一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人時，計入“應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”的尚未申報抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額和轉(zhuǎn)登記日當(dāng)期的期末留抵稅額，能否在所得稅前扣除？

一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人時，計入“應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”的尚未申報抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額和轉(zhuǎn)登記日當(dāng)期的期末留抵稅額，能否在所得稅前扣除？

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅等征收管理事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2022年第6號 )四、此前已按照《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的通知》(財稅〔2018〕33號)第二條、《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問題的公告》(2019年第4號)第五條、《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確二手車經(jīng)銷等若干增值稅征管問題的公告》(2020年第9號)第六條規(guī)定轉(zhuǎn)登記的納稅人，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)等若干增值稅問題的公告》(2018年第18號)相關(guān)規(guī)定計入“應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”科目核算、截至2022年3月31日的余額，在2022年度可分別計入固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、投資資產(chǎn)、存貨等相關(guān)科目，按規(guī)定在企業(yè)所得稅或個人所得稅稅前扣除，對此前已稅前扣除的折舊、攤銷不再調(diào)整;對無法劃分的部分，在2022年度可一次性在企業(yè)所得稅或個人所得稅稅前扣除。
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六、本公告自2022年4月1日起施行。