上海市國家稅務(wù)局 上海市地方稅務(wù)局 滬國稅征科〔2014〕3號 關(guān)于開展自貿(mào)區(qū)稅務(wù)分局相關(guān)涉稅事項調(diào)整工作的通知

上海市國家稅務(wù)局 上海市地方稅務(wù)局 關(guān)于開展自貿(mào)區(qū)稅務(wù)分局相關(guān)涉稅事項調(diào)整工作的通知
滬國稅征科〔2014〕3號

浦東新區(qū)稅務(wù)局、自貿(mào)區(qū)稅務(wù)分局、市稅務(wù)三分局，市局機關(guān)各業(yè)務(wù)處室，市局電子稅務(wù)管理中心、市局票證管理中心： 根據(jù)自貿(mào)區(qū)稅務(wù)分局籌備工作會議精神, 按照方便辦事、優(yōu)化服務(wù)、平穩(wěn)有序的工作原則，自貿(mào)區(qū)稅務(wù)分局相關(guān)涉稅事項調(diào)整分三個階段調(diào)整完成，現(xiàn)將有關(guān)工作安排如下。 第一階段（掛牌前準備階段）：即日起至2014年1月28日，完成自貿(mào)區(qū)稅務(wù)分局正式掛牌前的籌備工作，做好人員配備、培訓與基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、綜合征管軟件代碼對照以及系統(tǒng)測試等工作，為雙軌制并行奠定基礎(chǔ)。 第二階段（系統(tǒng)并行階段）：2014年1月28日至2014年4月5日，自貿(mào)區(qū)稅務(wù)分局正式掛牌，實行雙軌制運作，新辦企業(yè)使用新稅號（310141），存量企業(yè)繼續(xù)使用原稅號（310115）分別開展管理，期間做好宣傳告知、培訓等系統(tǒng)變更前的準備工作。 第三階段（系統(tǒng)切換與后續(xù)運行階段）：2014年4月5日以后，完成征管系統(tǒng)數(shù)據(jù)切換，數(shù)據(jù)切換后，自貿(mào)區(qū)稅務(wù)分局戶管企業(yè)全部使用新稅號（310141），由自貿(mào)區(qū)稅務(wù)分局做好稅務(wù)登記換證、企業(yè)端稅控設(shè)備的變更發(fā)行及后續(xù)管理等一系列工作。 一、自貿(mào)區(qū)稅務(wù)分局掛牌前籌備，奠定雙軌制運行基礎(chǔ)（第一階段） 1月28日自貿(mào)區(qū)稅務(wù)分局正式掛牌成立，負責轄區(qū)內(nèi)企業(yè)的稅收征收管理工作。自貿(mào)區(qū)稅務(wù)分局應(yīng)于1月25前完成正式掛牌前的籌備工作，并于1月27日前完成綜合征管軟件相關(guān)測試，為第二階段雙軌制運行奠定基礎(chǔ)?；I備期間自貿(mào)區(qū)稅務(wù)分局應(yīng)做好人員的配備、培訓及設(shè)施的基礎(chǔ)建設(shè)工作，各崗位人員配備到位，業(yè)務(wù)科室做到所有事項明確分工，責任到人；并應(yīng)設(shè)置專職管理所，統(tǒng)一管理新開戶管，加強風險管理、優(yōu)化納稅服務(wù)。自貿(mào)區(qū)稅務(wù)分局應(yīng)在掛牌前將空白稅務(wù)登記證、發(fā)票領(lǐng)購本、申報表、各類涉稅事項申請表、稅收票證等日常工作所需各類表證單書印刷、領(lǐng)取、配備到位。大廳內(nèi)應(yīng)設(shè)置新辦企業(yè)專窗受理新辦企業(yè)的稅務(wù)登記、發(fā)票領(lǐng)用、申報等各類涉稅事項。 （一）稅務(wù)登記 1. 自貿(mào)區(qū)稅務(wù)分局應(yīng)于1月27日前完成稅務(wù)登記人員的崗前培訓，完成稅務(wù)登記人員的崗責配置，完成稅務(wù)登記流程測試，保證掛牌后新辦納稅人的正常登記不受影響。 2. 浦東新區(qū)稅務(wù)局應(yīng)于1月27日前將原由自貿(mào)區(qū)稅務(wù)分局管理的浦東企業(yè)（含三高地區(qū)企業(yè)等）接收到位，安排管理所開展日常征管。同時，將部分原由浦東新區(qū)稅務(wù)局管理的自貿(mào)區(qū)企業(yè)戶管，整體劃轉(zhuǎn)至自貿(mào)區(qū)稅務(wù)分局。 3. 浦東新區(qū)稅務(wù)局和自貿(mào)區(qū)稅務(wù)分局應(yīng)在1月27日前統(tǒng)計全部涉及調(diào)整企業(yè)的基本情況，整理涉及調(diào)整企業(yè)的戶管檔案資料，并向所有涉及調(diào)整企業(yè)制發(fā)《告納稅人書》（附件1），詳細告知納稅人調(diào)整后辦稅服務(wù)廳地址、管理所、管理員聯(lián)系方式等事項。 （二）發(fā)票管理 1. 倉庫建設(shè)。自貿(mào)區(qū)稅務(wù)分局應(yīng)于1月15日前完成新發(fā)票、稅收票證倉庫的選址與基礎(chǔ)建設(shè)，并在綜合征管軟件內(nèi)設(shè)立發(fā)票內(nèi)倉，根據(jù)機構(gòu)設(shè)置情況配置發(fā)票外倉，對所有發(fā)票存放點安裝、配置紅外線探頭、公安聯(lián)網(wǎng)、滅火設(shè)備等配套安保、消防設(shè)施，市局將對倉庫安全情況進行檢查。 2. 發(fā)票調(diào)撥。自貿(mào)區(qū)稅務(wù)分局應(yīng)根據(jù)前期情況，估算所需發(fā)票種類及用量，票證管理中心應(yīng)及時完成發(fā)票調(diào)度，配送足額發(fā)票至自貿(mào)區(qū)稅務(wù)分局內(nèi)倉，由自貿(mào)區(qū)稅務(wù)分局做好外倉的發(fā)票配送。 3. 發(fā)票發(fā)售。掛牌后自貿(mào)區(qū)稅務(wù)分局辦稅服務(wù)廳應(yīng)設(shè)立專窗并配備專人開展新辦企業(yè)的發(fā)票發(fā)售工作，逐日做好發(fā)票銷售情況統(tǒng)計與庫存盤點，發(fā)票倉庫管理員及發(fā)售人員應(yīng)進行崗前培訓，嚴防誤售現(xiàn)象發(fā)生。 （三）納稅申報及稅控管理 網(wǎng)上申報及各類稅控設(shè)備運維商應(yīng)于1月27日前在自貿(mào)區(qū)稅務(wù)分局辦稅服務(wù)廳設(shè)立專點，派駐專人保證掛牌后日常工作不斷不亂。 （四）系統(tǒng)調(diào)整 自貿(mào)區(qū)稅務(wù)分局應(yīng)在1月26日前完成參數(shù)表和代碼表的設(shè)置、各類系統(tǒng)涉稅業(yè)務(wù)全方位測試等工作，在上線運行前不斷完善優(yōu)化系統(tǒng)。 （五）收入核算業(yè)務(wù) 1. 稅收分析預(yù)測。3月份前，稅收分析、月度和年度收入預(yù)測表由浦東新區(qū)稅務(wù)局統(tǒng)一報市局，自貿(mào)區(qū)稅務(wù)分局負責向浦東新區(qū)稅務(wù)局提供有關(guān)數(shù)據(jù)信息。 2. 會計核算。1月底前，自貿(mào)區(qū)稅務(wù)分局應(yīng)完成入庫銷號、對賬、記賬、生成報表等業(yè)務(wù)的測試工作； 1月27日前，自貿(mào)區(qū)稅務(wù)分局應(yīng)建立與國庫浦東支庫的網(wǎng)絡(luò)線路連接，以及做好人員銜接工作。 3. 稅收票證。1月27日前，自貿(mào)區(qū)稅務(wù)分局應(yīng)按需刻制各類新版票證章戳并報市局備案；1月20日前，自貿(mào)區(qū)稅務(wù)分局應(yīng)將2014年2月、3月及4-6月的各類票證用量上報市局。 二、開展雙軌制運行，做好系統(tǒng)數(shù)據(jù)切換前準備（第二階段） 1月28日自貿(mào)區(qū)稅務(wù)分局將正式掛牌成立后，實行雙軌制運作，即：新開企業(yè)使用自貿(mào)區(qū)稅號（310141），存量企業(yè)使用浦東稅號（310115）。 1月28日至4月4日期間自貿(mào)區(qū)稅務(wù)分局應(yīng)做好新辦企業(yè)的日常管理，并對存量企業(yè)進行數(shù)據(jù)統(tǒng)計、宣傳告知等工作，為第三階段工作奠定基礎(chǔ)。為確保綜合征管軟件、防偽稅控系統(tǒng)等各類業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)調(diào)整平穩(wěn)有序，自貿(mào)區(qū)稅務(wù)分局在3月31日前應(yīng)辦結(jié)存量企業(yè)在所有稅收業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)中的待辦工作事項及相關(guān)票證、發(fā)票的繳銷和上繳工作，4月1日—4月4日期間應(yīng)暫停涉及存量企業(yè)在所有稅收業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)中的新增工作事項，同時做好應(yīng)急工作預(yù)案和存量企業(yè)的宣傳解釋工作，遇有特殊情況及時報告市局。 （一）新辦企業(yè)具體管理要求 掛牌后自貿(mào)區(qū)稅務(wù)分局應(yīng)設(shè)置專人專崗負責新開企業(yè)的日常管理工作。 1. 設(shè)立專窗受理涉稅事項。自貿(mào)區(qū)稅務(wù)分局辦稅服務(wù)廳應(yīng)設(shè)立專窗，負責新辦企業(yè)的納稅申報、發(fā)票發(fā)售、稅務(wù)登記等涉稅事項受理；1月28日至4月5日期間，自貿(mào)區(qū)新辦企業(yè)均應(yīng)至自貿(mào)區(qū)稅務(wù)分局辦稅服務(wù)廳辦理申報、領(lǐng)票等涉稅事項，自貿(mào)區(qū)稅務(wù)分局應(yīng)做好引導工作；發(fā)票倉庫內(nèi)應(yīng)設(shè)置獨立區(qū)域，單獨保管自貿(mào)區(qū)新辦企業(yè)內(nèi)倉發(fā)票，逐日做好各倉發(fā)票的銷售情況統(tǒng)計與庫存盤點，嚴防誤售現(xiàn)象發(fā)生。 2. 設(shè)立專職所管理新辦企業(yè)。自貿(mào)區(qū)稅務(wù)分局應(yīng)安排專職管理所管理新辦企業(yè)，做到戶管分配到人，加強管理，優(yōu)化服務(wù)。 3. 設(shè)置專人審批涉稅流程。雙軌制運作期間，自貿(mào)區(qū)稅務(wù)分局各職能部門（含各業(yè)務(wù)科室、涉稅審批所等）應(yīng)設(shè)置專人配備新系統(tǒng)崗責，負責新辦企業(yè)涉稅事項的審批工作。 （二）存量企業(yè)具體管理要求 自貿(mào)區(qū)稅務(wù)分局在掛牌后應(yīng)做好存量企業(yè)的數(shù)據(jù)統(tǒng)計、宣傳告知、清理各類涉稅事項等工作，為第三階段工作奠定基礎(chǔ)。 1. 稅務(wù)登記。浦東新區(qū)稅務(wù)局應(yīng)整理涉及調(diào)整存量企業(yè)的所有紙質(zhì)檔案資料，并于2月內(nèi)與自貿(mào)區(qū)稅務(wù)分局完成資料的移交接，交接過程中須注意檔案資料的簽收，防范遺失；涉及調(diào)整存量企業(yè)稅務(wù)登記證件將由市局稅務(wù)登記中心統(tǒng)一制作，交接后自貿(mào)區(qū)稅務(wù)分局應(yīng)安排專人保管新證。 2. 發(fā)票管理。自貿(mào)區(qū)稅務(wù)分局應(yīng)加強原發(fā)票外倉與新設(shè)立的發(fā)票內(nèi)、外倉的日常管理工作，堅決杜絕存量企業(yè)與新辦企業(yè)在發(fā)票發(fā)售等管理事項的交叉混用現(xiàn)象；同時應(yīng)在滿足需求的前提下，限量供應(yīng)涉及調(diào)整企業(yè)的各種發(fā)票，停止對涉及調(diào)整企業(yè)的自印冠名發(fā)票、套章發(fā)票的審批，如有特殊情況的，批印數(shù)量控制至2014年3月底。 3. 稅控設(shè)備。自貿(mào)區(qū)稅務(wù)分局應(yīng)統(tǒng)計全部涉及調(diào)整企業(yè)的稅控設(shè)備使用情況，并于3月底前向所有涉及調(diào)整戶管企業(yè)發(fā)出《稅號變更通知書》（附件2）、《稅號變更涉及事項須知》（附件3），屬稅控企業(yè)需同時發(fā)出《稅控企業(yè)變更情況表》（附件4）。 4. 收入核算業(yè)務(wù) （1）會計核算 市局：應(yīng)對入庫、欠稅等歷史數(shù)據(jù)進行處理，保證企業(yè)遷移后自貿(mào)區(qū)稅務(wù)分局退庫流程正常、欠稅核算正確以及入退庫歷史數(shù)據(jù)可明細查詢；3月份關(guān)賬后，在征管系統(tǒng)中完成“洋山港戶管認定”、“洋山港收入劃轉(zhuǎn)”有關(guān)模塊的調(diào)整。 浦東新區(qū)稅務(wù)局：3月份關(guān)賬前，浦東新區(qū)稅務(wù)局須終結(jié)所有涉及調(diào)整戶管的退稅流程，并完成退庫銷號，無法辦結(jié)的需作廢相關(guān)文書或收入退還書。 自貿(mào)區(qū)稅務(wù)分局： 2月份起，自貿(mào)區(qū)稅務(wù)分局應(yīng)做好每日銷號，以及與國庫日、月對賬等工作，并應(yīng)按月報送會統(tǒng)計報表。 （2）票證管理 實物票證。3月30日前，浦東新區(qū)稅務(wù)局移出稅務(wù)所應(yīng)以所為單位，按用票部門、用票人對票證進行實物盤點，對已敲過票證專用章戳的票證作作廢處理。制作打印各類票證報表、空白票證結(jié)存明細清單（含票證種類、字別、數(shù)量、號碼段）。 系統(tǒng)票證。3月31日下班后，浦東新區(qū)稅務(wù)局移出稅務(wù)所于當晚將所有已填開（包括作廢）需手工錄入的票證，錄入票證使用明細；所有未填開票證，在征管系統(tǒng)內(nèi)根據(jù)空白票證結(jié)存明細清單上繳至浦東新區(qū)稅務(wù)局，浦東新區(qū)稅務(wù)局再上繳至市局票證中心，由市局票證中心再逐級下發(fā)至自貿(mào)區(qū)稅務(wù)分局相關(guān)稅務(wù)所。 章戳管理。3月31日，浦東新區(qū)稅務(wù)局將移出稅務(wù)所各類票證業(yè)務(wù)專用章收齊銷毀，并于4月10日前將《銷毀報告表》、《銷毀清冊》上報市局。 （3）重點稅源 自貿(mào)區(qū)稅務(wù)分局：配置重點稅源專用電腦，并于2月28日前完成重點稅源TRAS系統(tǒng)及其任務(wù)集安裝工作。 5. 個人所得稅《稅收完稅證明》的日常打印管理 （1）日常打印管理。個人所得稅納稅人因特殊需要需取得《稅收完稅證明》，一般情況可持本人有效身份證件原件，前往主管稅務(wù)機關(guān)辦稅服務(wù)廳申請開具相應(yīng)期間實際繳納個人所得稅的《稅收完稅證明》。調(diào)整前，仍由浦東新區(qū)稅務(wù)局負責打印管理工作；調(diào)整后，使用新稅號在自貿(mào)區(qū)稅務(wù)分局進行打印。 （2） 2013年度批量打印和送達工作。2014年2月按原稅號打印個人所得稅《稅收完稅證明》，送達過程中發(fā)生的退信，由浦東新區(qū)稅務(wù)局協(xié)調(diào)自貿(mào)區(qū)稅務(wù)分局處理。 （3）咨詢電話的答復工作。浦東新區(qū)稅務(wù)局、自貿(mào)區(qū)稅務(wù)分局在接到納稅人來電、來訪咨詢個人所得稅《稅收完稅證明》相關(guān)事宜的，要做好相應(yīng)的宣傳解釋和納稅服務(wù)工作。確實無法解決的，要及時聯(lián)系市局相關(guān)處室。 （4）印制《稅收完稅證明》。應(yīng)提前印制空白的自貿(mào)區(qū)稅務(wù)分局個人所得稅《稅收完稅證明》以用于辦稅服務(wù)廳人工和ARM機出具相關(guān)證明。 6. 稽查案件管理 （1）關(guān)于浦東新區(qū)稽查局涉及本次調(diào)整相關(guān)企業(yè)的結(jié)案情況和后續(xù)處理辦法。對浦東新區(qū)稽查局目前在查案件涉及本次戶管調(diào)整的，由浦東新區(qū)稽查局加快檢查進度，在3月31日之前執(zhí)行完畢，將案件辦結(jié)后移送歸檔。 （2）浦東新區(qū)稽查局收到的涉及調(diào)整企業(yè)受托協(xié)查相關(guān)事項。市局戶管調(diào)整節(jié)點前，浦東新區(qū)稽查局收到的受托協(xié)查，由浦東新區(qū)稅務(wù)局協(xié)查或者由浦東稽查稅務(wù)局立案，在3月31日之前處理完畢，從協(xié)查系統(tǒng)將協(xié)查結(jié)果回復委托協(xié)查單位。 （3）關(guān)于浦東新區(qū)稅務(wù)局在綜合征管軟件中稽查數(shù)據(jù)的清理。浦東新區(qū)稅務(wù)局應(yīng)在調(diào)整前對征管系統(tǒng)中稽查案件數(shù)進行清理，并于3月23日前清理完畢。 7. 12萬元以上收入個人所得稅自行納稅申報 （1）雙軌制運作開始前，浦東新區(qū)稅務(wù)局應(yīng)告知應(yīng)申報人員有關(guān)自貿(mào)區(qū)稅務(wù)分局辦稅服務(wù)廳地址，并做好已在浦東新區(qū)辦稅服務(wù)廳申報的涉及調(diào)整應(yīng)申報納稅人紙質(zhì)資料移交接工作。 （2）雙軌制運作開始后，自貿(mào)區(qū)稅務(wù)分局應(yīng)做好所轄應(yīng)申報納稅人自行納稅申報工作。 （3）涉及調(diào)整企業(yè)的后續(xù)管理工作由自貿(mào)區(qū)稅務(wù)分局開展。 8．企業(yè)所得稅匯算清繳 2013年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作雙軌制運作之日起，浦東新區(qū)稅務(wù)局和自貿(mào)區(qū)稅務(wù)分局應(yīng)按《上海市國家稅務(wù)局上海市地方稅務(wù)局關(guān)于做好2013年度本市居民企業(yè)所得稅匯算清繳工作的通知》（滬國稅所〔2013〕41號）的要求，做好各自所轄納稅人的企業(yè)所得稅匯算清繳及其后續(xù)管理工作。 三、完成系統(tǒng)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換，全部企業(yè)并入日常征管（第三階段） 4月5日至4月7日，由市局完成各項系統(tǒng)內(nèi)的數(shù)據(jù)切換，全面將存量企業(yè)的稅號由310115轉(zhuǎn)變?yōu)?10141，系統(tǒng)數(shù)據(jù)切換后，自貿(mào)區(qū)稅務(wù)分局應(yīng)做好企業(yè)端稅控設(shè)備的變更發(fā)行及后續(xù)管理工作。 （一）稅務(wù)登記 1. 自貿(mào)區(qū)稅務(wù)分局負責存量企業(yè)的稅務(wù)登記證換發(fā)工作。換發(fā)工作應(yīng)結(jié)合稅控設(shè)備變更等納稅人現(xiàn)場辦理工作環(huán)節(jié)，同步開展，避免納稅人多次往返奔波，并應(yīng)綜合考慮辦公場地承受力等因素，安排、通知納稅人分批、有序開展。自貿(mào)區(qū)稅務(wù)分局涉及私營企業(yè)跨區(qū)經(jīng)營報驗登記情況的，應(yīng)在4月5日后，由自貿(mào)區(qū)稅務(wù)分局在綜合征管軟件中進行報驗登記開業(yè)操作。 2. 增值稅一般納稅人資格。增值稅一般納稅人資格無需由納稅人重新申請，由征管系統(tǒng)自動轉(zhuǎn)換承續(xù)；自貿(mào)區(qū)稅務(wù)分局應(yīng)在換發(fā)新稅務(wù)登記證同時，做好一般納稅人稅務(wù)登記證副本的蓋章工作。 3. 相關(guān)稅收優(yōu)惠核定。涉及企業(yè)原有享受優(yōu)惠政策且在系統(tǒng)中有核定的，相關(guān)稅收優(yōu)惠核定（如減免稅核定、簡易征收核定、即征即退核定等）由系統(tǒng)自動銜接，自貿(mào)區(qū)稅務(wù)分局應(yīng)做好清理核對工作。 （二）發(fā)票管理 1. 根據(jù)存量企業(yè)經(jīng)營的實際情況，本著“先清理后供應(yīng)”的原則，自貿(mào)區(qū)稅務(wù)分局應(yīng)做好換領(lǐng)和供應(yīng)各類發(fā)票、核發(fā)新《發(fā)票領(lǐng)購簿》等工作；換票過程中發(fā)現(xiàn)遺失發(fā)票情況的企業(yè)，由自貿(mào)區(qū)稅務(wù)分局依法進行處罰。 2. 在稅控設(shè)備變更時，自貿(mào)區(qū)稅務(wù)分局應(yīng)將涉及調(diào)整企業(yè)剩余的空白增值稅專用發(fā)票、貨運發(fā)票、機動車銷售發(fā)票及需通過稅控機具開具的各類發(fā)票按規(guī)定清理繳銷，并在《發(fā)票領(lǐng)購簿》和綜合征管軟件中做好銷號記錄。 在變更完成后，以25份為單位，按從高原則向涉及變更企業(yè)提供。存量企業(yè)應(yīng)在取得新的稅務(wù)登記號后，盡快刻制帶新稅號的發(fā)票專用章；存量企業(yè)憑原《發(fā)票領(lǐng)購簿》、新的稅務(wù)登記證件和新的發(fā)票專用章，領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票；凡使用冠名發(fā)票、套章發(fā)票或在發(fā)票上已加蓋發(fā)票專用章的，僅限于2014年6月底前在本市使用。 （三）稅控系統(tǒng)變更 1. 防偽稅控企業(yè)。根據(jù)戶管調(diào)整不增加企業(yè)額外負擔的原則，經(jīng)與上海愛信諾航天信息有限公司（以下簡稱“愛信諾公司”）商定，決定由愛信諾、自貿(mào)區(qū)稅務(wù)分局、涉及調(diào)整企業(yè)三方互相協(xié)作，密切配合，對相關(guān)企業(yè)原有的“金稅卡”和“稅控IC卡”進行技術(shù)處理變更后，仍留給企業(yè)繼續(xù)使用。 （1）落實分工內(nèi)容。根據(jù)市局移交日程安排，由自貿(mào)區(qū)稅務(wù)分局牽頭，統(tǒng)一安排時間、落實調(diào)整場地、準備相關(guān)設(shè)備（發(fā)行器、發(fā)行卡、顯示器、鍵盤及打印機等），書面通知愛信諾公司和防偽稅控企業(yè)攜帶有關(guān)的設(shè)備和資料，按指定時間集中辦理相關(guān)手續(xù)。自貿(mào)區(qū)稅務(wù)分局和愛信諾公司等應(yīng)落實專用設(shè)備和專人，嚴格依照有關(guān)規(guī)定及各自職責分工，當場為企業(yè)變更防偽稅控系統(tǒng)，以確保戶管調(diào)整期間相關(guān)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和開票不中斷，維持防偽稅控系統(tǒng)的正常運行。 （2）金稅系統(tǒng)信息錄入。在系統(tǒng)數(shù)據(jù)變更結(jié)束、稅控設(shè)備變更開始前，自貿(mào)區(qū)稅務(wù)分局應(yīng)在金稅系統(tǒng)中做好變更企業(yè)的基礎(chǔ)信息錄入工作，信息錄入中應(yīng)防范誤核開票限額等風險。 （3）發(fā)票繳銷。在稅控設(shè)備變更時對涉及調(diào)整企業(yè)剩余的空白增值稅專用發(fā)票、貨運發(fā)票、機動車銷售發(fā)票及需通過稅控機器開具的各類發(fā)票按規(guī)定清理繳銷，并在《發(fā)票領(lǐng)購簿》和綜合征管軟件中做好銷號記錄。 （4）抄稅、驗、拆機。相關(guān)企業(yè)應(yīng)按書面通知要求按時攜機至統(tǒng)一調(diào)整場地報到，報到前一天應(yīng)對已開具發(fā)票信息進行抄稅并打印銷項匯總表，同時根據(jù)未使用完的增值稅發(fā)票記錄按實填寫附表《上海市清理銷毀空白發(fā)票登記表》一式四份并加蓋公章。自貿(mào)區(qū)稅務(wù)分局應(yīng)做好調(diào)整企業(yè)的簽到與指引工作，愛信諾公司應(yīng)完成調(diào)整企業(yè)開票機的驗、拆機工作。 （5）注銷報稅。自貿(mào)區(qū)稅務(wù)分局應(yīng)使用浦東（310115）發(fā)行卡在發(fā)行系統(tǒng)中對相關(guān)企業(yè)進行注銷（應(yīng)保留增值稅一般納稅人檔案），并對企業(yè)“稅控IC卡”解鎖，在《稅控企業(yè)變更情況表》（附件2）中標明“已注銷”字樣。 （6）重新發(fā)行金稅卡。自貿(mào)區(qū)稅務(wù)分局（或浦東新區(qū)稅務(wù)局）應(yīng)使用自貿(mào)區(qū)（310141）發(fā)行卡在發(fā)行系統(tǒng)中對開票金稅卡重新發(fā)行。 （7）裝機驗收。愛信諾公司應(yīng)在金稅卡重新發(fā)行后為調(diào)整企業(yè)進行裝機，調(diào)整企業(yè)應(yīng)在裝機完成后簽收確認。 （8）使用接口版開票軟件企業(yè)的重新注冊。在向相關(guān)企業(yè)發(fā)放《戶管調(diào)整通知書》的同時，應(yīng)告知使用接口版開票軟件（防偽稅控開票軟件同企業(yè)財務(wù)會計核算系統(tǒng)連接）的企業(yè)有關(guān)愛信諾公司的聯(lián)系方式。愛信諾公司應(yīng)在完成變更后，及時聯(lián)系變更企業(yè)提供注冊碼。 （9）增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)認證。正式更新后180天內(nèi)，自貿(mào)區(qū)稅務(wù)分局應(yīng)做好變更企業(yè)原稅號增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)及新稅號增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)的認證工作。 （10）先比對后抵扣的海關(guān)進口專用繳款書的稽核結(jié)果，由征管系統(tǒng)實行新老稅號自動對接，便于納稅人申報抵扣。 （11）自貿(mào)區(qū)稅務(wù)分局應(yīng)做好變更企業(yè)稅號調(diào)整后的后續(xù)工作，包括原稅號紅字通用單開具、已抄報稅證明單出具、發(fā)票核查信息傳遞與辦理等。 2. 防偽稅控盤、稅控收款機、貨運自開票及機動車銷售企業(yè) 防偽稅控盤、稅控收款機稅號變更與防偽稅控系統(tǒng)變更相仿，其場地、設(shè)備準備的具體組織實施可借鑒防偽稅控系統(tǒng)變更。納入稅控收款機發(fā)票明細數(shù)據(jù)采集的企業(yè)在開始變更稅控機、器稅號前，必須完成上個申報期開票明細數(shù)據(jù)的上傳，設(shè)備稅號變更完成后將無法上傳使用原稅號開具的發(fā)票數(shù)據(jù)。 3. 核查信息的處理 正式掛牌后，自貿(mào)區(qū)稅務(wù)分局應(yīng)做好浦東新區(qū)稅務(wù)局收到的相關(guān)企業(yè)核查函處理工作，按稅務(wù)總局規(guī)定的時間要求回復。 4. 通用機打發(fā)票 稅號變更后，企業(yè)應(yīng)重新下載、安裝開票軟件后方可開具帶有新稅號的機打發(fā)票；企業(yè)在重新下載、安裝開票軟件前必須完成全部歷史開票數(shù)據(jù)的明細上傳，開票軟件重裝后將無法上傳使用原稅號開具的發(fā)票數(shù)據(jù)；設(shè)備維護商應(yīng)告知企業(yè)上傳明細數(shù)據(jù)及下載、安裝通用機打開票軟件的路徑、方式，并安排客服人員為納稅人解決上傳、下載、使用中遇到的問題。 （四）電子申報和網(wǎng)上認證 1. 浦東新區(qū)稅務(wù)局的對口電子申報和網(wǎng)上認證服務(wù)公司應(yīng)繼續(xù)做好調(diào)整前后的服務(wù)工作。 2. 網(wǎng)上電子申報企業(yè)對口的網(wǎng)站服務(wù)公司應(yīng)在變更月份征期結(jié)束后，在網(wǎng)上電子申報系統(tǒng)中做好銷戶，注銷原來的網(wǎng)上電子申報信息，并按規(guī)定及時對網(wǎng)上電子申報做好開戶等相關(guān)手續(xù)，并負責將用戶的稅務(wù)核定信息導出。 3. 網(wǎng)上認證企業(yè)，浦東新區(qū)稅務(wù)局對口的網(wǎng)站服務(wù)公司應(yīng)在移交月份征期結(jié)束后，按規(guī)定及時對網(wǎng)上認證企業(yè)做好開戶等相關(guān)手續(xù)，并負責將用戶的稅務(wù)核定信息導出。浦東新區(qū)稅務(wù)局在移交月份征期結(jié)束的180天后，應(yīng)在防偽稅控系統(tǒng)中撤消移出企業(yè)的網(wǎng)上認證開戶信息。浦東新區(qū)稅務(wù)局對口的網(wǎng)站服務(wù)公司應(yīng)在移交月份征期結(jié)束的180天后，在網(wǎng)上認證系統(tǒng)中做好銷戶變更，注銷原來的網(wǎng)上電子認證信息。企業(yè)在移交月份征期結(jié)束的180天內(nèi)，根據(jù)認證發(fā)票票面信息，分別使用新老賬號進行網(wǎng)上認證。 （五）收入核算業(yè)務(wù) 1. 收入分析預(yù)測。2014年4月份起，每個月的稅收分析報告以及月度和年度稅收預(yù)測表由浦東新區(qū)稅務(wù)局、自貿(mào)區(qū)稅務(wù)分局分頭編制上報。 2. 重點稅源管理 市局：（1）4月1 日前完成自貿(mào)區(qū)稅務(wù)分局四級重點戶稅號變更工作，重點稅源監(jiān)控級次、報表核定維持不變；（2）4月1日前按新代碼（新納稅人識別碼）統(tǒng)一抽取1-2月重點稅源企業(yè)分月數(shù)據(jù)；（3）4月份起，根據(jù)市局《2014年各月重點稅源數(shù)據(jù)抽取時間表》，按新納稅人識別碼抽取生成自貿(mào)區(qū)稅務(wù)分局各級重點稅源數(shù)據(jù)。 自貿(mào)區(qū)稅務(wù)分局：（1）做好2014年1月、2月總局級和市局級重點稅源企業(yè)分月數(shù)據(jù)核對工作，并分別于4月25日、28日前與3月份總局級、市局級重點稅源數(shù)據(jù)一起上報市局；（2）4月份起，自貿(mào)區(qū)稅務(wù)分局需按市局重點稅源工作有關(guān)要求，單獨上報總局級、市局級重點稅源企業(yè)數(shù)據(jù)。 3.會統(tǒng)計核算 市局：協(xié)商市財政、國庫部門完成移入企業(yè)1-3月收入的調(diào)庫工作；戶管調(diào)整后，市局統(tǒng)一生成2013年會計賬簿期初數(shù)，應(yīng)將涉及變更企業(yè)上年期末數(shù)據(jù)由浦東新區(qū)稅務(wù)局調(diào)整至自貿(mào)區(qū)稅務(wù)分局期初數(shù)。 浦東新區(qū)稅務(wù)局：（1）2014年4月8日前，將浦東新區(qū)稅務(wù)局已開票未入庫的數(shù)據(jù)，以清理盤的方式發(fā)送至浦東國庫；（2）做好移入自貿(mào)區(qū)企業(yè)1-3月的收入調(diào)庫工作；（3）戶管調(diào)整后，撤銷2014年1月至3月賬表，重新進行賬務(wù)處理，生成稅收會計報表，并做好相關(guān)報表數(shù)據(jù)核對。 自貿(mào)區(qū)稅務(wù)分局：（1）4月8日起，對移入企業(yè)尚未辦結(jié)的退庫等涉稅文書業(yè)務(wù)重新受理，盡快辦結(jié)；（2）4月份起，負責洋山港企業(yè)收入調(diào)庫的數(shù)據(jù)提供工作；（3）4月8日前，將自貿(mào)區(qū)稅務(wù)分局已開票未入庫的數(shù)據(jù)，以清理盤的方式發(fā)送至浦東國庫；（4）做好移入自貿(mào)區(qū)企業(yè)1-3月份的收入調(diào)庫工作；（5）戶管調(diào)整后，撤銷1月至3月賬表，重新進行賬務(wù)處理，生成稅收會計報表，與浦東新區(qū)稅務(wù)局一起做好相關(guān)報表數(shù)據(jù)核對。 4.票證管理 4月份起，自貿(mào)區(qū)稅務(wù)分局負責本單位稅收票證印制計劃上報，票證領(lǐng)發(fā)、保管、開具、作廢、結(jié)報繳銷、停用、交回、損失核銷、移交、核算、歸檔、審核、檢查、銷毀等工作。 （七）出口退稅管理 1. 出口貨物退（免）稅認定變更 稅號變更后，自貿(mào)區(qū)稅務(wù)分局應(yīng)按浦東稅務(wù)局原所轄出口企業(yè)涉及出口貨物退（免）稅認定的各項變更信息（如征稅機關(guān)名稱、納稅人識別號、企業(yè)業(yè)務(wù)分組等），編制出口貨物退（免）稅認定變更清單（以下簡稱變更清單，一式二份），在變更清單中，應(yīng)注明出口企業(yè)的類型（即外貿(mào)或生產(chǎn)），然后加蓋公章后交市稅務(wù)三分局進行出口貨物退（免）稅認定變更。 2. 市稅務(wù)三分局收到自貿(mào)區(qū)稅務(wù)分局變更清單后，應(yīng)做好以下工作： （1）在10個工作日內(nèi)完成對變更信息系統(tǒng)維護工作，并將變更清單（一份）蓋章確認后返還自貿(mào)區(qū)稅務(wù)分局。 （2）對變更清單中的外貿(mào)企業(yè)，按新的納稅人識別號上傳企業(yè)FA信息，確保增值稅專用發(fā)票信息的正常清分。 附件：1.告納稅人書 2.稅號變更通知書 3.稅號變更涉及事項須知 4.稅控企業(yè)變更情況表 上海市國家稅務(wù)局 上海市地方稅務(wù)局 2014年1月26日