規(guī)定：納稅人未按規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可處2000元以下罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上1萬(wàn)元以下罰款。

除此之外，還會(huì)影響企業(yè)納稅信用哦，請(qǐng)大家一定要依法納稅，誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)！