國家稅務(wù)總局 國稅發(fā)[2004]43號 國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂印發(fā)《增值稅計(jì)算機(jī)稽核系統(tǒng)發(fā)票比對操作規(guī)程（試行）》的通知

國家稅務(wù)總局 國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂印發(fā)《增值稅計(jì)算機(jī)稽核系統(tǒng)發(fā)票比對操作規(guī)程（試行）》的通知
國稅發(fā)[2004]43號

狀態(tài)：全文失效廢止

   
  各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國家稅務(wù)局，局內(nèi)各單位：
為提高增值稅計(jì)算機(jī)稽核系統(tǒng)發(fā)票比對工作效率，縮短發(fā)票比對周期，加強(qiáng)稅收征管，現(xiàn)將修訂后的《增值稅計(jì)算機(jī)稽核系統(tǒng)發(fā)票比對操作規(guī)程（試行）》印發(fā)給你們，自2004年6月1日起施行。《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈增值稅計(jì)算機(jī)稽核系統(tǒng)發(fā)票比對操作規(guī)程（試行）〉的通知》（國稅發(fā)〔2000〕208號）同時(shí)廢止。這次修訂的主要內(nèi)容包括：
一、將征收機(jī)關(guān)采集發(fā)票存根聯(lián)、抵扣聯(lián)，區(qū)縣級稅務(wù)機(jī)關(guān)采集失控發(fā)票、納稅人檔案變動(dòng)情況數(shù)據(jù)時(shí)限提前到11日；地市級稅務(wù)機(jī)關(guān)數(shù)據(jù)處理時(shí)限提前到13日；省級稅務(wù)機(jī)關(guān)數(shù)據(jù)處理時(shí)限提前到14日；國家稅務(wù)總局?jǐn)?shù)據(jù)處理時(shí)限提前到16日。
二、取消區(qū)縣級稅務(wù)機(jī)關(guān)對專用發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)和抵扣聯(lián)數(shù)據(jù)的采集和上傳過程，改為地市級稅務(wù)機(jī)關(guān)直接從防偽稅控系統(tǒng)服務(wù)器將數(shù)據(jù)提入本地稽核數(shù)據(jù)庫。
三、地市級稅務(wù)機(jī)關(guān)、省級稅務(wù)機(jī)關(guān)數(shù)據(jù)清分完成后立即上傳異地發(fā)票等數(shù)據(jù)，然后再對本地發(fā)票數(shù)據(jù)進(jìn)行比對。
各級稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)做好新規(guī)程的轉(zhuǎn)發(fā)、宣傳、培訓(xùn)工作，確保數(shù)據(jù)采集質(zhì)量，減少操作失誤。
  附件：1.名詞解釋
2.增值稅計(jì)算機(jī)稽核系統(tǒng)發(fā)票比對表證單書（略）
3.增值稅專用發(fā)票稽核比對三級（地市、省、總局）工作圖（略）
  國家稅務(wù)總局
二○○四年四月二十二日

增值稅計(jì)算機(jī)稽核系統(tǒng)發(fā)票比對操作規(guī)程
（試行）
  第一章 總則
第一條 為了加強(qiáng)增值稅計(jì)算機(jī)稽核工作的管理，保證增值稅計(jì)算機(jī)稽核系統(tǒng)發(fā)票比對（以下簡稱發(fā)票比對）的正常運(yùn)行，特制定本規(guī)程。
第二條 發(fā)票比對是稅務(wù)機(jī)關(guān)利用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)，將增值稅一般納稅人（以下簡稱納稅人）申報(bào)認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票（以下簡稱發(fā)票）抵扣聯(lián)逐一與存根聯(lián)進(jìn)行核對（并把紅字發(fā)票存根聯(lián)與抵扣聯(lián)進(jìn)行核對）的增值稅日?；斯芾硎侄巍?br /> 第三條 發(fā)票比對實(shí)行兩級數(shù)據(jù)采集、三級發(fā)票比對的五級管理。兩級采集是指負(fù)有增值稅直接征收職能的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)（以下簡稱征收機(jī)關(guān)）運(yùn)用防偽稅控報(bào)稅子系統(tǒng)和認(rèn)證子系統(tǒng)采集發(fā)票存根聯(lián)和抵扣聯(lián)數(shù)據(jù)，地市級稅務(wù)機(jī)關(guān)將征收機(jī)關(guān)采集的發(fā)票存根聯(lián)和抵扣聯(lián)以及區(qū)縣級稅務(wù)機(jī)關(guān)采集到的其它數(shù)據(jù)傳入稽核系統(tǒng)的過程；三級比對是指地市級稅務(wù)機(jī)關(guān)、省級稅務(wù)機(jī)關(guān)、國家稅務(wù)總局（以下簡稱總局）三級分別對本地市、本省跨地市、跨省區(qū)域的發(fā)票進(jìn)行比對。

第二章 數(shù)據(jù)采集
第四條 數(shù)據(jù)采集的內(nèi)容包括：
（一）增值稅防偽稅控系統(tǒng)開具的發(fā)票存根聯(lián)、抵扣聯(lián)數(shù)據(jù)；
（二）失控發(fā)票數(shù)據(jù)；
（三）納稅人檔案數(shù)據(jù)。
第五條 征收機(jī)關(guān)應(yīng)于每月11日前（含當(dāng)日，下同。若遇法定休假日的情況，比照征管法實(shí)施細(xì)則順延規(guī)定的天數(shù)）完成以下工作：
（一）運(yùn)用防偽稅控報(bào)稅子系統(tǒng)采集發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)，對未申報(bào)企業(yè)及時(shí)催報(bào)；
（二）運(yùn)用防偽稅控認(rèn)證子系統(tǒng)采集發(fā)票抵扣聯(lián)數(shù)據(jù)。
第六條 區(qū)縣級稅務(wù)機(jī)關(guān)增值稅管理部門于每月11日前完成以下工作：
（一）錄入失控發(fā)票數(shù)據(jù)；
（二）錄入（或從其他計(jì)算機(jī)管理系統(tǒng)載入）納稅人檔案變動(dòng)情況數(shù)據(jù)（稽核系統(tǒng)初次運(yùn)行前，將全部納稅人檔案數(shù)據(jù)錄入稽核系統(tǒng)）。

第三章 數(shù)據(jù)處理
第七條 區(qū)縣級稅務(wù)機(jī)關(guān)增值稅管理部門于每月11日前統(tǒng)計(jì)、打印下列統(tǒng)計(jì)表：
（一）《失控發(fā)票明細(xì)表》；
（二）《增值稅一般納稅人分類統(tǒng)計(jì)表》。
第八條 區(qū)縣級稅務(wù)機(jī)關(guān)信息中心于每月11日前將下列數(shù)據(jù)報(bào)上級稅務(wù)機(jī)關(guān)：
（一）失控發(fā)票數(shù)據(jù)；
（二）納稅人檔案變更情況數(shù)據(jù)。
第九條 區(qū)縣級稅務(wù)機(jī)關(guān)信息中心于每月12日前從地市級稅務(wù)機(jī)關(guān)防偽稅控系統(tǒng)服務(wù)器下載下列數(shù)據(jù)并提入本地稽核系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫：
（一）發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)；
（二）發(fā)票抵扣聯(lián)數(shù)據(jù)；
（三）《增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)采集情況統(tǒng)計(jì)表》數(shù)據(jù)；
（四）《增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)認(rèn)證采集情況統(tǒng)計(jì)表》數(shù)據(jù)。
第十條 區(qū)縣級稅務(wù)機(jī)關(guān)增值稅管理部門于每月13日前統(tǒng)計(jì)、打印下列統(tǒng)計(jì)表：
（一）《增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)采集情況統(tǒng)計(jì)表》；
（二）《增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)認(rèn)證采集情況統(tǒng)計(jì)表》。
第十一條 區(qū)縣級稅務(wù)機(jī)關(guān)信息中心于每月19日前從上級稅務(wù)機(jī)關(guān)提取下列數(shù)據(jù)：
（一）相符發(fā)票數(shù)據(jù)；
（二）不符發(fā)票數(shù)據(jù)；
（三）缺聯(lián)發(fā)票數(shù)據(jù)；
（四）抵扣聯(lián)重號發(fā)票數(shù)據(jù)；
（五）屬于失控發(fā)票數(shù)據(jù)；
（六）屬于作廢發(fā)票數(shù)據(jù)；
（七）紅字缺聯(lián)發(fā)票數(shù)據(jù)。
第十二條 區(qū)縣級稅務(wù)機(jī)關(guān)增值稅管理部門于每月20日前統(tǒng)計(jì)、打印《增值稅專用發(fā)票比對情況匯總統(tǒng)計(jì)表（含各級比對結(jié)果）》。
第十三條 地市級稅務(wù)機(jī)關(guān)信息中心于每月12日前完成以下工作：
（一）將下列數(shù)據(jù)提入本地?cái)?shù)據(jù)庫：
1．發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)；
2．發(fā)票抵扣聯(lián)數(shù)據(jù)；
3．《增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)采集情況統(tǒng)計(jì)表》數(shù)據(jù)；
4．《增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)認(rèn)證采集情況統(tǒng)計(jì)表》數(shù)據(jù)；
5．失控發(fā)票數(shù)據(jù)；
6．納稅人檔案變更情況數(shù)據(jù)。
（二）將提入本地?cái)?shù)據(jù)庫的數(shù)據(jù)進(jìn)行以下處理：
1.將當(dāng)月發(fā)票抵扣聯(lián)數(shù)據(jù)與本地失控、作廢發(fā)票數(shù)據(jù)庫比對；
2.清分本、異地發(fā)票數(shù)據(jù)；
3.將下列數(shù)據(jù)報(bào)上級稅務(wù)機(jī)關(guān)：
（1） 異地發(fā)票數(shù)據(jù)
（2） 《增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)采集情況統(tǒng)計(jì)表》數(shù)據(jù)
（3） 《增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)認(rèn)證采集情況統(tǒng)計(jì)表》數(shù)據(jù)
（4） 失控發(fā)票數(shù)據(jù)
（5） 納稅人檔案變更情況數(shù)據(jù)
4．對本地發(fā)票數(shù)據(jù)進(jìn)行比對。
第十四條 地市級稅務(wù)機(jī)關(guān)增值稅管理部門于每月13日前統(tǒng)計(jì)打印下列統(tǒng)計(jì)表：
（一）本規(guī)程第七條、第十條所列各類統(tǒng)計(jì)表；
（二）《增值稅專用發(fā)票本級比對情況統(tǒng)計(jì)表》；
（三）《增值稅專用發(fā)票本級比對不符詳細(xì)情況統(tǒng)計(jì)表》；
（四）《上月協(xié)查結(jié)果返回統(tǒng)計(jì)表》。
第十五條 地市級稅務(wù)機(jī)關(guān)信息中心于每月13日前將下列數(shù)據(jù)報(bào)上級稅務(wù)機(jī)關(guān)：
（一）《增值稅專用發(fā)票本級比對情況統(tǒng)計(jì)表》數(shù)據(jù)；
（二）《上月協(xié)查結(jié)果返回統(tǒng)計(jì)表》數(shù)據(jù)。
第十六條 地市級稅務(wù)機(jī)關(guān)信息中心于每月18日前完成以下工作：
（一）從上級稅務(wù)機(jī)關(guān)提取本規(guī)程第十一條所列比對結(jié)果數(shù)據(jù)；
（二）為下級稅務(wù)機(jī)關(guān)準(zhǔn)備本規(guī)程第十一條所列比對結(jié)果數(shù)據(jù)。
第十七條 地市級稅務(wù)機(jī)關(guān)增值稅管理部門于每月19日前統(tǒng)計(jì)、打印《增值稅專用發(fā)票比對情況匯總統(tǒng)計(jì)表（含各級比對結(jié)果）》。
第十八條 省級稅務(wù)機(jī)關(guān)信息中心于每月13日前完成以下工作：
（一）檢查下級稅務(wù)機(jī)關(guān)上報(bào)數(shù)據(jù)情況，對尚未報(bào)送數(shù)據(jù)的，應(yīng)及時(shí)催報(bào)；
（二）將下級上報(bào)的數(shù)據(jù)提入本地?cái)?shù)據(jù)庫，并進(jìn)行以下處理：
1．將當(dāng)月發(fā)票抵扣聯(lián)數(shù)據(jù)與本地失控、作廢發(fā)票數(shù)據(jù)庫比對；
2．清分本、異地發(fā)票數(shù)據(jù)；
3．將下列數(shù)據(jù)報(bào)上級稅務(wù)機(jī)關(guān)：
（1） 異地發(fā)票數(shù)據(jù)
（2） 《增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)采集情況統(tǒng)計(jì)表》數(shù)據(jù)
（3） 《增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)認(rèn)證采集情況統(tǒng)計(jì)表》數(shù)據(jù)
（4） 失控發(fā)票數(shù)據(jù)
（5） 納稅人檔案變更情況數(shù)據(jù)
4．對本地發(fā)票數(shù)據(jù)進(jìn)行比對。
第十九條 省級稅務(wù)機(jī)關(guān)流轉(zhuǎn)稅管理部門在每月14日前統(tǒng)計(jì)打印下列統(tǒng)計(jì)表：
（一）本規(guī)程第十四條所列統(tǒng)計(jì)表；
（二）《增值稅專用發(fā)票本地比對情況統(tǒng)計(jì)表（含下級比對結(jié)果）》。
第二十條 省級稅務(wù)機(jī)關(guān)信息中心于每月14日前將本規(guī)程第十五條所列各類數(shù)據(jù)報(bào)總局信息中心。
第二十一條 本規(guī)程第八條、第十五條、第二十條所稱各級稅務(wù)機(jī)關(guān)信息中心，應(yīng)于上報(bào)數(shù)據(jù)前，確認(rèn)流轉(zhuǎn)稅管理部門（增值稅管理部門）完成所規(guī)定的統(tǒng)計(jì)工作。如遇有未完成統(tǒng)計(jì)工作情形的，信息中心予以督促。
第二十二條 省級稅務(wù)機(jī)關(guān)信息中心于每月17日前，完成以下工作：
（一）從總局提取本規(guī)程第十一條所列比對結(jié)果數(shù)據(jù)；
（二）為下級稅務(wù)機(jī)關(guān)準(zhǔn)備本規(guī)程第十一條所列比對結(jié)果數(shù)據(jù)。
第二十三條 省級稅務(wù)機(jī)關(guān)流轉(zhuǎn)稅管理部門于每月18日前完成統(tǒng)計(jì)打印《增值稅專用發(fā)票比對情況匯總統(tǒng)計(jì)表（含各級比對結(jié)果）》。
第二十四條 本規(guī)程第十二條、第十七條、第二十三條所稱各級稅務(wù)機(jī)關(guān)流轉(zhuǎn)稅管理部門（增值稅管理部門），應(yīng)于統(tǒng)計(jì)、打印《增值稅專用發(fā)票比對情況匯總統(tǒng)計(jì)表（含各級比對結(jié)果）》前，確認(rèn)信息中心已完成從上級稅務(wù)機(jī)關(guān)提取數(shù)據(jù)。如遇有未提取上級數(shù)據(jù)情形的，流轉(zhuǎn)稅管理部門予以督促。
第二十五條 總局信息中心于每月15日前完成以下工作：
（一）檢查下級稅務(wù)機(jī)關(guān)上報(bào)數(shù)據(jù)情況，對尚未報(bào)送數(shù)據(jù)的，應(yīng)及時(shí)催報(bào)；
（二）將下級上報(bào)的數(shù)據(jù)提入本地?cái)?shù)據(jù)庫，并進(jìn)行清分、比對處理。
第二十六條 總局流轉(zhuǎn)稅管理司于每月16日前統(tǒng)計(jì)、打印以下統(tǒng)計(jì)表：
（一）本規(guī)程第十四條所列統(tǒng)計(jì)表；
（二）《全國增值稅專用發(fā)票比對情況匯總統(tǒng)計(jì)表（含各級比對結(jié)果）》。
第二十七條 總局信息中心于每月16日前為下級稅務(wù)機(jī)關(guān)準(zhǔn)備本規(guī)程第十一條所列比對結(jié)果數(shù)據(jù)。

第四章 附則
第二十八條 本規(guī)程由國家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)解釋。
第二十九條 本操作規(guī)程自2004年6月1日起試行。原《增值稅計(jì)算機(jī)稽核系統(tǒng)發(fā)票比對操作規(guī)程（試行）》（國稅發(fā)[2000]208號）同時(shí)廢止。

附件1：
名 詞 解 釋
  一、 失控發(fā)票指防偽稅控企業(yè)丟失被盜金稅卡中未開具的發(fā)票以及被列為非正常戶的防偽稅控企業(yè)未向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)或未按規(guī)定繳納稅款的發(fā)票。
二、 作廢發(fā)票指防偽稅控企業(yè)通過防偽稅控開票子系統(tǒng)予以作廢的發(fā)票。
三、 本地發(fā)票指購貨單位、銷貨單位均屬本主管稅務(wù)機(jī)關(guān)所轄區(qū)域范圍內(nèi)的發(fā)票。
四、 異地發(fā)票指購貨單位、銷貨單位雙方中只有一方在本稅務(wù)機(jī)關(guān)主管范圍內(nèi)的發(fā)票。
五、 清分指把下級上報(bào)的發(fā)票數(shù)據(jù)區(qū)分為本地發(fā)票和異地發(fā)票的數(shù)據(jù)處理過程。
六、 相符發(fā)票指發(fā)票抵扣聯(lián)與發(fā)票存根聯(lián)的五要素相同。五要素包括：開票日期、購貨單位納稅人識別號、銷貨單位納稅人識別號、金額合計(jì)、稅額合計(jì)。其中抵扣聯(lián)與存根聯(lián)的金額合計(jì)、稅額合計(jì)差異在1.00元內(nèi)，系統(tǒng)按相符處理。
七、 不符發(fā)票指發(fā)票抵扣聯(lián)與發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)的開票日期、購貨單位納稅人識別號、銷貨單位納稅人識別號、金額合計(jì)、稅額合計(jì)五要素中存在不同。不符的優(yōu)先級次序?yàn)椋憾愵~、金額、購貨單位納稅人識別號、銷貨單位納稅人識別號、開票日期。
八、 缺聯(lián)發(fā)票指系統(tǒng)內(nèi)有抵扣聯(lián)而無存根聯(lián)并且按規(guī)定不需留待下期繼續(xù)比對的發(fā)票。
九、 紅字缺聯(lián)發(fā)票指系統(tǒng)內(nèi)有紅字存根聯(lián)而無紅字抵扣聯(lián)并且按規(guī)定不需留待下期繼續(xù)比對的發(fā)票。
十、 抵扣聯(lián)重號發(fā)票指系統(tǒng)內(nèi)存在兩份或兩份以上相同發(fā)票代碼和號碼的發(fā)票抵扣聯(lián)。
十一、 滯留存根聯(lián)指系統(tǒng)內(nèi)有存根聯(lián)而無抵扣聯(lián)并且需要留待下期繼續(xù)比對的發(fā)票。
十二、 滯留抵扣聯(lián)指系統(tǒng)內(nèi)有抵扣聯(lián)而無存根聯(lián)并且按規(guī)定需要留待下期繼續(xù)比對的發(fā)票。
十三、 屬于失控發(fā)票指在與全國失控、作廢發(fā)票庫比對中發(fā)現(xiàn)屬于失控發(fā)票的抵扣聯(lián)。
十四、 屬于作廢發(fā)票指在與全國失控、作廢發(fā)票庫比對中發(fā)現(xiàn)屬于作廢發(fā)票的抵扣聯(lián)。