上海市財(cái)政局 滬財(cái)企[2019]5號(hào) 上海市財(cái)政局關(guān)于印發(fā)本市2018年度地方企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)告格式和編制說(shuō)明的通知

上海市財(cái)政局
上海市財(cái)政局關(guān)于印發(fā)本市2018年度地方企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)告格式和編制說(shuō)明的通知
滬財(cái)企[2019]5號(hào)

  上海市財(cái)政局關(guān)于印發(fā)本市2018年度地方企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)告格式和編制說(shuō)明的通知
  滬財(cái)企[2019]5號(hào)
  2019-1-18
  各主管局、控股(集團(tuán))公司，各區(qū)財(cái)政局：
  為貫徹落實(shí)國(guó)務(wù)院向全國(guó)人大常委會(huì)報(bào)告國(guó)有資產(chǎn)管理情況制度，更好地發(fā)揮企業(yè)財(cái)務(wù)信息在國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)管理和國(guó)有企業(yè)改革發(fā)展中的基礎(chǔ)性作用，全面掌握2018年度本市國(guó)有企業(yè)和城鎮(zhèn)集體企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)行狀況，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等有關(guān)法規(guī)制度，以及《財(cái)政部關(guān)于做好2018年度國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)告工作的通知》(財(cái)資[2018]104號(hào))規(guī)定，現(xiàn)將編報(bào)本市2018年度國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)告工作的有關(guān)事宜通知如下：
  一、本套報(bào)表為企業(yè)向財(cái)政部門(mén)報(bào)送的年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算統(tǒng)一格式，適用于境內(nèi)、境外所有國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)和城鎮(zhèn)集體企業(yè)(不含一級(jí)金融企業(yè))，其他企業(yè)的年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算可參照使用本套報(bào)表格式。
  二、本套報(bào)表由報(bào)表封面、主表、補(bǔ)充指標(biāo)表和中央企業(yè)國(guó)有資本收益情況表組成，其中報(bào)表封面、主表適用于所有企業(yè)(單位)填報(bào)；補(bǔ)充指標(biāo)表中的“匯編范圍企業(yè)戶數(shù)情況表”(財(cái)企補(bǔ)01表)由市財(cái)政局匯審后統(tǒng)一向財(cái)政部填報(bào)，“國(guó)有企業(yè)辦社會(huì)機(jī)構(gòu)情況表”(財(cái)企補(bǔ)02表)由所有企業(yè)(單位)填報(bào)，“上市公司國(guó)有股情況表”(財(cái)企補(bǔ)03表)由國(guó)有控股上市(含境內(nèi)、境外上市)公司填報(bào)，“國(guó)有企業(yè)帶息負(fù)債情況表”(財(cái)企補(bǔ)04表)由所有企業(yè)(單位)填報(bào)，“中央企業(yè)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)決算支出表”(財(cái)企補(bǔ)05表)由2018年收到中央國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算資金的中央一級(jí)企業(yè)填報(bào)，“國(guó)有企業(yè)境外投資情況表”(財(cái)企補(bǔ)06表)由境外子企業(yè)分戶填報(bào)，“國(guó)有企業(yè)主要分析指標(biāo)表”(財(cái)企補(bǔ)07表)由計(jì)算機(jī)自動(dòng)生成，“國(guó)有企業(yè)股權(quán)結(jié)構(gòu)及分布情況表”(財(cái)企補(bǔ)08表)由所有企業(yè)(單位)填報(bào)，“中央企業(yè)國(guó)有資本收益(應(yīng)交利潤(rùn))情況表” (國(guó)資收益01表)以及“中央企業(yè)國(guó)有資本收益(國(guó)有股股利、股息)情況表” (國(guó)資收益02表)由2019年納入中央國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算實(shí)施范圍的中央企業(yè)(一級(jí)企業(yè))填報(bào)。
  三、本套報(bào)表系單戶與匯總(合并)統(tǒng)一格式?；咎顖?bào)單位為具備法人資格、獨(dú)立核算并能夠編制完整會(huì)計(jì)報(bào)表的企業(yè)(單位)。匯總(合并)單位應(yīng)將納入?yún)R總(合并)報(bào)表范圍的企業(yè)實(shí)行全級(jí)次上報(bào)。
  四、國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)和城鎮(zhèn)集體企業(yè)要以真實(shí)的交易事項(xiàng)、完整的賬簿記錄為依據(jù)，在全面做好清查資產(chǎn)、核實(shí)債務(wù)和權(quán)益、正確結(jié)轉(zhuǎn)損益及依法進(jìn)行年終審計(jì)等工作基礎(chǔ)上，依據(jù)現(xiàn)行的會(huì)計(jì)法等法規(guī)制度，編制《2018年度企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)告》，并按規(guī)定認(rèn)真組織好錄入、審核、匯總(合并)等工作，確保數(shù)據(jù)的真實(shí)性和完整性。
  五、編報(bào)單位應(yīng)嚴(yán)格按照有關(guān)準(zhǔn)則制度編制企業(yè)年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，企業(yè)集團(tuán)母公司除編制本級(jí)會(huì)計(jì)報(bào)表外，還應(yīng)當(dāng)編制集團(tuán)公司的合并財(cái)務(wù)報(bào)表。合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制原則、范圍及方法，參照財(cái)政部相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
  (一)企業(yè)集團(tuán)公司所屬財(cái)務(wù)公司、保險(xiǎn)公司、證券公司、擔(dān)保公司在編報(bào)金融企業(yè)會(huì)計(jì)決算報(bào)表之外，還要轉(zhuǎn)換為企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表，納入集團(tuán)公司的合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表范圍。
  (二)企業(yè)集團(tuán)公司所屬控股的境外企業(yè)，應(yīng)按照本套報(bào)表格式報(bào)送企業(yè)集團(tuán)境內(nèi)外合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表。境外國(guó)有企業(yè)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，應(yīng)按要求單獨(dú)編報(bào)境外企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表。根據(jù)財(cái)政部相關(guān)規(guī)定將外幣折算為人民幣進(jìn)行分戶填報(bào)和錄入。
  六、廠辦大集體的決算由主辦國(guó)有企業(yè)負(fù)責(zé)上報(bào)。中央下放的煤炭、有色、軍工等企業(yè)批準(zhǔn)并資助新辦的，及本市國(guó)有企業(yè)批準(zhǔn)并資助新辦的集體所有制的廠辦大集體企業(yè)，均由主管財(cái)政機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)組織填報(bào)、匯總和審核，在軟件中的集體企業(yè)決算任務(wù)中填報(bào)。
  七、各區(qū)財(cái)政局、各主管局、控股(集團(tuán))公司和決算上報(bào)企業(yè)，要認(rèn)真執(zhí)行有關(guān)法規(guī)制度，按照本通知規(guī)定的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和編制方法，落實(shí)填報(bào)工作任務(wù)，明確分工，精心組織，嚴(yán)格審核匯總(合并)。
  (一)基層填報(bào)單位
  1. 基層填報(bào)單位在編制2018年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)告的同時(shí)，應(yīng)按“上海財(cái)政”網(wǎng)站下載的報(bào)表軟件要求，將會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)錄入軟件，并認(rèn)真審核，確保數(shù)據(jù)真實(shí)完整，勾稽關(guān)系合理準(zhǔn)確。為便于區(qū)財(cái)政部門(mén)和企業(yè)主管部門(mén)聯(lián)系報(bào)表負(fù)責(zé)人，本市在軟件內(nèi)增設(shè)：報(bào)表填報(bào)聯(lián)系人手機(jī)和e-mail地址，提請(qǐng)企業(yè)進(jìn)行報(bào)備。
  2. 基層填報(bào)單位應(yīng)將2018年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)告電子數(shù)據(jù)報(bào)送主管部門(mén)和區(qū)財(cái)政，經(jīng)區(qū)財(cái)政部門(mén)審查，存在內(nèi)容錯(cuò)漏、勾稽關(guān)系不正確等情況的，將予以退回，企業(yè)自行改正后重新上報(bào)。具體上報(bào)時(shí)間在不影響上報(bào)市級(jí)財(cái)政規(guī)定的會(huì)審時(shí)間內(nèi)由主管部門(mén)和區(qū)財(cái)政確定。
  (二)各區(qū)財(cái)政部門(mén)
  1. 各區(qū)財(cái)政局應(yīng)將所屬國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)、城鎮(zhèn)集體企業(yè)(包括國(guó)有、集體控股的金融、事業(yè)、基建、境外、外商投資企業(yè))報(bào)送的報(bào)表數(shù)據(jù)加以匯總，于2019年3月28日至3月29日間，報(bào)送市財(cái)政局。上報(bào)內(nèi)容包括：(1)2018年度匯總的企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)告及編制說(shuō)明，按決算報(bào)表主輔表的順序加具封面、裝訂成冊(cè)并加蓋本單位公章；(2)匯總的全部基層企業(yè)分戶電子數(shù)據(jù)、匯總的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)告編制說(shuō)明電子文檔；(3)對(duì)本地區(qū)年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算工作組織情況的總結(jié)和本區(qū)國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)審計(jì)報(bào)告的總體審核意見(jiàn)。
  財(cái)政部門(mén)在審核企業(yè)決算報(bào)表過(guò)程中發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，不得擅自修改，應(yīng)由企業(yè)自行修改。
  2. 市財(cái)政局在驗(yàn)審、匯總區(qū)財(cái)政上報(bào)的企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)錯(cuò)漏的，將通過(guò)各區(qū)財(cái)政退回企業(yè)修改，區(qū)財(cái)政審核無(wú)誤后重新上報(bào)。
  3. 各區(qū)財(cái)政局、控股(集團(tuán))公司在年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表編制工作完成后，應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)決算數(shù)據(jù)的分析工作，按照本通知規(guī)定的格式和內(nèi)容，撰寫(xiě)《財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)》，對(duì)本年度的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、經(jīng)濟(jì)效益、重大事項(xiàng)、存在問(wèn)題、風(fēng)險(xiǎn)管控等情況及相關(guān)建議進(jìn)行全面、深入的分析總結(jié)。決算報(bào)告數(shù)據(jù)分析紙質(zhì)材料及電子文檔隨年報(bào)一并報(bào)送。
  八、市財(cái)政局不再統(tǒng)一印制地方企業(yè)2018年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表。相關(guān)軟件可登錄“上海財(cái)政”網(wǎng)站，在“政務(wù)大廳—下載中心”下載。
  市財(cái)政局企業(yè)處聯(lián)系電話：54679568—13133
  市財(cái)政局企業(yè)處地址：徐匯區(qū)肇嘉浜路800號(hào)1311A室
  軟件聯(lián)系電話：54679568—13095、13123
  上海財(cái)政網(wǎng)地址：http://www.czj.sh.gov.cn
  附件：
  1．2018年度國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表[封面]
  2．2018年度企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表
  3．2018年度企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表編制說(shuō)明
  4．2018年度企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表(補(bǔ)充指標(biāo)表)
  5．2018年度企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表(補(bǔ)充指標(biāo)表)編制說(shuō)明
  6．2018年度國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表[收益情況表]
  7．2018年度國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表[收益情況表]編制說(shuō)明
  8．會(huì)計(jì)報(bào)表附注內(nèi)容提要
  9．財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)內(nèi)容提要(企業(yè))
  財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)內(nèi)容提要(部門(mén)、地方)

  

附件:

• 1．2018年度國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表[封面].doc
  
• 9．財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)內(nèi)容提要（企業(yè)）.doc
  
• 8．會(huì)計(jì)報(bào)表附注內(nèi)容提要.doc
  
• 7．2018年度國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表[收益情況表]編制說(shuō)明.docx
  
• 6．2018年度國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表[收益情況表].xlsx
  
• 5．2018年度企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表（補(bǔ)充指標(biāo)表）編制說(shuō)明.doc
  
• 4．2018年度企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表（補(bǔ)充指標(biāo)表）.doc
  
• 3．2018年度企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表編制說(shuō)明.docx
  
• 2．2018年度企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表.xls
  
• 財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)內(nèi)容提要（部門(mén)、地方）.doc