聚焦以數(shù)治稅 構(gòu)建精準(zhǔn)監(jiān)管體系

聚焦以數(shù)治稅 構(gòu)建精準(zhǔn)監(jiān)管體系

作者：李宗定

作者系國(guó)家稅務(wù)總局北京市房山區(qū)稅務(wù)局局長(zhǎng)

來源：中國(guó)稅務(wù)報(bào)  2021年10月13日  版次：07

貫徹落實(shí)《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》的要求，對(duì)稅收實(shí)施全方位“精準(zhǔn)”監(jiān)管，就要以數(shù)據(jù)質(zhì)量為基礎(chǔ)，充分利用稅收大數(shù)據(jù)、云計(jì)算、人工智能等現(xiàn)代化技術(shù)，探索以數(shù)治稅向縱深發(fā)展，構(gòu)建全新稅收精準(zhǔn)監(jiān)管體系，謀求監(jiān)管實(shí)效，從而營(yíng)造更加公平、優(yōu)質(zhì)的稅收營(yíng)商環(huán)境。

夯實(shí)稅收數(shù)據(jù)基礎(chǔ)，為精準(zhǔn)監(jiān)管提供有力依據(jù)

建立統(tǒng)一規(guī)范的數(shù)據(jù)采集標(biāo)準(zhǔn)。以法定的形式明確全部涉稅事項(xiàng)所需資料、表證單書、填報(bào)說明、辦稅流程等內(nèi)容，并進(jìn)行規(guī)范與公示，讓稅收數(shù)據(jù)采集實(shí)現(xiàn)法定化、規(guī)范化。

優(yōu)化網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳數(shù)據(jù)填報(bào)渠道。結(jié)合網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳改造，針對(duì)納稅人所需填報(bào)的內(nèi)容設(shè)置好選項(xiàng)，由納稅人在下拉菜單中進(jìn)行選擇，變“填空題”為“選擇題”，減少人為填報(bào)錯(cuò)誤；科學(xué)設(shè)置全數(shù)據(jù)采集監(jiān)控，避免表間邏輯錯(cuò)誤；打通網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳、開票平臺(tái)、記賬軟件等接口，實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)數(shù)據(jù)的自動(dòng)提取，申報(bào)的自動(dòng)預(yù)填，再由納稅人校對(duì)確認(rèn)，提升申報(bào)準(zhǔn)確性。

對(duì)存量歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行篩選。依托網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳向納稅人推送待辦任務(wù)，由納稅人自行校對(duì)更正，并按規(guī)范上傳相應(yīng)的佐證。需更正的項(xiàng)目經(jīng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)人工核準(zhǔn)后，自動(dòng)錄入核心征管系統(tǒng)。納稅人自行更正后，再由管理所逐戶排查、分類核準(zhǔn)、依規(guī)錄入。

加強(qiáng)與第三方機(jī)構(gòu)的合作。鼓勵(lì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)所和其他中介機(jī)構(gòu)為新辦納稅人提供義務(wù)稅務(wù)培訓(xùn)等，輔導(dǎo)納稅人正確填報(bào)、合理申報(bào)。

將數(shù)據(jù)采集渠道向各部門延伸。實(shí)現(xiàn)稅務(wù)數(shù)據(jù)中企業(yè)基礎(chǔ)信息與市場(chǎng)監(jiān)督管理局信息互融；實(shí)現(xiàn)法定代表人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、辦稅人員“三員”身份信息與公安局互認(rèn)；實(shí)現(xiàn)聯(lián)系電話與通訊運(yùn)營(yíng)商信息互聯(lián)；實(shí)現(xiàn)開戶行賬號(hào)與人民銀行互通，從而降低稅務(wù)基礎(chǔ)信息風(fēng)險(xiǎn)。

壓實(shí)數(shù)據(jù)管理人員責(zé)任。明確“誰錄入、誰審批、誰負(fù)責(zé)”的原則，切實(shí)提高數(shù)據(jù)質(zhì)量。在網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳審批環(huán)節(jié)，確保審批資料完整、對(duì)應(yīng)，保證辦理實(shí)效和審批質(zhì)效；在人工采集環(huán)節(jié)，強(qiáng)化采集的精準(zhǔn)度，確保錄入信息及時(shí)、完整、規(guī)范、有效。

構(gòu)建“信用+風(fēng)險(xiǎn)”模型，充實(shí)稅收監(jiān)管手段

構(gòu)建“大信用生態(tài)”評(píng)價(jià)體系。運(yùn)用稅收大數(shù)據(jù)對(duì)納稅人實(shí)時(shí)精準(zhǔn)畫像，通過一系列指標(biāo)和算法，對(duì)納稅人開業(yè)設(shè)立、發(fā)票領(lǐng)用、申報(bào)納稅，直至注銷登記等全生命周期信用進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控、評(píng)級(jí)。

實(shí)行“分級(jí)分類”精準(zhǔn)監(jiān)管。依托“大信用生態(tài)”評(píng)定納稅人等級(jí)，對(duì)高信用納稅人辦稅減壓、容缺提速、全面線上、自動(dòng)受理；對(duì)中低風(fēng)險(xiǎn)納稅人進(jìn)行提示提醒、糾正錯(cuò)誤；對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)納稅人及時(shí)阻斷，違法犯罪零容忍。

加強(qiáng)“雙隨機(jī)、一公開”風(fēng)險(xiǎn)防控。將抽查頻次、概率與納稅人“大信用生態(tài)”評(píng)級(jí)結(jié)果掛鉤，持續(xù)優(yōu)化分行業(yè)、分等級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)模型，實(shí)施分類稽查、重點(diǎn)執(zhí)法。再輔以個(gè)案剖析行業(yè)、整頓行業(yè)秩序，切實(shí)規(guī)范稅收治理模式。

依托“互聯(lián)網(wǎng)+監(jiān)管”提升稅收違法成本。依托公共信用平臺(tái)，積極推進(jìn)“大信用生態(tài)”信息共享，對(duì)守信者施行多部門聯(lián)合激勵(lì)；對(duì)失信者實(shí)行“黑名單”管理，建立跨部門聯(lián)合懲戒機(jī)制，提高稅收違法成本。

打造精準(zhǔn)監(jiān)管支撐平臺(tái)，優(yōu)化精準(zhǔn)監(jiān)管質(zhì)效

打造數(shù)據(jù)支撐平臺(tái)。拓寬數(shù)據(jù)獲取渠道，充分融合開放、共享數(shù)據(jù)，強(qiáng)化多維利用，用數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)指標(biāo)，用指標(biāo)擴(kuò)展分析，從而實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)判、精準(zhǔn)溯源和有效預(yù)警。

打造任務(wù)跟蹤平臺(tái)。通過細(xì)化“自觸發(fā)”矩陣，將數(shù)據(jù)智能歸集、指標(biāo)聯(lián)動(dòng)、分析預(yù)警、流程派發(fā)、任務(wù)通知、過程跟蹤、結(jié)果應(yīng)對(duì)等項(xiàng)目形成閉環(huán)，優(yōu)化執(zhí)行力，提升事件跟蹤處理能力，構(gòu)建自發(fā)、高效、可追蹤的稅務(wù)監(jiān)管體系。

打造決策保障平臺(tái)。嘗試將智能學(xué)習(xí)、人機(jī)交互、云計(jì)算等新技術(shù)應(yīng)用于稅務(wù)監(jiān)管，增強(qiáng)監(jiān)管系統(tǒng)“自我學(xué)習(xí)提升”能力。讓計(jì)算機(jī)算法主動(dòng)吸納納稅歷史、執(zhí)法經(jīng)驗(yàn)、行業(yè)走勢(shì)等，集成貫通，智能預(yù)測(cè)，輔助決策，閉環(huán)運(yùn)行。

釋放數(shù)據(jù)“島鏈”效能，提升稅收共治能力

實(shí)現(xiàn)縱向“島鏈”貫通。打通省際邊界，促進(jìn)全國(guó)涉稅費(fèi)信息共享，充分利用智能分析技術(shù)，探索全新的稅收應(yīng)用體系和征管模式，建立全國(guó)一體的稅務(wù)格局。

推進(jìn)橫向“島鏈”發(fā)力。加強(qiáng)部門協(xié)作，建立情報(bào)交換、信息共享互通、聯(lián)動(dòng)執(zhí)法等機(jī)制，明確信息交互的范圍、頻次、內(nèi)容等，實(shí)現(xiàn)來源數(shù)據(jù)的交叉融合和關(guān)聯(lián)分析，為納稅人減負(fù)；強(qiáng)化稅收司法保障，實(shí)行多方聯(lián)合辦案，進(jìn)一步暢通行政、刑事執(zhí)法銜接，有效打擊稅收違法犯罪。

喚醒社會(huì)“島鏈”護(hù)航。充分發(fā)揮行業(yè)協(xié)會(huì)、社會(huì)組織、第三方平臺(tái)作用，為納稅人提供訂制服務(wù)。加大稅收法律、法規(guī)等政策宣傳，加強(qiáng)政務(wù)信息公開，公開辦稅程序與流程，告知納稅人權(quán)利與義務(wù)，探索建立全社會(huì)稅收共管共治的格局。