北京市國家稅務(wù)局 北京市國家稅務(wù)局出口退稅事項指南

北京市國家稅務(wù)局 北京市國家稅務(wù)局出口退稅事項指南

北京市國家稅務(wù)局出口退稅事項指南
  全文有效
  2018-04-14
  (一)出口退(免)稅預(yù)申報
  【事項描述】
  企業(yè)出口貨物勞務(wù)及適用增值稅零稅率的應(yīng)稅服務(wù)(以下簡稱出口貨物勞務(wù)及服務(wù))，在正式申報出口退(免)稅之前，應(yīng)按現(xiàn)行申報辦法向主管稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行預(yù)申報，在主管稅務(wù)機關(guān)確認(rèn)申報憑證的內(nèi)容與對應(yīng)的管理部門電子信息無誤后，方可提供規(guī)定的申報退(免)稅憑證、資料及正式申報電子數(shù)據(jù)，向主管稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行正式申報。
  【受理地點】
  通過出口退稅綜合服務(wù)平臺進(jìn)行網(wǎng)上預(yù)審或前往辦稅服務(wù)廳辦理
  【實名辦稅】
  需要實名辦稅
  【辦理方式】
  網(wǎng)上辦理或窗口辦理
  【報送資料】
  出口退(免)稅預(yù)申報電子數(shù)據(jù)。
  【結(jié)果送達(dá)】
  網(wǎng)上送達(dá)或當(dāng)場送達(dá)
  【納稅人注意事項】
  納稅人對報送資料的真實性和合法性承擔(dān)責(zé)任。
  (二)出口退(免)稅備案
  【事項描述】
  出口企業(yè)或其他單位應(yīng)于首次申報出口退(免)稅時，向主管國稅機關(guān)提供相關(guān)資料，辦理出口退(免)稅備案手續(xù)，申報退(免)稅。
  【受理地點】
  辦稅服務(wù)廳
  【實名辦稅】
  需要實名辦稅
  【辦理方式】
  窗口辦理
  【報送資料】
  1.內(nèi)容填寫真實、完整的《出口退(免)稅備案表》，其中“退稅開戶銀行賬號”須從稅務(wù)登記的銀行賬號中選擇一個填報。
  2.加蓋備案登記專用章的《對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記表》或《中華人民共和國外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書》。
  3.《中華人民共和國海關(guān)報關(guān)單位注冊登記證書》。
  4.未辦理備案登記發(fā)生委托出口業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)提供委托代理出口協(xié)議，不需提供第2目、第3目資料。
  5.適用增值稅零稅率的應(yīng)稅服務(wù)提供者，還需準(zhǔn)備以下資料：
  (1)以水路運輸方式提供國際運輸服務(wù)的，應(yīng)提供《國際船舶運輸經(jīng)營許可證》復(fù)印件。
  (2)以航空運輸方式提供國際運輸服務(wù)的，應(yīng)提供經(jīng)營范圍包括“國際航空客貨郵運輸業(yè)務(wù)”的《公共航空運輸企業(yè)經(jīng)營許可證》復(fù)印件或經(jīng)營范圍包括“公務(wù)飛行”的《通用航空經(jīng)營許可證》復(fù)印件。
  (3)以公路運輸方式提供國際運輸服務(wù)的，應(yīng)提供經(jīng)營范圍包括“國際運輸”的《道路運輸經(jīng)營許可證》復(fù)印件和《國際汽車運輸行車許可證》復(fù)印件。
  (4)以鐵路運輸方式提供國際運輸服務(wù)的，應(yīng)提供經(jīng)營范圍包括“許可經(jīng)營項目：鐵路客貨運輸”的《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》復(fù)印件或其他具有提供鐵路客貨運輸服務(wù)資質(zhì)的證明材料復(fù)印件。
  (5)提供航天運輸服務(wù)提供國際運輸服務(wù)的，應(yīng)提供經(jīng)營范圍包括“商業(yè)衛(wèi)星發(fā)射服務(wù)”的《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》復(fù)印件或其他具有提供商業(yè)衛(wèi)星發(fā)射服務(wù)資質(zhì)的證明材料復(fù)印件。
  (6)以公路運輸方式提供內(nèi)地往返香港、澳門的交通運輸服務(wù)的，應(yīng)提供《道路運輸經(jīng)營許可證》復(fù)印件及持《道路運輸證》的直通港澳運輸車輛的物權(quán)證明復(fù)印件。
  (7)以水路運輸方式提供內(nèi)地往返香港、澳門交通運輸服務(wù)的，應(yīng)提供獲得港澳線路運營許可船舶的物權(quán)證明復(fù)印件。
  (8)以水路運輸方式提供大陸往返臺灣交通運輸服務(wù)的，應(yīng)提供《臺灣海峽兩岸間水路運輸許可證》復(fù)印件及持《臺灣海峽兩岸間船舶營運證》船舶的物權(quán)證明復(fù)印件。
  (9)以航空運輸方式提供港澳臺運輸服務(wù)的，應(yīng)提供經(jīng)營范圍包括“國際、國內(nèi)(含港澳)航空客貨郵運輸業(yè)務(wù)”的《公共航空運輸企業(yè)經(jīng)營許可證》或者經(jīng)營范圍包括“公務(wù)飛行”的《通用航空經(jīng)營許可證》復(fù)印件。
  (10)以鐵路運輸方式提供內(nèi)地往返香港的交通運輸服務(wù)的，應(yīng)提供經(jīng)營范圍包括“許可經(jīng)營項目：鐵路客貨運輸”的《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》復(fù)印件或其他具有提供鐵路客貨運輸服務(wù)資質(zhì)的證明材料復(fù)印件。
  (11)采用程租、期租和濕租方式租賃交通運輸工具用于國際運輸服務(wù)和港澳臺運輸服務(wù)的，應(yīng)提供程租、期租和濕租合同或協(xié)議復(fù)印件。
  (12)對外提供研發(fā)服務(wù)或設(shè)計服務(wù)的，應(yīng)提供《技術(shù)出口合同登記證》復(fù)印件。
  【結(jié)果送達(dá)】
  當(dāng)場送達(dá)
  【納稅人注意事項】
  1.納稅人對報送材料的真實性和合法性承擔(dān)責(zé)任。
  2.《出口退(免)稅備案表》中的內(nèi)容發(fā)生變更的，出口企 業(yè)或其他單位須自變更之日起 30 日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)申請辦理備案內(nèi)容的變更。
  3.出口企業(yè)或其他單位申請撤回出口退(免)稅備案時，應(yīng)按規(guī)定結(jié)清退(免)稅款。
  4.出口企業(yè)或其他單位在申請撤回備案時，如向主管稅務(wù)機關(guān)聲明放棄未申報或已申報但尚未辦理的出口退(免)稅并按規(guī)定申報免稅的，視同已結(jié)清出口退稅稅款。
  (三)集團(tuán)公司成員企業(yè)備案
  【事項描述】
  集團(tuán)公司需要按收購視同自產(chǎn)貨物申報免抵退稅的，需要向主管國稅機關(guān)進(jìn)行備案
  【受理地點】
  辦稅服務(wù)廳
  【實名辦稅】
  需要實名辦稅
  【辦理方式】
  窗口辦理
  【報送資料】
  1.《集團(tuán)公司成員企業(yè)備案表》及電子申報數(shù)據(jù);
  2.集團(tuán)公司總部及其控股的生產(chǎn)企業(yè)的營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件;
  3.集團(tuán)公司總部及其控股生產(chǎn)企業(yè)的章程復(fù)印件。
  【結(jié)果送達(dá)】
  當(dāng)場送達(dá)
  【納稅人注意事項】
  納稅人對報送材料的真實性和合法性承擔(dān)責(zé)任。
  (四)融資租賃企業(yè)退稅備案
  【事項描述】
  融資租賃出租方應(yīng)在首份融資租賃合同簽訂之日起30日內(nèi)，到主管國家稅務(wù)局辦理出口退(免)稅備案。
  【受理地點】
  辦稅服務(wù)廳
  【實名辦稅】
  需要實名辦稅
  【辦理方式】
  窗口辦理
  【報送資料】
  1.內(nèi)容填寫真實、完整的《出口退(免)稅備案表》，其中“退稅開戶銀行賬號”須從稅務(wù)登記的銀行賬號中選擇一個填報。
  2.加蓋備案登記專用章的《對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記表》或《中華人民共和國外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書》。
  3.《中華人民共和國海關(guān)報關(guān)單位注冊登記證書》。
  4.從事融資租賃業(yè)務(wù)的資質(zhì)證明。
  5.融資租賃合同(有法律效力的中文版)。
  6.僅經(jīng)營海洋工程結(jié)構(gòu)物融資租賃的，可不提供第2目、第3目資料。
  【結(jié)果送達(dá)】
  當(dāng)場送達(dá)
  【納稅人注意事項】
  1.納稅人對報送材料的真實性和合法性承擔(dān)責(zé)任。
  2.融資租賃業(yè)務(wù)包括：融資租賃出口貨物和融資租賃海洋工程結(jié)構(gòu)物。
  (五)邊貿(mào)代理出口備案
  【事項描述】
  以邊境小額貿(mào)易方式代理外國企業(yè)、外國自然人出口貨物，出口企業(yè)應(yīng)當(dāng)在貨物報關(guān)出口之日(以出口貨物報關(guān)單上的出口日期為準(zhǔn))次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報期內(nèi)，向主管國稅機關(guān)辦理代理報關(guān)備案。
  【受理地點】
  辦稅服務(wù)廳
  【實名辦稅】
  需要實名辦稅
  【辦理方式】
  窗口辦理
  【報送資料】
  1.企業(yè)相關(guān)人員簽字、蓋有單位公章且填寫內(nèi)容齊全的紙質(zhì)《以邊境小額貿(mào)易方式代理外國企業(yè)、外國自然人報關(guān)出口貨物備案表》及電子數(shù)據(jù);
  2.代理出口協(xié)議復(fù)印件。代理出口協(xié)議以外文擬定的，需同時提供中文翻譯版本;
  3.委托方經(jīng)辦人護(hù)照或外國邊民的邊民證原件和復(fù)印件。
  【結(jié)果送達(dá)】
  當(dāng)場送達(dá)
  【納稅人注意事項】
  1.納稅人對報送材料的真實性和合法性承擔(dān)責(zé)任。
  2.出口企業(yè)規(guī)定已備案，代理出口的貨物，不屬于增值稅應(yīng) 稅范圍，可僅就代理費收入進(jìn)行增值稅申報。
  (六)出口企業(yè)放棄退(免)稅權(quán)備案
  【事項描述】
  出口企業(yè)或其他單位可以放棄全部適用退(免)稅政策出口貨物勞務(wù)的退(免)稅，并選擇適用增值稅免稅政策或征稅政策。自備案次日起36個月內(nèi)，其出口的適用增值稅退(免)稅政策的出口貨物勞務(wù)，適用增值稅免稅政策或征稅政策。
  【受理地點】
  辦稅服務(wù)廳
  【實名辦稅】
  需要實名辦稅
  【辦理方式】
  窗口辦理
  【報送資料】
  《出口貨物勞務(wù)放棄退(免)稅聲明》及電子數(shù)據(jù)。
  【結(jié)果送達(dá)】
  當(dāng)場送達(dá)
  【納稅人注意事項】
  1.納稅人對報送材料的真實性和合法性承擔(dān)責(zé)任。
  2.納稅人自備案次月起執(zhí)行免稅或征稅政策，36 個月內(nèi)不 得變更。
  (七)出口企業(yè)申請出口退稅提醒服務(wù)
  【事項描述】
  出口企業(yè)或其他單位可向主管稅務(wù)機關(guān)申請免費的出口退稅業(yè)務(wù)提醒服務(wù)。已申請出口退稅業(yè)務(wù)提醒服務(wù)的，企業(yè)負(fù)責(zé)人、聯(lián)系電話、郵箱等相關(guān)信息發(fā)生變化時，應(yīng)及時向主管稅務(wù)機關(guān)申請變更。主管稅務(wù)機關(guān)提供的出口退稅業(yè)務(wù)提醒服務(wù)僅為出口企業(yè)和其他單位參考，不作為辦理出口退(免)稅的依據(jù)。
  【受理地點】
  辦稅服務(wù)廳
  【實名辦稅】
  需要實名辦稅
  【辦理方式】
  窗口辦理
  【報送資料】
  《出口企業(yè)或其他單位選擇出口退稅業(yè)務(wù)提醒信息申請表》及電子數(shù)據(jù)
  【辦理方式】
  出口企業(yè)在出口退稅申報系統(tǒng)錄入備案信息后，持打印的《出口企業(yè)或其他單位選擇出口退稅業(yè)務(wù)提醒信息申請表》及電子數(shù)據(jù)，前往主管國稅機關(guān)進(jìn)行備案。
  【結(jié)果送達(dá)】
  當(dāng)場送達(dá)
  【納稅人注意事項】
  1.納稅人對報送材料的真實性和合法性承擔(dān)責(zé)任。
  2.已申請出口退稅業(yè)務(wù)提醒服務(wù)的，企業(yè)負(fù)責(zé)人、聯(lián)系電話、郵箱等相關(guān)信息發(fā)生變化時，應(yīng)及時向主管稅務(wù)機關(guān)申請變更。

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