獨(dú)角獸企業(yè)：成長(zhǎng)有“煩惱”，應(yīng)對(duì)有辦法

北京市海淀區(qū)稅務(wù)局調(diào)研獨(dú)角獸企業(yè)涉稅事項(xiàng)管理情況時(shí)發(fā)現(xiàn)

獨(dú)角獸企業(yè)：成長(zhǎng)有“煩惱”，應(yīng)對(duì)有辦法

時(shí)間：2025年05月16日

來(lái)源：中國(guó)稅務(wù)報(bào)

本報(bào)記者 王善宏

115家

根據(jù)《中國(guó)獨(dú)角獸企業(yè)發(fā)展報(bào)告（2025年）》，北京以115家的數(shù)量?jī)?yōu)勢(shì)和5949億美元的估值總額，持續(xù)居全國(guó)首位。上海、深圳、廣州和杭州分別以1851億美元、1651億美元、1192億美元和744億美元的估值總額分列第二位至第五位。

創(chuàng)辦10年以內(nèi)，估值10億美元以上，獲得過私募投資但未上市，同時(shí)具備這三大特點(diǎn)的高成長(zhǎng)性創(chuàng)業(yè)企業(yè)，有一個(gè)響亮的名字——獨(dú)角獸企業(yè)。獨(dú)角獸企業(yè)通常具有顛覆性的商業(yè)模式或前沿的技術(shù)、產(chǎn)品，能快速成長(zhǎng)，很有可能成為行業(yè)巨頭。

《中國(guó)獨(dú)角獸企業(yè)發(fā)展報(bào)告（2025年）》顯示，當(dāng)前，中國(guó)共有獨(dú)角獸企業(yè)409家，占全球獨(dú)角獸企業(yè)數(shù)量的近30%，總估值約為15068億美元。其中，北京市共有獨(dú)角獸企業(yè)115家，總估值5949億美元，數(shù)量和估值持續(xù)保持全國(guó)第一、世界第三。得益于良好的科創(chuàng)氛圍，北京市海淀區(qū)是獨(dú)角獸企業(yè)的聚集區(qū)。據(jù)統(tǒng)計(jì)，北京市海淀區(qū)獨(dú)角獸企業(yè)達(dá)51家，占北京市獨(dú)角獸企業(yè)總量的45%，占全國(guó)獨(dú)角獸企業(yè)總量的13%。全球知名獨(dú)角獸企業(yè)抖音，就成長(zhǎng)于獨(dú)角獸企業(yè)扎堆的北京市海淀區(qū)。

近年來(lái)，國(guó)家稅務(wù)總局北京市海淀區(qū)稅務(wù)局密切關(guān)注獨(dú)角獸企業(yè)發(fā)展。通過調(diào)研發(fā)現(xiàn)，北京市獨(dú)角獸企業(yè)在稅務(wù)管理上雖然遇到了一些“成長(zhǎng)的煩惱”，但也在積極尋求解決方案，部分企業(yè)還發(fā)揮技術(shù)優(yōu)勢(shì)，形成了智能化解決方案。

獨(dú)角獸企業(yè)重視創(chuàng)新

2025年《政府工作報(bào)告》提出，要梯度培育創(chuàng)新型企業(yè)，促進(jìn)專精特新中小企業(yè)發(fā)展壯大，支持獨(dú)角獸企業(yè)、瞪羚企業(yè)發(fā)展，讓更多企業(yè)在新領(lǐng)域新賽道跑出加速度。從《中國(guó)獨(dú)角獸企業(yè)發(fā)展報(bào)告（2025年）》公布的數(shù)據(jù)來(lái)看，新賽道布局引領(lǐng)未來(lái)趨勢(shì)，已經(jīng)成為獨(dú)角獸企業(yè)發(fā)展的一大特點(diǎn)。2024年，北京新晉獨(dú)角獸企業(yè)23家，其中13家來(lái)自未來(lái)產(chǎn)業(yè)的細(xì)分領(lǐng)域，包括通用人工智能、智慧出行、細(xì)胞與基因治療、商業(yè)航天、元宇宙、新型儲(chǔ)能等，有9家未來(lái)產(chǎn)業(yè)細(xì)分領(lǐng)域的企業(yè)，成立3年就成為獨(dú)角獸企業(yè)。

北京市海淀區(qū)稅務(wù)局調(diào)研發(fā)現(xiàn)，獨(dú)角獸企業(yè)在促進(jìn)創(chuàng)新主體高水平融合互動(dòng)、釋放創(chuàng)新潛能、重構(gòu)創(chuàng)新生態(tài)體系等方面發(fā)揮了積極作用。2024年，北京市海淀區(qū)稅務(wù)局面向北京紅棉小冰科技有限公司、北京淘友天下科技發(fā)展有限公司等19家獨(dú)角獸企業(yè)開展調(diào)研，結(jié)果顯示，受訪企業(yè)對(duì)外投資企業(yè)數(shù)量達(dá)到81家，戶均投資4.26戶，表現(xiàn)出較好的產(chǎn)業(yè)輻射和創(chuàng)新帶動(dòng)作用。在技術(shù)成果方面，受訪企業(yè)的發(fā)明專利申請(qǐng)數(shù)量達(dá)到2208項(xiàng)，戶均持有量116件；軟件著作權(quán)持有量為750件，戶均持有量為39.47件。

“由于獨(dú)角獸企業(yè)普遍重視創(chuàng)新，能享受到的稅收優(yōu)惠也多?！敝袣湫履芗夹g(shù)有限公司財(cái)務(wù)人員侯連捧告訴記者，在稅務(wù)部門的專項(xiàng)政策輔導(dǎo)下，企業(yè)合規(guī)享受了高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除等政策，2024年享受高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除664萬(wàn)元，有效降低了企業(yè)成本，促進(jìn)了國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)的拓展。近年來(lái)在軟件研發(fā)、人工智能等領(lǐng)域持續(xù)突破的麒麟合盛網(wǎng)絡(luò)技術(shù)股份有限公司，研發(fā)費(fèi)用占營(yíng)業(yè)收入的比例達(dá)到60%，2023年研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除額達(dá)3217.81萬(wàn)元。同時(shí)，企業(yè)自主研發(fā)的智能算法引擎等核心軟件產(chǎn)品，享受了增值稅即征即退優(yōu)惠。

北京市海淀區(qū)稅務(wù)局統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示，2024年，海淀區(qū)78%的獨(dú)角獸企業(yè)屬于高新技術(shù)企業(yè)，90%的獨(dú)角獸企業(yè)享受了研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠，扣除金額合計(jì)47.33億元。

“成長(zhǎng)的煩惱”難以避免

獨(dú)角獸企業(yè)大多為新業(yè)態(tài)、新經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域企業(yè)，在快速發(fā)展的過程中難免遇到“成長(zhǎng)的煩惱”——因經(jīng)營(yíng)模式創(chuàng)新和技術(shù)創(chuàng)新面臨具體稅收政策適用方面的困擾。

以融資問題為例，一些獨(dú)角獸企業(yè)通過搭建VIE架構(gòu)（Variable Interest Entity，可變利益實(shí)體），引進(jìn)投資機(jī)構(gòu)提供的美元投資款，利用國(guó)際市場(chǎng)為企業(yè)的快速成長(zhǎng)和拓展提供有力的資金支持。但VIE架構(gòu)在當(dāng)前法律規(guī)范下面臨著不確定性，存在較大爭(zhēng)議。由于VIE公司與WFOE（外商獨(dú)資企業(yè)）間沒有股權(quán)關(guān)系，VIE需要通過設(shè)計(jì)出符合稅務(wù)規(guī)定的關(guān)聯(lián)交易來(lái)賺取VIE自身所需的運(yùn)營(yíng)資金，增加了資金的使用成本。需要提醒的是，目前國(guó)內(nèi)相關(guān)法律法規(guī)對(duì)VIE協(xié)議控制的認(rèn)可度遠(yuǎn)低于股權(quán)關(guān)系，搭建的關(guān)聯(lián)交易可能無(wú)法滿足稅收法律法規(guī)的要求，導(dǎo)致企業(yè)引發(fā)稅務(wù)違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。

為解決跨境資金使用困難的問題，我國(guó)于2022年5月出臺(tái)了《高新技術(shù)和“專精特新”企業(yè)跨境融資便利化試點(diǎn)業(yè)務(wù)指引（試行）》，該《指引》允許符合條件的VIE企業(yè)直接向同架構(gòu)下的香港公司借款來(lái)獲得VIE企業(yè)的運(yùn)營(yíng)資金。北京市海淀區(qū)稅務(wù)局有關(guān)負(fù)責(zé)人表示，在實(shí)際應(yīng)用這些政策的過程中，企業(yè)需要關(guān)注借款協(xié)議中的借款利率利息定價(jià)問題，避免因定價(jià)不合理引發(fā)跨境涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

獨(dú)角獸企業(yè)層級(jí)多、業(yè)態(tài)新、業(yè)務(wù)范圍廣，一項(xiàng)業(yè)務(wù)往往涉及多個(gè)稅種、多項(xiàng)稅收政策。目前，稅務(wù)部門已經(jīng)通過官方網(wǎng)站、公眾號(hào)、12366納稅繳費(fèi)服務(wù)熱線等多種途徑進(jìn)行政策宣傳及提供涉稅咨詢。不過，一些獨(dú)角獸企業(yè)對(duì)不同業(yè)務(wù)場(chǎng)景的系統(tǒng)化政策指引和復(fù)雜涉稅事項(xiàng)的指導(dǎo)，有著更為專業(yè)的稅費(fèi)政策輔導(dǎo)需求。北京滴普科技有限公司等多家獨(dú)角獸企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人希望，稅務(wù)部門能結(jié)合典型案例解讀獨(dú)角獸企業(yè)關(guān)切的稅收政策適用問題，幫助企業(yè)避免因錯(cuò)誤適用稅收政策帶來(lái)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

智能化解決方案已出現(xiàn)

采訪中，多家獨(dú)角獸企業(yè)財(cái)稅人員提到，依法納稅不僅是企業(yè)應(yīng)盡的義務(wù)，更是提升市場(chǎng)信任度、構(gòu)建持續(xù)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的關(guān)鍵。在依法納稅、合規(guī)經(jīng)營(yíng)方面，不少獨(dú)角獸企業(yè)結(jié)合業(yè)務(wù)實(shí)際開展探索。“目前，監(jiān)管部門對(duì)企業(yè)稅務(wù)合規(guī)要求越來(lái)越高，獨(dú)角獸企業(yè)在快速發(fā)展的過程中，要避免走‘先違規(guī)再糾正’的老路。”北京市海淀區(qū)稅務(wù)局有關(guān)負(fù)責(zé)人說(shuō)。

麒麟合盛網(wǎng)絡(luò)技術(shù)股份有限公司財(cái)稅人員楊瑞筱介紹，為做好稅務(wù)合規(guī)工作，企業(yè)自主研發(fā)了智慧稅務(wù)管理系統(tǒng)，已實(shí)現(xiàn)兩個(gè)突破。一方面，加快全域數(shù)據(jù)中臺(tái)建設(shè)，建立業(yè)務(wù)單據(jù)號(hào)、財(cái)務(wù)憑證號(hào)、稅務(wù)申報(bào)號(hào)、資金流水號(hào)、合同編號(hào)聯(lián)動(dòng)標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)現(xiàn)了稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)智能映射全景式防控。另一方面，建立了基礎(chǔ)層、管控層和戰(zhàn)略層三級(jí)合規(guī)體系。其中，基礎(chǔ)層的主要任務(wù)，是通過嚴(yán)格的流程審核校驗(yàn)發(fā)票、合同和資金的三流一致性；管控層的主要任務(wù)是按月度掃描關(guān)聯(lián)交易定價(jià)偏離度；在戰(zhàn)略層，則需按年度出具稅審專業(yè)報(bào)告及同期資料。通過三級(jí)合規(guī)體系，企業(yè)稅務(wù)合規(guī)成本下降10%，納稅申報(bào)準(zhǔn)確率從92%提升至99.8%。

北京智米科技有限公司財(cái)稅人員馬東旭告訴記者，隨著企業(yè)的成長(zhǎng)和發(fā)展，管理層一直在尋找新的突破和收入增長(zhǎng)點(diǎn)，業(yè)務(wù)類型的多樣化、合作伙伴的逐年增加，使涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)隨之增多，涉稅處理更為復(fù)雜。近年來(lái)，借助技術(shù)優(yōu)勢(shì)，智米科技實(shí)現(xiàn)了各項(xiàng)業(yè)務(wù)的線上管理，財(cái)稅人員可以全程參與合作商主體審查、合同簽訂、價(jià)格審批、款項(xiàng)支付、開票收票等審批流程，以確保各涉稅節(jié)點(diǎn)有審批、有管控，涉稅風(fēng)險(xiǎn)能夠得到有效控制。同時(shí)，為確保財(cái)務(wù)人員能準(zhǔn)確識(shí)別和控制流程中的涉稅風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)內(nèi)部會(huì)時(shí)常進(jìn)行溝通和學(xué)習(xí)，并安排財(cái)稅團(tuán)隊(duì)積極參與外部培訓(xùn)，以更好地理解和應(yīng)用新的政策，接收學(xué)習(xí)行業(yè)內(nèi)切實(shí)可行的風(fēng)控措施。

對(duì)于企業(yè)持續(xù)快速發(fā)展給稅務(wù)合規(guī)管理帶來(lái)的挑戰(zhàn)，北京淘友天下科技發(fā)展有限公司（以下簡(jiǎn)稱淘友天下）財(cái)稅人員劉銘杰同樣深有感觸。他介紹，隨著業(yè)務(wù)范圍的擴(kuò)大，企業(yè)財(cái)稅處理的復(fù)雜程度明顯增加、潛在風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別難度大幅提升，對(duì)企業(yè)財(cái)稅管理能力提出了更高的要求，需要投入更多的人力和物力進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)排查和評(píng)估。為應(yīng)對(duì)日益復(fù)雜的風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境，企業(yè)增加了在風(fēng)險(xiǎn)管控方面的投入，包括風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)建設(shè)、風(fēng)險(xiǎn)培訓(xùn)、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)預(yù)案制定等。

在具體業(yè)務(wù)開展過程中，淘友天下定期進(jìn)行稅務(wù)自查工作，針對(duì)各稅種的應(yīng)稅情況進(jìn)行專業(yè)判斷，并且與稅務(wù)部門、涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)進(jìn)行積極溝通交流，對(duì)于存在瑕疵的涉稅處理及時(shí)修正和調(diào)整，避免涉稅風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。此外，淘友天下定期組織稅收政策的學(xué)習(xí)研究，讓財(cái)稅團(tuán)隊(duì)、業(yè)務(wù)部門的員工都能對(duì)稅務(wù)知識(shí)有深入了解，進(jìn)而確保從各個(gè)工作環(huán)節(jié)更好地把控涉稅的風(fēng)險(xiǎn)，提高公司整體層面對(duì)于稅務(wù)工作的認(rèn)識(shí)及支持。

北京市海淀區(qū)稅務(wù)局副局長(zhǎng)程莉告訴記者，對(duì)于獨(dú)角獸企業(yè)提出的稅收政策輔導(dǎo)訴求，海淀稅務(wù)部門按行業(yè)、稅種、優(yōu)惠類型等分類，定期舉辦線上線下稅收政策專題培訓(xùn)，剖析復(fù)雜涉稅事項(xiàng)，解答企業(yè)涉稅疑問。針對(duì)獨(dú)角獸企業(yè)業(yè)態(tài)多、層級(jí)多、財(cái)稅數(shù)據(jù)復(fù)雜等特點(diǎn)，程莉建議企業(yè)加快構(gòu)建集業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、稅務(wù)管理于一體的企業(yè)綜合平臺(tái)，自動(dòng)采集企業(yè)境內(nèi)各主體公司納稅申報(bào)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，結(jié)合稅務(wù)部門樂企技術(shù)優(yōu)勢(shì)，通過各稅費(fèi)種智能化算稅、自動(dòng)化報(bào)稅，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)對(duì)內(nèi)部各主體機(jī)構(gòu)涉稅業(yè)務(wù)的集中處理和數(shù)據(jù)智能化管理目標(biāo)，以稅務(wù)數(shù)智化促進(jìn)企業(yè)成長(zhǎng)。