加拿大：個(gè)稅最低稅率降低一個(gè)百分點(diǎn)

加拿大：個(gè)稅最低稅率降低一個(gè)百分點(diǎn)

時(shí)間：2025年05月28日

來(lái)源：中國(guó)稅務(wù)報(bào)

作者：朱倬顯 陳依蕾 劉佳

近日，加拿大總理馬克·卡尼表示，將優(yōu)先推動(dòng)實(shí)施競(jìng)選承諾中的減稅政策，這是該國(guó)新內(nèi)閣5月13日就職后推出的首批舉措之一。減稅政策將從今年7月1日起實(shí)施，主要內(nèi)容為降低個(gè)人所得稅最低稅率。此外，新政府還將出臺(tái)住房政策改革措施，減免相關(guān)稅費(fèi)。據(jù)稱(chēng)，減稅政策將惠及2200萬(wàn)名納稅人，有助于降低中低收入家庭生活成本。

圖為加拿大多倫多城市碼頭。

意在減輕中低收入家庭生活成本

近年來(lái)，通貨膨脹加劇、房?jī)r(jià)飆升、全球經(jīng)濟(jì)不確定性等因素導(dǎo)致加拿大家庭生活成本上漲。根據(jù)加拿大統(tǒng)計(jì)局?jǐn)?shù)據(jù)，今年4月加拿大食品價(jià)格同比上漲3.8%，住房成本同比攀升3.4%。同時(shí)，加拿大2024年第四季度的家庭經(jīng)濟(jì)賬戶(hù)分布報(bào)告顯示，雖然加拿大所有年齡段家庭的債務(wù)收入比均有所下降或保持穩(wěn)定，但整體水平仍較高，其中屬于社會(huì)中堅(jiān)力量的35歲—44歲人群家庭的債務(wù)收入比高達(dá)238.2%?？梢?jiàn)，加拿大家庭的生活成本依然較高，生存壓力較大。

3月23日，時(shí)任加拿大總理馬克·卡尼宣布解散議會(huì)并提前舉行第45屆聯(lián)邦眾議院選舉。在4月底的選舉中，卡尼領(lǐng)導(dǎo)的加拿大自由黨以壓倒性?xún)?yōu)勢(shì)獲勝。新一屆政府承諾實(shí)行減稅政策，以降低民眾生活成本，恢復(fù)生活質(zhì)量。根據(jù)新政府提交議會(huì)的草案，自今年7月1日起，加拿大聯(lián)邦個(gè)人所得稅最低稅率將從15%下調(diào)至14%。

新政府還提出了“建房加拿大”計(jì)劃。根據(jù)該計(jì)劃，聯(lián)邦政府將向私人開(kāi)發(fā)商提供250億加元（1加元約合5.2013元人民幣）資金支持，用于建設(shè)更多住房。售價(jià)100萬(wàn)加元—150萬(wàn)加元的新建住房，購(gòu)房者將獲得商品服務(wù)稅減免，首次購(gòu)房者最高可節(jié)省5萬(wàn)加元。

加拿大財(cái)政部部長(zhǎng)弗朗索瓦·菲利普·商鵬飛指出：“政府應(yīng)該幫助辛勤工作的加拿大民眾保留更多的薪水，用于他們最重要的優(yōu)先事項(xiàng)，讓每個(gè)加拿大民眾都能夠負(fù)擔(dān)得起必需品，獲得安全感。”

加拿大總理卡尼也在社交媒體上表示：“加拿大民眾選擇我們，是因?yàn)槲覀兂兄Z推動(dòng)變革，降低生活成本，打造一個(gè)惠及所有人的經(jīng)濟(jì)體系?！?/font>

力求惠及目標(biāo)群體

2024年11月22日，加拿大稅務(wù)局發(fā)布2025年稅費(fèi)申報(bào)自動(dòng)調(diào)整系數(shù)。根據(jù)該系數(shù)，自2025年1月1日起，聯(lián)邦個(gè)人所得稅級(jí)次按2.7%的通脹率調(diào)整為：年所得額在57375加元以下，稅率為15%；達(dá)到57375加元但不足114750加元，稅率為20.5%；達(dá)到114750加元但不足177882加元，稅率為26%；達(dá)到177882加元但不足253414加元，稅率為29%；253414加元及以上，稅率為33%。

根據(jù)加拿大財(cái)政部發(fā)布的公告，相關(guān)法案通過(guò)后，聯(lián)邦個(gè)人所得稅最低稅率將從2025年年中起從15%降至14%。由于加拿大個(gè)人所得稅的申報(bào)和計(jì)算均以自然年度為單位，2025年聯(lián)邦個(gè)人所得稅最低級(jí)次的平均稅率實(shí)際為14.5%，從2026年起，聯(lián)邦個(gè)人所得稅最低稅率將固定為14%。這一調(diào)整將主要惠及處于兩個(gè)稅率級(jí)次的納稅人：第一級(jí)次是應(yīng)稅年收入為57375加元以下，第二級(jí)次是應(yīng)稅年收入達(dá)到57375加元但不足114750加元。

根據(jù)加拿大統(tǒng)計(jì)局2025年相關(guān)數(shù)據(jù)，年收入114750加元是加拿大典型的中產(chǎn)階級(jí)的收入上限，這一收入水平覆蓋了約2200萬(wàn)納稅人，占加拿大總納稅人口的75%以上。對(duì)于加拿大民眾來(lái)說(shuō)，盡管聯(lián)邦個(gè)人所得稅最低稅率從15%降至14%，降幅看似不大，但加拿大財(cái)政部指出，實(shí)際節(jié)稅額頗為可觀：在疊加享受相關(guān)扣除的基礎(chǔ)上，2026年單身人士每年最多可節(jié)省420加元，雙職工家庭則可節(jié)省840加元，政府預(yù)計(jì)未來(lái)5年內(nèi)將累計(jì)為納稅人減免超過(guò)270億加元稅款。其中，年應(yīng)稅收入低于57375加元的人群將獲得接近一半的減稅額度。

新政府認(rèn)為，減免的稅額可直接增加中低收入家庭的可支配收入，這將刺激消費(fèi)，特別是對(duì)食品、住房、兒童保育的消費(fèi)，從而帶動(dòng)小企業(yè)的發(fā)展，創(chuàng)造更多就業(yè)機(jī)會(huì)。加拿大民眾將有更多資金用于儲(chǔ)蓄或投資，這將為經(jīng)濟(jì)長(zhǎng)期增長(zhǎng)提供動(dòng)力。為首次購(gòu)房者減免商品服務(wù)稅的政策，將讓更多年輕人和家庭進(jìn)入房地產(chǎn)市場(chǎng)，實(shí)現(xiàn)擁有房屋的夢(mèng)想，這也將對(duì)住房供應(yīng)產(chǎn)生動(dòng)態(tài)影響，刺激全國(guó)各地的新房建設(shè)。