| 序號 | 標(biāo)題 | 發(fā)文日期 | 文號 | 需要修改的條款 | 修改后的條款 |
| 1 | 黑龍江省地方稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)《個體工商戶個人所得稅核定征收管理暫行辦法》的通知 | 2005年9月7日 | 黑地稅發(fā)〔2005〕50號 | 第十條 對實行定率征收個人所得稅的從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人，由市（地）地方稅務(wù)局根據(jù)本地實際情況，確定分行業(yè)應(yīng)稅所得率，但分行業(yè)的應(yīng)稅所得率應(yīng)按下表所規(guī)定的幅度區(qū)間確定： | 第十條 對實行定率征收個人所得稅的從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人，由市（地）級稅務(wù)機關(guān)根據(jù)本地實際情況，確定分行業(yè)應(yīng)稅所得率，但分行業(yè)的應(yīng)稅所得率應(yīng)按下表所規(guī)定的幅度區(qū)間確定： |
| 第二十二條 各市（地）地方稅務(wù)局可根據(jù)本辦法第十條規(guī)定的原則，結(jié)合當(dāng)?shù)貙嶋H確定本地的分行業(yè)應(yīng)稅所得率，并報省地方稅務(wù)局備案。 | 第二十二條 各市（地）稅務(wù)機關(guān)可根據(jù)本辦法第十條規(guī)定的原則，結(jié)合當(dāng)?shù)貙嶋H確定本地的分行業(yè)應(yīng)稅所得率，并報國家稅務(wù)總局黑龍江省稅務(wù)局備案。 |
| 2 | 黑龍江省地方稅務(wù)局關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)《國家稅務(wù)總局關(guān)于個人住房轉(zhuǎn)讓所得征收個人所得稅有關(guān)問題的通知》的通知 | 2006年8月11日 | 黑地稅發(fā)〔2006〕73號 | 一、關(guān)于對《通知》第二條所規(guī)定的對已購公有住房按當(dāng)?shù)亟?jīng)濟適用房價格確定計算的房價款的認(rèn)定。鑒于我省2002年已完成住房制度改革的實際情況，為便于掌握，經(jīng)濟適用房的價格按照2002年標(biāo)準(zhǔn)確定，具體數(shù)額由各市（地）地方稅務(wù)局參照當(dāng)?shù)卣挠嘘P(guān)規(guī)定執(zhí)行。 | 一、關(guān)于對《通知》第二條所規(guī)定的對已購公有住房按當(dāng)?shù)亟?jīng)濟適用房價格確定計算的房價款的認(rèn)定。鑒于我省2002年已完成住房制度改革的實際情況，為便于掌握，經(jīng)濟適用房的價格按照2003年標(biāo)準(zhǔn)確定，具體數(shù)額由各市（地）稅務(wù)機關(guān)參照當(dāng)?shù)卣挠嘘P(guān)規(guī)定執(zhí)行。 |
| 3 | 黑龍江省國家稅務(wù)局關(guān)于跨市地縣經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理問題的通知 | 2008年7月4日 | 黑國稅發(fā)〔2008〕116號 | 第四條:分支機構(gòu)的各項財產(chǎn)損失，應(yīng)由分支機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)審核并出具證明后，再由總機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報扣除。 | 第四條廢止 |
| 4 | 黑龍江省地方稅務(wù)局關(guān)于進一步明確個人所得稅減免稅項目有關(guān)問題的通知 | 2009年12月25日 | 黑地稅發(fā)〔2009〕73號 | 第二條（六）主管地稅機關(guān)應(yīng)建立減稅管理臺賬（見附件3），填寫《個人所得稅減征稅款統(tǒng)計表》（見附件4），認(rèn)真統(tǒng)計減稅情況。 | 第二條（六）主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)建立減稅管理臺賬（見附件3），填寫《個人所得稅減征稅款統(tǒng)計表》（見附件4），認(rèn)真統(tǒng)計減稅情況。 |
| 5 | 黑龍江省地方稅務(wù)局關(guān)于限售股轉(zhuǎn)讓所得征繳個人所得稅有關(guān)問題的通知 | 2010年2月1日 | 黑地稅函〔2010〕4號 | 第一條（一）證券機構(gòu)將已扣的個人所得稅款，于次月7日內(nèi)以納稅保證金形式向主管地稅機關(guān)繳納，并報送《限售股轉(zhuǎn)讓所得扣繳個人所得稅報告表》及地稅機關(guān)要求報送的其他資料。主管地稅機關(guān)收取納稅保證金時，應(yīng)及時開具《稅務(wù)代保管資金收入報告單》，作為證券機構(gòu)代繳個人所得稅的憑證，憑證“款項類別”欄寫明“代扣個人所得稅”。同時稅務(wù)機關(guān)根據(jù)《限售股轉(zhuǎn)讓所得扣繳個人所得稅報告表》為納稅人開具《稅務(wù)代保管資金專用收據(jù)》，作為納稅人預(yù)繳個人所得稅的憑證，憑證“類別”欄寫明“預(yù)繳個人所得稅”。納稅保證金繳入地稅機關(guān)在當(dāng)?shù)剞r(nóng)業(yè)（工商）銀行開設(shè)的“稅務(wù)代保管資金”賬戶存儲。《稅務(wù)代保管資金收入報告單》一式三聯(lián)，第一聯(lián)稅務(wù)機關(guān)受理部門留存，第二聯(lián)扣繳義務(wù)人留存，第三聯(lián)計統(tǒng)部門留存。 | 第一條（一）證券機構(gòu)將已扣的個人所得稅款，于次月7日內(nèi)以納稅保證金形式向主管稅務(wù)機關(guān)繳納，并報送《限售股轉(zhuǎn)讓所得扣繳個人所得稅報告表》及稅務(wù)機關(guān)要求報送的其他資料。主管稅務(wù)機關(guān)收取納稅保證金時，應(yīng)及時開具《稅務(wù)代保管資金收入報告單》，作為證券機構(gòu)代繳個人所得稅的憑證，憑證“款項類別”欄寫明“代扣個人所得稅”。同時稅務(wù)機關(guān)根據(jù)《限售股轉(zhuǎn)讓所得扣繳個人所得稅報告表》為納稅人開具《稅務(wù)代保管資金專用收據(jù)》，作為納稅人預(yù)繳個人所得稅的憑證，憑證“類別”欄寫明“預(yù)繳個人所得稅”。納稅保證金繳入稅務(wù)機關(guān)在當(dāng)?shù)剞r(nóng)業(yè)（工商）銀行開設(shè)的“稅務(wù)代保管資金”賬戶存儲。《稅務(wù)代保管資金收入報告單》一式三聯(lián)，第一聯(lián)稅務(wù)機關(guān)受理部門留存，第二聯(lián)扣繳義務(wù)人留存，第三聯(lián)計統(tǒng)部門留存。 |
| 第一條（二）《稅務(wù)代保管資金專用收據(jù)》，可采取由預(yù)扣預(yù)繳稅款的證券機構(gòu)交納稅人。各地地稅機關(guān)應(yīng)通過適當(dāng)途徑將繳款憑證取得方式預(yù)先告知納稅人。 | 第一條（二）《稅務(wù)代保管資金專用收據(jù)》，可采取由預(yù)扣預(yù)繳稅款的證券機構(gòu)交納稅人。各地稅務(wù)機關(guān)應(yīng)通過適當(dāng)途徑將繳款憑證取得方式預(yù)先告知納稅人。 |
| 第二條（二）《稅收轉(zhuǎn)賬專用完稅證》，可采取由代扣代繳稅款的證券機構(gòu)交納稅人。各地地稅機關(guān)應(yīng)通過適當(dāng)途徑將繳款憑證取得方式預(yù)先告知納稅人。 | 第二條（二）《稅收轉(zhuǎn)賬專用完稅證》，可采取由代扣代繳稅款的證券機構(gòu)交納稅人。各地稅務(wù)機關(guān)應(yīng)通過適當(dāng)途徑將繳款憑證取得方式預(yù)先告知納稅人。 |
| 6 | 黑龍江省國家稅務(wù)局關(guān)于普通發(fā)票
管理有關(guān)問題的公告
| 2013年10月11日 | 黑龍江省國家稅務(wù)局公告
2013年第8號 | 一、關(guān)于企業(yè)冠名發(fā)票印制
按照《國務(wù)院取消和下放一批行政審批項目等事項的決定》國發(fā)〔2013〕19號）要求，現(xiàn)將冠名發(fā)票印制程序調(diào)整如下：
需要印制冠名發(fā)票的納稅人，到主管國稅機關(guān)辦稅服務(wù)廳領(lǐng)取、填寫并遞交《企業(yè)冠名發(fā)票印制表》（附件1），首次印制或票樣發(fā)生變化的同時提交發(fā)票票樣。主管國稅機關(guān)將印制信息傳遞給省局，由省局安排發(fā)票承印單位印制。冠名發(fā)票印制完成后由發(fā)票承印單位通知納稅人，納稅人到主管國稅機關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)，持《發(fā)票領(lǐng)購簿》自行到發(fā)票承印單位領(lǐng)取發(fā)票。
| 廢止 |
二、增設(shè)發(fā)票種類
（一）出租車定額發(fā)票
出租車定額發(fā)票使用范圍為未安裝稅控計價器的出租車納稅人，發(fā)票式樣分為4種（票樣見附件2），具體如下：
1.《黑龍江省國家稅務(wù)局出租車定額發(fā)票（壹元）》，規(guī)格175mm*76.2mm，通欄式訂本發(fā)票，分為存根聯(lián)和發(fā)票聯(lián)；
2.《黑龍江省國家稅務(wù)局出租車定額發(fā)票（貳元）》，規(guī)格175mm*76.2mm，通欄式訂本發(fā)票，分為存根聯(lián)和發(fā)票聯(lián)；
3.《黑龍江省國家稅務(wù)局出租車定額發(fā)票（伍元）》，規(guī)格175mm*76.2mm，通欄式訂本發(fā)票，分為存根聯(lián)和發(fā)票聯(lián)；
4.《黑龍江省國家稅務(wù)局出租車定額發(fā)票（拾元）》，規(guī)格175mm*76.2mm，通欄式訂本發(fā)票，分為存根聯(lián)和發(fā)票聯(lián)。
出租車定額發(fā)票啟用時間為2013年10月1日，2013年10月1日至2013年10月31日為過渡期，過渡期內(nèi)納稅人已領(lǐng)取的《黑龍江省國家稅務(wù)局通用定額發(fā)票》可以繼續(xù)使用。2013年11月1日起納稅人已領(lǐng)取的《黑龍江省國家稅務(wù)局通用定額發(fā)票》不得繼續(xù)使用，其中未使用的整本發(fā)票作退票處理，已使用而未用完的非整本發(fā)票作繳銷處理。
| 增設(shè)出租車定額發(fā)票,使用范圍為未安裝稅控計價器的出租車納稅人，發(fā)票式樣分為4種，具體如下：
1.《黑龍江省稅務(wù)局出租車定額發(fā)票（壹元）》，規(guī)格175mm*76.2mm，通欄式訂本發(fā)票，分為存根聯(lián)和發(fā)票聯(lián)；
2.《黑龍江省稅務(wù)局出租車定額發(fā)票（貳元）》，規(guī)格175mm*76.2mm，通欄式訂本發(fā)票，分為存根聯(lián)和發(fā)票聯(lián)；
3.《黑龍江省稅務(wù)局出租車定額發(fā)票（伍元）》，規(guī)格175mm*76.2mm，通欄式訂本發(fā)票，分為存根聯(lián)和發(fā)票聯(lián)；
4.《黑龍江省稅務(wù)局出租車定額發(fā)票（拾元）》，規(guī)格175mm*76.2mm，通欄式訂本發(fā)票，分為存根聯(lián)和發(fā)票聯(lián)。
出租車定額發(fā)票啟用時間為2013年10月1日，2013年10月1日至2013年10月31日為過渡期，過渡期內(nèi)納稅人已領(lǐng)取的《黑龍江省國家稅務(wù)局通用定額發(fā)票》可以繼續(xù)使用。2013年11月1日起納稅人已領(lǐng)取的《黑龍江省國家稅務(wù)局通用定額發(fā)票》不得繼續(xù)使用，其中未使用的整本發(fā)票作退票處理，已使用而未用完的非整本發(fā)票作繳銷處理。
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（二）稅控改造專用發(fā)票
稅控改造專用發(fā)票使用范圍為已實施稅控改造的納稅人，發(fā)票式樣分為3種（票樣見附件2），具體如下：
1.《黑龍江省國家稅務(wù)局通用機打發(fā)票（稅控改造專用）》，規(guī)格寬76mm、卷長12700mm，卷式不定長單聯(lián)發(fā)票；發(fā)票每間隔60.96mm套印1個發(fā)票監(jiān)制章，兩個發(fā)票監(jiān)制章中間套印1個“發(fā)票聯(lián)”。發(fā)票票面不印制發(fā)票代碼和發(fā)票號碼，發(fā)票代碼和發(fā)票號碼在發(fā)票發(fā)售時通過綜合征管系統(tǒng)配售，開票系統(tǒng)將自動生成發(fā)票代碼和發(fā)票號碼。
2.《黑龍江省國家稅務(wù)局通用機打發(fā)票（稅控改造專用）》，規(guī)格76mm*127mm，卷式定長單聯(lián)發(fā)票，每卷100份；發(fā)票票面印有發(fā)票代碼，發(fā)票號碼為空，發(fā)票號碼在發(fā)票發(fā)售時通過綜合征管系統(tǒng)配售，開票系統(tǒng)將自動生成發(fā)票號碼。
3.《黑龍江省國家稅務(wù)局通用機打發(fā)票（稅控改造專用）》，規(guī)格190mm*101.6mm，平推式三聯(lián)發(fā)票，第一聯(lián)為“發(fā)票聯(lián)”、第二聯(lián)為“記賬聯(lián)”、第三聯(lián)為“自用聯(lián)”。發(fā)票票面印有發(fā)票代碼，發(fā)票號碼為空，發(fā)票號碼在發(fā)票發(fā)售時通過綜合征管系統(tǒng)配售，開票系統(tǒng)將自動生成發(fā)票號碼。
| 廢止 |
附件：1.企業(yè)冠名發(fā)票印制表
2.新增發(fā)票票樣 | 廢止 |
| 7 | 黑龍江省國家稅務(wù)局關(guān)于發(fā)布《黑龍江省國家稅務(wù)局稅收票證管理辦法》的公告 | 2013年12月23日 | 黑龍江省國家稅務(wù)局公告
2013年第12號 | 第三條 本辦法所稱稅收票證，是指國稅機關(guān)、扣繳義務(wù)人依照法律法規(guī)，代征代售人按照委托協(xié)議，在征收稅款、基金、費、滯納金、罰沒款等各項收入（以下統(tǒng)稱稅款）的過程中開具的收款、退款和繳庫憑證。稅收票證是納稅人實際繳納稅款或者收取退還稅款的法定證明。 | 第三條 本辦法所稱稅收票證，是指稅務(wù)機關(guān)、扣繳義務(wù)人依照法律法規(guī)，代征代售人按照委托協(xié)議，在征收稅款、基金、費、滯納金、罰沒款等各項收入（以下統(tǒng)稱稅款）的過程中開具的收款、退款和繳庫憑證。稅收票證是納稅人實際繳納稅款或者收取退還稅款的法定證明。 |
| 8 | 黑龍江省地方稅務(wù)局關(guān)于土地增值稅若干政策問題的公告 | 2016年3月25日 | 黑龍江省地方稅務(wù)局公告
2016年第1號 | 一、關(guān)于預(yù)繳稅款申報繳納期限問題
房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在地稅機關(guān)下達(dá)《稅務(wù)事項通知書（審核結(jié)論通知）》前轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入，應(yīng)按規(guī)定的預(yù)征率預(yù)繳土地增值稅，于每月終了15日內(nèi)，向主管地稅機關(guān)申報繳納。對未按預(yù)征規(guī)定期限預(yù)繳稅款的，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定，從限定的繳納稅款期限屆滿次日起，加收滯納金。
三、關(guān)于取得銷（預(yù)）售許可證滿3年起始計算時間問題
對于房地產(chǎn)開發(fā)項目分次取得多個銷（預(yù)）售許可證的，“銷（預(yù)）售許可證滿3年，地稅機關(guān)可要求納稅人進行土地增值稅清算”規(guī)定中的“滿3年”，以其取得最后一個銷（預(yù)）售許可證的時間算起。
十三、關(guān)于核定征收率適用時間問題
對于以核定征收方式進行土地增值稅清算的房地產(chǎn)開發(fā)項目，其適用的核定征收率，按地稅機關(guān)發(fā)出《稅務(wù)事項通知書（核定征收通知）》時當(dāng)?shù)氐暮硕ㄕ魇章蕡?zhí)行。
| 一、關(guān)于預(yù)繳稅款申報繳納期限問題
房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在稅務(wù)機關(guān)下達(dá)《稅務(wù)事項通知書（審核結(jié)論通知）》前轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入，應(yīng)按規(guī)定的預(yù)征率預(yù)繳土地增值稅，于每月終了15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納。對未按預(yù)征規(guī)定期限預(yù)繳稅款的，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定，從限定的繳納稅款期限屆滿次日起，加收滯納金。
三、關(guān)于取得銷（預(yù)）售許可證滿3年起始計算時間問題
對于房地產(chǎn)開發(fā)項目分次取得多個銷（預(yù)）售許可證的，“銷（預(yù)）售許可證滿3年，稅務(wù)機關(guān)可要求納稅人進行土地增值稅清算”規(guī)定中的“滿3年”，以其取得最后一個銷（預(yù)）售許可證的時間算起。
十三、關(guān)于核定征收率適用時間問題
對于以核定征收方式進行土地增值稅清算的房地產(chǎn)開發(fā)項目，其適用的核定征收率，按稅務(wù)機關(guān)發(fā)出《稅務(wù)事項通知書（核定征收通知）》時當(dāng)?shù)氐暮硕ㄕ魇章蕡?zhí)行。 |
| 9 | 黑龍江省地方稅務(wù)局關(guān)于發(fā)布《黑龍江省土地增值稅清算管理操作規(guī)程》的公告 | 2016年3月30日 | 黑龍江省地方稅務(wù)局公告
2016年第2號 | 第三條 《規(guī)程》所稱土地增值稅清算，是指納稅人在符合土地增值稅清算條件后，依照稅收法律、法規(guī)及土地增值稅有關(guān)政策規(guī)定，計算房地產(chǎn)開發(fā)項目應(yīng)繳納的土地增值稅稅額，并填寫《土地增值稅納稅申報表》（二）（從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人清算適用）（附件1），向主管地稅機關(guān)提供有關(guān)資料，辦理土地增值稅清算手續(xù)，結(jié)清該房地產(chǎn)項目應(yīng)繳納土地增值稅稅款的行為。
第五條 地稅機關(guān)應(yīng)當(dāng)為納稅人提供優(yōu)質(zhì)納稅服務(wù)，加強土地增值稅政策宣傳輔導(dǎo)。
主管地稅機關(guān)應(yīng)及時對納稅人清算申報的收入、扣除項目金額、增值額、增值率以及稅款計算等情況進行審核，依法征收土地增值稅。
第六條 主管地稅機關(guān)應(yīng)加強房地產(chǎn)開發(fā)項目的日常稅收管理，實施項目分類管理。主管地稅機關(guān)應(yīng)從納稅人取得土地使用權(quán)開始，按項目分別建立檔案，設(shè)置臺賬，對納稅人項目立項、規(guī)劃設(shè)計、施工、預(yù)售、竣工驗收、工程結(jié)算、項目清盤等房地產(chǎn)開發(fā)全過程情況實行跟蹤監(jiān)控，做到稅務(wù)管理與納稅人項目開發(fā)同步。
第七條 主管地稅機關(guān)對納稅人項目開發(fā)期間的會計核算工作應(yīng)當(dāng)積極關(guān)注，對納稅人分期開發(fā)項目或者同時開發(fā)多個項目的，應(yīng)督促納稅人根據(jù)清算要求按不同期間、不同項目和不同分類合理歸集有關(guān)收入、成本、費用。
第九條 對符合以下條件之一的，主管地稅機關(guān)可要求納稅人進行土地增值稅清算。
（一）已竣工驗收的房地產(chǎn)開發(fā)項目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例在85%以上，或該比例雖未超過85%，但剩余的可售建筑面積已經(jīng)出租或自用的；
（二）取得最后一張銷售（預(yù)售）許可證滿三年仍未銷售完畢的；
（三）黑龍江省地方稅務(wù)局規(guī)定的其他情況。
第十條 對于符合本《規(guī)程》第八條規(guī)定，應(yīng)進行土地增值稅清算的項目，納稅人應(yīng)當(dāng)在滿足條件之日起90日內(nèi)主動到主管地稅機關(guān)辦理土地增值稅清算手續(xù)。對于符合本《規(guī)程》第九條規(guī)定，地稅機關(guān)可要求納稅人進行土地增值稅清算的項目，由主管地稅機關(guān)確定是否進行清算；對于確定需要進行清算的項目，由主管地稅機關(guān)下達(dá)《稅務(wù)事項通知書（清算通知）》（附件2），納稅人應(yīng)當(dāng)在收到清算通知之日起90日內(nèi)辦理土地增值稅清算手續(xù)。
應(yīng)進行土地增值稅清算的納稅人或經(jīng)主管地稅機關(guān)確定需要進行清算的納稅人，在上述規(guī)定的期限內(nèi)拒不清算或不提供清算資料的，主管地稅機關(guān)可依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》有關(guān)規(guī)定處理。
第十一條 主管地稅機關(guān)按照本《規(guī)程》第六條進行項目管理時，對符合地稅機關(guān)可要求納稅人進行清算情形的，應(yīng)當(dāng)做出評估，由清算審核人員起草《土地增值稅可要求清算項目評估報告》（附件3），經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)同意后，提交局長辦公會議集體審議，以會議紀(jì)要形式確定要求納稅人進行清算的時間。對確定暫不通知清算的，應(yīng)繼續(xù)做好項目管理，每年年初做出評估，及時確定清算時間并通知納稅人進行清算。清算審核人員的崗位確定、職責(zé)分工以及清算資料內(nèi)部流轉(zhuǎn)程序等具體規(guī)定，由各市（地）地方稅務(wù)局在落實本《規(guī)程》的實施辦法中予以明確，并報黑龍江省地方稅務(wù)局備案。
第十三條 主管地稅機關(guān)收到納稅人清算資料后，由清算審核人員進行初審。對符合清算條件的項目，且報送的清算資料滿足本《規(guī)程》第十一條前三款規(guī)定的基本條件，能夠核算轉(zhuǎn)讓收入和扣除項目金額的，予以受理，并下達(dá)《稅務(wù)事項通知書（受理通知）》（附件4），書面告知納稅人。對納稅人符合清算條件、但報送的清算資料不全的，應(yīng)下達(dá)《稅務(wù)事項通知書（受理補正通知）》（附件5），一次性書面告知納稅人在5日內(nèi)補報，納稅人按期補齊資料后，予以受理，并書面告知納稅人；納稅人在規(guī)定期限內(nèi)未將資料補齊的，主管地稅機關(guān)可依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》有關(guān)規(guī)定處理。對不符合清算條件的項目，不予受理，并下達(dá)《稅務(wù)事項通知書（不予受理通知）》（附件6），書面告知納稅人。主管地稅機關(guān)已受理的清算申請，納稅人無正當(dāng)理由不得撤銷。
第十四條 主管地稅機關(guān)受理納稅人清算資料后，應(yīng)在45日內(nèi)完成清算審核。清算審核過程中，如需要納稅人進一步提供相關(guān)證據(jù)證明資料的，應(yīng)下達(dá)《稅務(wù)事項通知書（清算補正通知）》（附件7），書面告知納稅人在5日內(nèi)補齊；如需要納稅人再次提供，可再次要求納稅人在5日內(nèi)補齊；最多不得超過2次。清算審核完成時限可據(jù)此順延。
第十七條 必要時主管地稅機關(guān)可通過實地查驗，確認(rèn)有無少計、漏計事項，確認(rèn)有無將開發(fā)產(chǎn)品用于職工福利、獎勵、對外投資、分配給股東或投資人、抵償債務(wù)、換取其他單位和個人的非貨幣性資產(chǎn)等情況。
第十八條 非直接銷售和自用房地產(chǎn)的收入確定。
（一）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品用于職工福利、獎勵、對外投資、分配給股東或投資人、抵償債務(wù)、換取其他單位和個人的非貨幣性資產(chǎn)等，發(fā)生所有權(quán)轉(zhuǎn)移時應(yīng)視同銷售房地產(chǎn)，其收入按下列方法和順序確認(rèn)：
1.按本企業(yè)在同一地區(qū)、同一年度銷售的同類房地產(chǎn)的平均價格確定；
2.由主管地稅機關(guān)參照當(dāng)?shù)禺?dāng)年、同類房地產(chǎn)的市場價格或評估價值確定。
（二）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)的部分房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為企業(yè)自用或用于出租等商業(yè)用途時，如果產(chǎn)權(quán)未發(fā)生轉(zhuǎn)移，不征收土地增值稅，在土地增值稅清算時不列收入、不扣除相應(yīng)的成本和費用。
第三十一條 納稅人委托中介機構(gòu)審核鑒證的清算項目，主管地稅機關(guān)應(yīng)當(dāng)采取適當(dāng)方法對有關(guān)鑒證報告的合法性、真實性進行審核。
第三十二條 對納稅人委托中介機構(gòu)審核鑒證的清算項目，主管地稅機關(guān)未采信或部分未采信鑒證報告的，應(yīng)下達(dá)《稅務(wù)事項通知書（鑒證報告（部分）未采信通知）》（附件8），書面告知其理由。
第三十三條 土地增值稅清算審核結(jié)束，主管地稅機關(guān)應(yīng)當(dāng)將審核結(jié)果書面通知納稅人，下達(dá)《稅務(wù)事項通知書（審核結(jié)論通知）》（附件9），并確定辦理補（退）稅期限。納稅人在規(guī)定期限內(nèi)進行補正申報，并結(jié)清相應(yīng)稅款。
第三十五條 在土地增值稅清算審核中發(fā)現(xiàn)納稅人有下列情形之一的，主管地稅機關(guān)可實行核定征收。
第三十六條 符合上述核定征收條件的，經(jīng)主管地稅機關(guān)局長辦公會議審核合議，以會議紀(jì)要形式確定后，由主管地稅機關(guān)下達(dá)《稅務(wù)事項通知書（核定征收通知）》（附件10），稅務(wù)人員對房地產(chǎn)項目開展土地增值稅核定征收核查，并將結(jié)果書面通知納稅人，同時確定辦理補（退）稅期限。
第三十八條 土地增值稅清算資料應(yīng)按照檔案化管理的要求，妥善保存。檔案的具體樣式由黑龍江省地方稅務(wù)局另行規(guī)定。
第四十條 本《規(guī)程》自2016年4月1日起施行。《規(guī)程》施行前已清算完畢的項目不再調(diào)整，未清算完的項目一律按本《規(guī)程》相關(guān)規(guī)定執(zhí)行?！逗邶埥〉胤蕉悇?wù)局關(guān)于印發(fā)<黑龍江省房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算管理辦法>的通知》（黑地稅發(fā)〔2007〕119號）、《黑龍江省地方稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)<黑龍江省土地增值稅清算業(yè)務(wù)流程>的通知》（黑地稅發(fā)〔2010〕34號）同時廢止。各市（地）地方稅務(wù)局可根據(jù)本《規(guī)程》制定具體實施辦法，并報黑龍江省地方稅務(wù)局備案。
| 第三條 《規(guī)程》所稱土地增值稅清算，是指納稅人在符合土地增值稅清算條件后，依照稅收法律、法規(guī)及土地增值稅有關(guān)政策規(guī)定，計算房地產(chǎn)開發(fā)項目應(yīng)繳納的土地增值稅稅額，并填寫《土地增值稅納稅申報表》（二）（從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人清算適用）（附件1），向主管稅務(wù)機關(guān)提供有關(guān)資料，辦理土地增值稅清算手續(xù)，結(jié)清該房地產(chǎn)項目應(yīng)繳納土地增值稅稅款的行為。
第五條 稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)為納稅人提供優(yōu)質(zhì)納稅服務(wù)，加強土地增值稅政策宣傳輔導(dǎo)。
主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)及時對納稅人清算申報的收入、扣除項目金額、增值額、增值率以及稅款計算等情況進行審核，依法征收土地增值稅。
第六條 主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)加強房地產(chǎn)開發(fā)項目的日常稅收管理，實施項目分類管理。主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)從納稅人取得土地使用權(quán)開始，按項目分別建立檔案，設(shè)置臺賬，對納稅人項目立項、規(guī)劃設(shè)計、施工、預(yù)售、竣工驗收、工程結(jié)算、項目清盤等房地產(chǎn)開發(fā)全過程情況實行跟蹤監(jiān)控，做到稅務(wù)管理與納稅人項目開發(fā)同步。
第七條 主管稅務(wù)機關(guān)對納稅人項目開發(fā)期間的會計核算工作應(yīng)當(dāng)積極關(guān)注，對納稅人分期開發(fā)項目或者同時開發(fā)多個項目的，應(yīng)督促納稅人根據(jù)清算要求按不同期間、不同項目和不同分類合理歸集有關(guān)收入、成本、費用。
第九條 對符合以下條件之一的，主管稅務(wù)機關(guān)可要求納稅人進行土地增值稅清算。
（一）已竣工驗收的房地產(chǎn)開發(fā)項目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例在85%以上，或該比例雖未超過85%，但剩余的可售建筑面積已經(jīng)出租或自用的；
（二）取得最后一張銷售（預(yù)售）許可證滿三年仍未銷售完畢的；
（三）國家稅務(wù)總局黑龍江省稅務(wù)局規(guī)定的其他情況。
第十條 對于符合本《規(guī)程》第八條規(guī)定，應(yīng)進行土地增值稅清算的項目，納稅人應(yīng)當(dāng)在滿足條件之日起90日內(nèi)主動到主管稅務(wù)機關(guān)辦理土地增值稅清算手續(xù)。對于符合本《規(guī)程》第九條規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)可要求納稅人進行土地增值稅清算的項目，由主管稅務(wù)機關(guān)確定是否進行清算；對于確定需要進行清算的項目，由主管稅務(wù)機關(guān)下達(dá)《稅務(wù)事項通知書（清算通知）》（附件2），納稅人應(yīng)當(dāng)在收到清算通知之日起90日內(nèi)辦理土地增值稅清算手續(xù)。
應(yīng)進行土地增值稅清算的納稅人或經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)確定需要進行清算的納稅人，在上述規(guī)定的期限內(nèi)拒不清算或不提供清算資料的，主管稅務(wù)機關(guān)可依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》有關(guān)規(guī)定處理。
第十一條 主管稅務(wù)機關(guān)按照本《規(guī)程》第六條進行項目管理時，對符合稅務(wù)機關(guān)可要求納稅人進行清算情形的，應(yīng)當(dāng)做出評估，由清算審核人員起草《土地增值稅可要求清算項目評估報告》（附件3），經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)同意后，提交局長辦公會議集體審議，以會議紀(jì)要形式確定要求納稅人進行清算的時間。對確定暫不通知清算的，應(yīng)繼續(xù)做好項目管理，每年年初做出評估，及時確定清算時間并通知納稅人進行清算。清算審核人員的崗位確定、職責(zé)分工以及清算資料內(nèi)部流轉(zhuǎn)程序等具體規(guī)定，由各市（地）稅務(wù)機關(guān)在落實本《規(guī)程》的實施辦法中予以明確，并報國家稅務(wù)總局黑龍江省稅務(wù)局備案。
第十三條 主管稅務(wù)機關(guān)收到納稅人清算資料后，由清算審核人員進行初審。對符合清算條件的項目，且報送的清算資料滿足本《規(guī)程》第十一條前三款規(guī)定的基本條件，能夠核算轉(zhuǎn)讓收入和扣除項目金額的，予以受理，并下達(dá)《稅務(wù)事項通知書（受理通知）》（附件4），書面告知納稅人。對納稅人符合清算條件、但報送的清算資料不全的，應(yīng)下達(dá)《稅務(wù)事項通知書（受理補正通知）》（附件5），一次性書面告知納稅人在5日內(nèi)補報，納稅人按期補齊資料后，予以受理，并書面告知納稅人；納稅人在規(guī)定期限內(nèi)未將資料補齊的，主管稅務(wù)機關(guān)可依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》有關(guān)規(guī)定處理。對不符合清算條件的項目，不予受理，并下達(dá)《稅務(wù)事項通知書（不予受理通知）》（附件6），書面告知納稅人。主管稅務(wù)機關(guān)已受理的清算申請，納稅人無正當(dāng)理由不得撤銷。
第十四條 主管稅務(wù)機關(guān)受理納稅人清算資料后，應(yīng)在45日內(nèi)完成清算審核。清算審核過程中，如需要納稅人進一步提供相關(guān)證據(jù)證明資料的，應(yīng)下達(dá)《稅務(wù)事項通知書（清算補正通知）》（附件7），書面告知納稅人在5日內(nèi)補齊；如需要納稅人再次提供，可再次要求納稅人在5日內(nèi)補齊；最多不得超過2次。清算審核完成時限可據(jù)此順延。
第十七條 必要時主管稅務(wù)機關(guān)可通過實地查驗，確認(rèn)有無少計、漏計事項，確認(rèn)有無將開發(fā)產(chǎn)品用于職工福利、獎勵、對外投資、分配給股東或投資人、抵償債務(wù)、換取其他單位和個人的非貨幣性資產(chǎn)等情況。
第十八條 非直接銷售和自用房地產(chǎn)的收入確定。
（一）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品用于職工福利、獎勵、對外投資、分配給股東或投資人、抵償債務(wù)、換取其他單位和個人的非貨幣性資產(chǎn)等，發(fā)生所有權(quán)轉(zhuǎn)移時應(yīng)視同銷售房地產(chǎn)，其收入按下列方法和順序確認(rèn)：
1.按本企業(yè)在同一地區(qū)、同一年度銷售的同類房地產(chǎn)的平均價格確定；
2.由主管稅務(wù)機關(guān)參照當(dāng)?shù)禺?dāng)年、同類房地產(chǎn)的市場價格或評估價值確定。
（二）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)的部分房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為企業(yè)自用或用于出租等商業(yè)用途時，如果產(chǎn)權(quán)未發(fā)生轉(zhuǎn)移，不征收土地增值稅，在土地增值稅清算時不列收入、不扣除相應(yīng)的成本和費用。
第三十一條 納稅人委托中介機構(gòu)審核鑒證的清算項目，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)采取適當(dāng)方法對有關(guān)鑒證報告的合法性、真實性進行審核。
第三十二條 對納稅人委托中介機構(gòu)審核鑒證的清算項目，主管稅務(wù)機關(guān)未采信或部分未采信鑒證報告的，應(yīng)下達(dá)《稅務(wù)事項通知書（鑒證報告（部分）未采信通知）》（附件8），書面告知其理由。
第三十三條 土地增值稅清算審核結(jié)束，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)將審核結(jié)果書面通知納稅人，下達(dá)《稅務(wù)事項通知書（審核結(jié)論通知）》（附件9），并確定辦理補（退）稅期限。納稅人在規(guī)定期限內(nèi)進行補正申報，并結(jié)清相應(yīng)稅款。
第三十五條 在土地增值稅清算審核中發(fā)現(xiàn)納稅人有下列情形之一的，主管稅務(wù)機關(guān)可實行核定征收。
第三十六條 符合上述核定征收條件的，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)局長辦公會議審核合議，以會議紀(jì)要形式確定后，由主管稅務(wù)機關(guān)下達(dá)《稅務(wù)事項通知書（核定征收通知）》（附件10），稅務(wù)人員對房地產(chǎn)項目開展土地增值稅核定征收核查，并將結(jié)果書面通知納稅人，同時確定辦理補（退）稅期限。
第三十八條 土地增值稅清算資料應(yīng)按照檔案化管理的要求，妥善保存。檔案的具體樣式由國家稅務(wù)總局黑龍江省稅務(wù)局另行規(guī)定。
第四十條 本《規(guī)程》自2016年4月1日起施行?！兑?guī)程》施行前已清算完畢的項目不再調(diào)整，未清算完的項目一律按本《規(guī)程》相關(guān)規(guī)定執(zhí)行?！逗邶埥〉胤蕉悇?wù)局關(guān)于印發(fā)<黑龍江省房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算管理辦法>的通知》（黑地稅發(fā)〔2007〕119號）、《黑龍江省地方稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)<黑龍江省土地增值稅清算業(yè)務(wù)流程>的通知》（黑地稅發(fā)〔2010〕34號）同時廢止。各市（地）稅務(wù)機關(guān)可根據(jù)本《規(guī)程》制定具體實施辦法，并報國家稅務(wù)總局黑龍江省稅務(wù)局備案。
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| 10 | 黑龍江省地方稅務(wù)局關(guān)于調(diào)整納稅申報期限及合理簡并納稅人申報繳稅次數(shù)的公告 | 2016年4月19日 | 黑龍江省地方稅務(wù)局公告
2016年第3號 | 根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》《中華人民共和國稅收征收管理法實施細(xì)則》《國家稅務(wù)總局關(guān)于合理簡并納稅人申報繳稅次數(shù)的公告》（2016年第6號）等法律、法規(guī)及省政府對調(diào)整我省城鎮(zhèn)土地使用稅納稅期限的批復(fù)精神，為推進辦稅便利化改革，減輕納稅人辦稅負(fù)擔(dān)，現(xiàn)就調(diào)整我省地稅機關(guān)征收的各項稅收的納稅申報期限及合理簡并納稅人申報繳稅次數(shù)有關(guān)事項公告如下： | 根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》《中華人民共和國稅收征收管理法實施細(xì)則》《國家稅務(wù)總局關(guān)于合理簡并納稅人申報繳稅次數(shù)的公告》（2016年第6號）等法律、法規(guī)及省政府對調(diào)整我省城鎮(zhèn)土地使用稅納稅期限的批復(fù)精神，為推進辦稅便利化改革，減輕納稅人辦稅負(fù)擔(dān)，現(xiàn)就納稅申報期限及合理簡并納稅人申報繳稅次數(shù)有關(guān)事項公告如下： |
| 一、小規(guī)模納稅人附征稅費申報期限對國稅機關(guān)認(rèn)定的小規(guī)模納稅人隨增值稅、消費稅附征稅費，納稅人要求不實行按季申報的，由主管地稅機關(guān)核定納稅期限，原則上與國稅機關(guān)核定情況一致。 | 刪除 |
| 三、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅征期規(guī)定經(jīng)請示省政府同意，城鎮(zhèn)土地使用稅納稅期限改為按年計算，按月繳納，申報期限為月度終了15日內(nèi)。對國稅機關(guān)認(rèn)定為小規(guī)模納稅人的，經(jīng)納稅人申請，主管地稅機關(guān)核準(zhǔn)，房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅可以按季申報納稅，申報期限為季度終了15日內(nèi)；對于實行定期定額方式征收的納稅人，年度應(yīng)繳房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅額度分別在1000元（含）以下的，納稅人可以申請每年1月份一次性全額繳納。 | 三、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅征期規(guī)定經(jīng)請示省政府同意，城鎮(zhèn)土地使用稅納稅期限改為按年計算，按月繳納，申報期限為月度終了15日內(nèi)。對主管稅務(wù)機關(guān)認(rèn)定為小規(guī)模納稅人的，經(jīng)納稅人申請，主管稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)，房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅可以按季申報納稅，申報期限為季度終了15日內(nèi)。 |
| 四、申報期限調(diào)整規(guī)定經(jīng)地稅機關(guān)核準(zhǔn)的申報期限，原則上一年不變；小規(guī)模納稅人經(jīng)國稅機關(guān)認(rèn)定為一般納稅人的或不再符合小型微利企業(yè)條件的納稅人，都應(yīng)于當(dāng)月向主管地稅機關(guān)申報，并自次月起調(diào)整為按月申報繳納稅款。 | 刪除 |
| 11 | 黑龍江省國家稅務(wù)局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征
增值稅試點有關(guān)稅收征收管理事項的公告
| 2016年4月23日 | 黑龍江省國家稅務(wù)局公告
2016年第2號 | 二、發(fā)票使用
（一）新增設(shè)黑龍江省國家稅務(wù)局餐飲業(yè)定額發(fā)票，發(fā)票規(guī)格175mm*76.2mm，發(fā)票面額分為壹元、伍元、拾元、伍拾元、壹佰元五種（票樣見附件）。餐飲業(yè)納稅人月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元）的，使用黑龍江省國家稅務(wù)局餐飲業(yè)定額發(fā)票。
| 二、發(fā)票使用
（一）新增設(shè)黑龍江省稅務(wù)局餐飲業(yè)定額發(fā)票，發(fā)票規(guī)格175mm*76.2mm，發(fā)票面額分為壹元、伍元、拾元、伍拾元、壹佰元五種。餐飲業(yè)納稅人月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元）的，使用黑龍江省稅務(wù)局餐飲業(yè)定額發(fā)票。
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| （二）擴大黑龍江省國家稅務(wù)局通用定額發(fā)票使用范圍，增值稅小規(guī)模納稅人（餐飲業(yè)除外）銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元），或者銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元）的，可使用黑龍江省國家稅務(wù)局通用定額發(fā)票。 | （二）擴大黑龍江省稅務(wù)局通用定額發(fā)票使用范圍，增值稅小規(guī)模納稅人（餐飲業(yè)除外）銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元），或者銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元）的，可使用黑龍江省稅務(wù)局通用定額發(fā)票。 |
| （三）冠名發(fā)票銜接。本次營改增前使用黑龍江省地方稅務(wù)局通用機打發(fā)票（過路過橋收費專用）以及印制使用門票、過路（過橋）費冠名發(fā)票的納稅人，可向主管國稅機關(guān)申請印制使用黑龍江省國家稅務(wù)局監(jiān)制的企業(yè)冠名發(fā)票。 | （三）冠名發(fā)票銜接。本次營改增前使用黑龍江省地方稅務(wù)局通用機打發(fā)票（過路過橋收費專用）以及印制使用門票、過路（過橋）費冠名發(fā)票的納稅人，可向主管稅務(wù)機關(guān)申請印制使用黑龍江省稅務(wù)局監(jiān)制的企業(yè)冠名發(fā)票。 |
| 附件：黑龍江省國家稅務(wù)局餐飲業(yè)定額發(fā)票票樣 | 廢止 |
| 12 | 黑龍江省國家稅務(wù)局 黑龍江省地方稅務(wù)局關(guān)于調(diào)整納稅人報送財務(wù)會計報表有關(guān)問題的公告 | 2016年5月26日 | 黑龍江省國家稅務(wù)局 黑龍江省地方稅務(wù)局公告2016年第4號 | 四、填報方式
納稅人應(yīng)選取以下方式報送財務(wù)會計報表：
（一）使用網(wǎng)上申報方式的納稅人，通過網(wǎng)上申報系統(tǒng)報送財務(wù)會計報表電子信息，無需向國稅機關(guān)報送紙制報表，地稅機關(guān)將在互認(rèn)數(shù)字證書（CA）啟用后另行公告取消報送紙制報表。
（二）未采用電子申報方式的納稅人，在填制紙制報表并加蓋公章后，向主管稅務(wù)機關(guān)分別報送。國稅報送方式：可到稅務(wù)機關(guān)辦稅服務(wù)廳領(lǐng)取紙質(zhì)報表表單手工填寫后報送，也可從省國稅局網(wǎng)站下載、打印、填寫后報送（國稅下載地址：http://www.hl-n-tax.gov.cn，首頁便捷服務(wù)欄，表單下載區(qū)）；地稅報送方式：在省地稅局網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳的“資料下載”欄目下載安裝“納稅申報表申報客戶端”軟件，在客戶端軟件中填寫企業(yè)財務(wù)報表，利用客戶端軟件生成上報文件打印后報送。 | 四、填報方式
納稅人應(yīng)選取以下方式報送財務(wù)會計報表：
（一）使用網(wǎng)上申報方式的納稅人，通過網(wǎng)上申報系統(tǒng)報送財務(wù)會計報表電子信息，無需報送紙制報表。
（二）未采用電子申報方式的納稅人，在填制紙制報表并加蓋公章后，向主管稅務(wù)機關(guān)報送。在縣（區(qū)）級新稅務(wù)機構(gòu)掛牌前，只向國稅地稅一方稅務(wù)機關(guān)報送一套資料，稅務(wù)機關(guān)通過后臺業(yè)務(wù)流轉(zhuǎn)、分別辦理。 |
| 13 | 黑龍江省國家稅務(wù)局 黑龍江省地方稅務(wù)局關(guān)于辦稅事項省內(nèi)通辦的公告 | 2016年9月20日 | 黑龍江省國家稅務(wù)局 黑龍江省地方稅務(wù)局公告2016年第7號公告 | 為落實《深化國稅、地稅征管體制改革方案》，加快推進辦稅便利化改革，方便納稅人自主選擇辦稅場所，根據(jù)國家稅務(wù)總局要求，黑龍江省國家稅務(wù)局自2016年9月20日起在我省部分國稅系統(tǒng)辦稅服務(wù)廳試點推行省內(nèi)通辦業(yè)務(wù)，自2016年12月1日起黑龍江省所轄全部國稅系統(tǒng)辦稅服務(wù)廳將全面開展省內(nèi)通辦業(yè)務(wù)。黑龍江省地方稅務(wù)局自2017年1月1日起在黑龍江省所轄全部地稅系統(tǒng)辦稅服務(wù)廳全面開展省內(nèi)通辦業(yè)務(wù)。 | 為優(yōu)化龍江營商環(huán)境，推進辦稅便利化，方便納稅人自主選擇辦稅場所，根據(jù)國家稅務(wù)總局要求，黑龍江省稅務(wù)局自2018年X月X日起所轄全部辦稅服務(wù)廳全面開展辦稅事項省內(nèi)通辦業(yè)務(wù)。 |
| 14 | 黑龍江省國家稅務(wù)局關(guān)于啟用黑龍江省公路客運發(fā)票的公告 | 2016年10月11日 | 黑龍江省國家稅務(wù)局公告
2016年第8號 | 根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其實施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定和營業(yè)稅改征增值稅工作的需要，黑龍江省國家稅務(wù)局決定啟用黑龍江省公路客運發(fā)票，現(xiàn)將有關(guān)事項公告如下： | 根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其實施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定和營業(yè)稅改征增值稅工作的需要，國家稅務(wù)總局黑龍江省稅務(wù)局決定啟用黑龍江省公路客運發(fā)票，現(xiàn)將有關(guān)事項公告如下： |
[tr] [/tr] 一、發(fā)票種類
黑龍江省公路客運發(fā)票共分為2類6種。
（一）《黑龍江省國家稅務(wù)局公路客運機打發(fā)票》，具體分為2種：
1.《黑龍江省國家稅務(wù)局公路客運機打發(fā)票》（條碼平推式）。發(fā)票規(guī)格為130mm x 63.5mm，發(fā)票聯(lián)次為一聯(lián)。
2.《黑龍江省國家稅務(wù)局公路客運機打發(fā)票》（無條碼平推式）。發(fā)票規(guī)格為130mm x 63.5mm，發(fā)票聯(lián)次為一聯(lián)。
（二）《黑龍江省國家稅務(wù)局公路客運定額發(fā)票》，具體分為4種：
1.《黑龍江省國家稅務(wù)局公路客運定額發(fā)票》（貳拾元）。發(fā)票規(guī)格為190mm x 52mm，發(fā)票聯(lián)次為并列二聯(lián)，每本50份。發(fā)票開具方式為裁剪式開具，最小面額為1元，最大面額為20元。
2.《黑龍江省國家稅務(wù)局公路客運定額發(fā)票》（貳拾伍元）。發(fā)票規(guī)格為190mm x 52mm，發(fā)票聯(lián)次為并列二聯(lián)，每本50份。發(fā)票開具方式為裁剪式開具，最小面額為0.10元，最大面額為25.90元。
3.《黑龍江省國家稅務(wù)局公路客運定額發(fā)票》（伍拾元）。發(fā)票規(guī)格為190mm x 52mm，發(fā)票聯(lián)次為并列二聯(lián)，每本50份。發(fā)票開具方式為裁剪式開具，最小面額為0.10元，最大面額為50.90元。
4.《黑龍江省國家稅務(wù)局公路客運定額發(fā)票》（壹佰元）。發(fā)票規(guī)格為190mm x 52mm，發(fā)票聯(lián)次為并列二聯(lián)，每本50份。發(fā)票開具方式為裁剪式開具，最小面額為0.10元，最大面額為100.90元。
以上發(fā)票票樣見附件。 | 一、發(fā)票種類
黑龍江省公路客運發(fā)票共分為2類6種。
（一）《黑龍江省稅務(wù)局公路客運機打發(fā)票》，具體分為2種：
1.《黑龍江省稅務(wù)局公路客運機打發(fā)票》（條碼平推式）。發(fā)票規(guī)格為130mm x 63.5mm，發(fā)票聯(lián)次為一聯(lián)。
2.《黑龍江省稅務(wù)局公路客運機打發(fā)票》（無條碼平推式）。發(fā)票規(guī)格為130mm x 63.5mm，發(fā)票聯(lián)次為一聯(lián)。
（二）《黑龍江省稅務(wù)局公路客運定額發(fā)票》，具體分為4種：
1.《黑龍江省稅務(wù)局公路客運定額發(fā)票》（貳拾元）。發(fā)票規(guī)格為190mm x 52mm，發(fā)票聯(lián)次為并列二聯(lián)，每本50份。發(fā)票開具方式為裁剪式開具，最小面額為1元，最大面額為20元。
2.《黑龍江省稅務(wù)局公路客運定額發(fā)票》（貳拾伍元）。發(fā)票規(guī)格為190mm x 52mm，發(fā)票聯(lián)次為并列二聯(lián)，每本50份。發(fā)票開具方式為裁剪式開具，最小面額為0.10元，最大面額為25.90元。
3.《黑龍江省稅務(wù)局公路客運定額發(fā)票》（伍拾元）。發(fā)票規(guī)格為190mm x 52mm，發(fā)票聯(lián)次為并列二聯(lián)，每本50份。發(fā)票開具方式為裁剪式開具，最小面額為0.10元，最大面額為50.90元。
4.《黑龍江省稅務(wù)局公路客運定額發(fā)票》（壹佰元）。發(fā)票規(guī)格為190mm x 52mm，發(fā)票聯(lián)次為并列二聯(lián)，每本50份。發(fā)票開具方式為裁剪式開具，最小面額為1元，最大面額為109元。 |
二、發(fā)票使用范圍
黑龍江省公路客運發(fā)票由全省各級公路客運站向主管國稅機關(guān)領(lǐng)用。其中，《黑龍江省國家稅務(wù)局公路客運機打發(fā)票》由公路客運站通過公路汽車客票發(fā)售系統(tǒng)向乘客開具；《黑龍江省國家稅務(wù)局公路客運定額發(fā)票》由公路客運站提供給各公路客運公司作為中途補票時向乘客開具以及客運站在應(yīng)急時向乘客開具。
乘客乘車時發(fā)生的行包運輸費用，可由公路客運站或公路客運公司向乘客開具《黑龍江省國家稅務(wù)局通用定額發(fā)票》?！逗邶埥叶悇?wù)局通用定額發(fā)票》由公路客運站向主管國稅機領(lǐng)取，并提供給各公路客運公司使用。 | 二、發(fā)票使用范圍
黑龍江省公路客運發(fā)票由全省各級公路客運站向主管稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)用。其中，《黑龍江省稅務(wù)局公路客運機打發(fā)票》由公路客運站通過公路汽車客票發(fā)售系統(tǒng)向乘客開具；《黑龍江省稅務(wù)局公路客運定額發(fā)票》由公路客運站提供給各公路客運公司作為中途補票時向乘客開具以及客運站在應(yīng)急時向乘客開具。
乘客乘車時發(fā)生的行包運輸費用，可由公路客運站或公路客運公司向乘客開具《黑龍江省稅務(wù)局通用定額發(fā)票》?！逗邶埥《悇?wù)局通用定額發(fā)票》由公路客運站向主管稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)取，并提供給各公路客運公司使用。 |
四、有關(guān)要求
全省各級公路客運站要在2016年10月31日前到主管國稅機關(guān)按照發(fā)票管理有關(guān)規(guī)定和實際需要辦理發(fā)票票種核定及領(lǐng)用等相關(guān)事項。 | 四、有關(guān)要求
全省各級公路客運站要在2016年10月31日前到主管稅務(wù)機關(guān)按照發(fā)票管理有關(guān)規(guī)定和實際需要辦理發(fā)票票種核定及領(lǐng)用等相關(guān)事項。 |
| 附件：黑龍江省公路客運發(fā)票票樣 | 廢止 |
| 15 | 黑龍江省地方稅務(wù)局關(guān)于發(fā)布《印花稅管理實施辦法（試行）》的公告 | 2017年6月22日 | 黑龍江省地方稅務(wù)局公告
2017年第3號 | 第四條 各級地稅機關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)《條例》和相關(guān)法律法規(guī)要求，優(yōu)化納稅服務(wù)，減輕納稅人辦稅負(fù)擔(dān)，加強部門協(xié)作，提高印花稅征管質(zhì)效，實現(xiàn)信息管稅。
第六條 各級地稅機關(guān)應(yīng)當(dāng)通過多種渠道和方式廣泛宣傳印花稅政策，強化納稅輔導(dǎo)，不斷提高納稅人的納稅意識和稅法遵從度。
第八條 一份憑證應(yīng)納稅額超過500元的，納稅人可以采取將稅收繳款書、完稅證明其中一聯(lián)粘貼在憑證上或者由主管地稅機關(guān)在憑證上加注完稅標(biāo)記的方式代替貼花。
第九條 同一種類應(yīng)納稅憑證，需頻繁貼花的，可由納稅人根據(jù)實際情況自行決定是否采用按期匯總申報繳納印花稅的方式。繳納方式一經(jīng)選定，一年內(nèi)不得改變。
匯總申報繳納的期限為一個月，于次月15日內(nèi)向主管地稅機關(guān)申報繳納稅款。
第十一條 印花稅納稅人有下列情形之一的，主管地稅機關(guān)可以根據(jù)《征管法》及相關(guān)規(guī)定核定印花稅應(yīng)納稅額：
第十二條 對符合本辦法第十一條規(guī)定條件的納稅人，由主管地稅機關(guān)依據(jù)納稅人當(dāng)期實際銷售（營業(yè)）收入、采購成本或費用等項目及確定的核定征稅比例，核定納稅人應(yīng)納印花稅稅額。計算公式如下：
第十五條 對實行印花稅核定征收的納稅人已按其他有關(guān)規(guī)定繳納（代征）的印花稅款，納稅人應(yīng)主動出示完稅憑證及相關(guān)資料，經(jīng)主管地稅機關(guān)確認(rèn)無誤后，可從當(dāng)期同類應(yīng)稅憑證應(yīng)繳印花稅款中抵扣，當(dāng)期不足抵扣的，可結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。
第十七條 實行核定征收印花稅的，納稅期限為一個月，稅額較小的，納稅期限可為一個季度，具體由主管地稅機關(guān)確定。納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅期滿之日起15日內(nèi)，填寫國家稅務(wù)總局統(tǒng)一制定的納稅申報表申報繳納核定征收的印花稅。
第十八條 納稅人對主管地稅機關(guān)核定的應(yīng)納稅額有異議，或因生產(chǎn)經(jīng)營情況發(fā)生變化需要重新核定的，可向主管地稅機關(guān)提供相關(guān)證據(jù)，主管地稅機關(guān)核實后進行調(diào)整。
第十九條 主管地稅機關(guān)核定征收印花稅，應(yīng)當(dāng)向納稅人送達(dá)《稅務(wù)事項通知書》，并注明核定征收的計稅依據(jù)、核定比例和稅款繳納期限。
第二十條 地稅機關(guān)應(yīng)當(dāng)建立印花稅基礎(chǔ)資料庫，內(nèi)容包括分行業(yè)印花稅納稅情況、分戶納稅資料等，并確定科學(xué)的印花稅評估方法或模型，據(jù)此及時、合理地做好印花稅征收管理工作。
第二十一條 地稅機關(guān)根據(jù)印花稅征收管理的需要，本著既加強源泉控管，又方便納稅人的原則，可委托銀行、保險、工商、房地產(chǎn)管理等有關(guān)部門，代征借款合同、財產(chǎn)保險合同、權(quán)利許可證照、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、建設(shè)工程承包合同等的印花稅。
第二十二條 地稅機關(guān)和受托代征人應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定履行各自職責(zé)。違反規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)追究相應(yīng)的法律責(zé)任。
第二十三條 地稅機關(guān)應(yīng)當(dāng)依照《條例》和相關(guān)規(guī)定做好印花稅的減免稅工作。
第二十八條 地稅機關(guān)通過將掌握的涉稅信息與納稅人申報（報告）的征收信息、減免稅信息進行比對，分析查找印花稅風(fēng)險點。
（一）將納稅人分稅目已繳納印花稅的信息與其對應(yīng)的營業(yè)賬簿、權(quán)利和許可證照、應(yīng)稅合同的應(yīng)納稅款進行比對，防范少征該類賬簿、證照、合同印花稅的風(fēng)險；
（二）將納稅人主營業(yè)務(wù)收入與其核定的應(yīng)納稅額進行比對，防范納稅人少繳核定征收印花稅的風(fēng)險。
第二十九條 地稅機關(guān)要充分利用稅收征管系統(tǒng)中已有信息、第三方信息等資源，不斷加強和完善印花稅管理，提高印花稅管理的信息化水平。 | 第四條 各級稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)《條例》和相關(guān)法律法規(guī)要求，優(yōu)化納稅服務(wù)，減輕納稅人辦稅負(fù)擔(dān)，加強部門協(xié)作，提高印花稅征管質(zhì)效，實現(xiàn)信息管稅。
第六條 各級稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)通過多種渠道和方式廣泛宣傳印花稅政策，強化納稅輔導(dǎo)，不斷提高納稅人的納稅意識和稅法遵從度。
第八條 一份憑證應(yīng)納稅額超過500元的，納稅人可以采取將稅收繳款書、完稅證明其中一聯(lián)粘貼在憑證上或者由主管稅務(wù)機關(guān)在憑證上加注完稅標(biāo)記的方式代替貼花。
第九條 同一種類應(yīng)納稅憑證，需頻繁貼花的，可由納稅人根據(jù)實際情況自行決定是否采用按期匯總申報繳納印花稅的方式。繳納方式一經(jīng)選定，一年內(nèi)不得改變。
匯總申報繳納的期限為一個月，于次月15日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納稅款。
第十一條 印花稅納稅人有下列情形之一的，主管稅務(wù)機關(guān)可以根據(jù)《征管法》及相關(guān)規(guī)定核定印花稅應(yīng)納稅額：
第十二條 對符合本辦法第十一條規(guī)定條件的納稅人，由主管稅務(wù)機關(guān)依據(jù)納稅人當(dāng)期實際銷售（營業(yè)）收入、采購成本或費用等項目及確定的核定征稅比例，核定納稅人應(yīng)納印花稅稅額。計算公式如下：
第十五條 對實行印花稅核定征收的納稅人已按其他有關(guān)規(guī)定繳納（代征）的印花稅款，納稅人應(yīng)主動出示完稅憑證及相關(guān)資料，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)確認(rèn)無誤后，可從當(dāng)期同類應(yīng)稅憑證應(yīng)繳印花稅款中抵扣，當(dāng)期不足抵扣的，可結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。
第十七條 實行核定征收印花稅的，納稅期限為一個月，稅額較小的，納稅期限可為一個季度，具體由主管稅務(wù)機關(guān)確定。納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅期滿之日起15日內(nèi)，填寫國家稅務(wù)總局統(tǒng)一制定的納稅申報表申報繳納核定征收的印花稅。
第十八條 納稅人對主管稅務(wù)機關(guān)核定的應(yīng)納稅額有異議，或因生產(chǎn)經(jīng)營情況發(fā)生變化需要重新核定的，可向主管稅務(wù)機關(guān)提供相關(guān)證據(jù)，主管稅務(wù)機關(guān)核實后進行調(diào)整。
第十九條 主管稅務(wù)機關(guān)核定征收印花稅，應(yīng)當(dāng)向納稅人送達(dá)《稅務(wù)事項通知書》，并注明核定征收的計稅依據(jù)、核定比例和稅款繳納期限。
第二十條 稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)建立印花稅基礎(chǔ)資料庫，內(nèi)容包括分行業(yè)印花稅納稅情況、分戶納稅資料等，并確定科學(xué)的印花稅評估方法或模型，據(jù)此及時、合理地做好印花稅征收管理工作。
第二十一條 稅務(wù)機關(guān)根據(jù)印花稅征收管理的需要，本著既加強源泉控管，又方便納稅人的原則，可委托銀行、保險、工商、房地產(chǎn)管理等有關(guān)部門，代征借款合同、財產(chǎn)保險合同、權(quán)利許可證照、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、建設(shè)工程承包合同等的印花稅。
第二十二條 稅務(wù)機關(guān)和受托代征人應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定履行各自職責(zé)。違反規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)追究相應(yīng)的法律責(zé)任。
第二十三條 稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)依照《條例》和相關(guān)規(guī)定做好印花稅的減免稅工作。
第二十八條 稅務(wù)機關(guān)通過將掌握的涉稅信息與納稅人申報（報告）的征收信息、減免稅信息進行比對，分析查找印花稅風(fēng)險點。
（一）將納稅人分稅目已繳納印花稅的信息與其對應(yīng)的營業(yè)賬簿、權(quán)利和許可證照、應(yīng)稅合同的應(yīng)納稅款進行比對，防范少征該類賬簿、證照、合同印花稅的風(fēng)險；
（二）將納稅人主營業(yè)務(wù)收入與其核定的應(yīng)納稅額進行比對，防范納稅人少繳核定征收印花稅的風(fēng)險。
第二十九條 稅務(wù)機關(guān)要充分利用稅收征管系統(tǒng)中已有信息、第三方信息等資源，不斷加強和完善印花稅管理，提高印花稅管理的信息化水平。 |
| 第五條《登記簿》的內(nèi)容包括：應(yīng)納稅憑證種類、應(yīng)納稅憑證編號、件數(shù)、憑證書立各方（或領(lǐng)受人）名稱、書立（領(lǐng)受）時間、應(yīng)納稅憑證金額等，具體樣式詳見附件。納稅人可登錄黑龍江省地方稅務(wù)局門戶網(wǎng)站，在“辦稅服務(wù)—資料下載—表格下載—其他”欄目中自行下載使用，網(wǎng)址：www.hljtax.gov.cn。 | 第五條《登記簿》的內(nèi)容包括：應(yīng)納稅憑證種類、應(yīng)納稅憑證編號、件數(shù)、憑證書立各方（或領(lǐng)受人）名稱、書立（領(lǐng)受）時間、應(yīng)納稅憑證金額等，具體樣式詳見附件。 |
| 第十四條 各市（地）地方稅務(wù)局應(yīng)分類別對納稅人歷年印花稅的納稅情況、主營業(yè)務(wù)收入情況、應(yīng)稅合同的簽訂情況等進行統(tǒng)計、測算，評估各類應(yīng)稅憑證印花稅納稅狀況及稅負(fù)水平，在上述幅度范圍內(nèi)確定本地區(qū)各類應(yīng)納稅憑證的具體核定比例，公告施行，并報省地方稅務(wù)局備案。 | 第十四條 各市（地）稅務(wù)局應(yīng)分類別對納稅人歷年印花稅的納稅情況、主營業(yè)務(wù)收入情況、應(yīng)稅合同的簽訂情況等進行統(tǒng)計、測算，評估各類應(yīng)稅憑證印花稅納稅狀況及稅負(fù)水平，在上述幅度范圍內(nèi)確定本地區(qū)各類應(yīng)納稅憑證的具體核定比例，公告施行，并報省稅務(wù)局備案。 |
| 第二十五條 印花稅減免稅備案管理的其他事項，按照《黑龍江省地方稅務(wù)局關(guān)于發(fā)布〈稅收減免管理實施辦法〉的公告》（2017年第2號）的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 | 刪除 |
| 第二十七條 各級地稅機關(guān)應(yīng)當(dāng)按照國家稅務(wù)總局關(guān)于稅收風(fēng)險管理的總體要求，以及黑龍江省地方稅務(wù)局風(fēng)險管理工作的具體要求開展印花稅風(fēng)險管理工作，探索建立適合本地區(qū)的印花稅風(fēng)險管理指標(biāo)，依托現(xiàn)代化信息技術(shù)，對印花稅管理的風(fēng)險點進行識別、預(yù)警、監(jiān)控，做好風(fēng)險應(yīng)對工作。 | 第二十七條 各級稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)按照國家稅務(wù)總局關(guān)于稅收風(fēng)險管理的總體要求，以及國家稅務(wù)總局黑龍江省稅務(wù)局風(fēng)險管理工作的具體要求開展印花稅風(fēng)險管理工作，探索建立適合本地區(qū)的印花稅風(fēng)險管理指標(biāo)，依托現(xiàn)代化信息技術(shù)，對印花稅管理的風(fēng)險點進行識別、預(yù)警、監(jiān)控，做好風(fēng)險應(yīng)對工作。 |
| 第三十條 各市（地）地方稅務(wù)局可根據(jù)本辦法制定具體實施辦法。 | 第三十條 各市（地）稅務(wù)局可根據(jù)本辦法制定具體實施辦法。 |
| 16 | 黑龍江省地方稅務(wù)局關(guān)于進一步簡并房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅申報繳稅次數(shù)的公告 | 2017年9月21日 | 黑龍江省地方稅務(wù)局公告
2017年第5號 | 一、對國稅機關(guān)認(rèn)定為小規(guī)模納稅人的，經(jīng)納稅人申請，房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅可以按季申報納稅，申報期限為季度終了后15日內(nèi)；對納稅人年度應(yīng)繳房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅額度分別在10000元（含）以下的，經(jīng)納稅人申請，可以在每年1月份納稅期限內(nèi)一次性全額申報繳納當(dāng)年房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。 | 一、對稅務(wù)機關(guān)認(rèn)定為小規(guī)模納稅人的，經(jīng)納稅人申請，房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅可以按季申報納稅，申報期限為季度終了后15日內(nèi)；對納稅人年度應(yīng)繳房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅額度分別在10000元（含）以下的，經(jīng)納稅人申請，可以在每年1月份納稅期限內(nèi)一次性全額申報繳納當(dāng)年房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。 |
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黑龍江省地方稅務(wù)局關(guān)于修訂土地增值稅核定征收管理文書的公告
| 2017年11月17日 | 黑龍江省地方稅務(wù)局公告
2017年第9號 | 一、主管地稅機關(guān)對符合條件的房地產(chǎn)項目采取核定征收方式進行土地增值稅清算的，應(yīng)向納稅人下達(dá)修訂后的《稅務(wù)事項通知書（核定征收通知）》（見附件）。
| 一、主管稅務(wù)機關(guān)對符合條件的房地產(chǎn)項目采取核定征收方式進行土地增值稅清算的，應(yīng)向納稅人下達(dá)修訂后的《稅務(wù)事項通知書（核定征收通知）》（見附件）。
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| 18 | 黑龍江省地方稅務(wù)局關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅困難減免稅有關(guān)事項的公告 | 2018年1月19日 | 黑龍江省地方稅務(wù)局公告
2018年第3號 | 五、城鎮(zhèn)土地使用稅困難減免稅由縣（市、區(qū)）地方稅務(wù)機關(guān)管理。
六、城鎮(zhèn)土地使用稅困難減免稅按年核準(zhǔn)。納稅人符合困難減免情形的，應(yīng)于申請減免稅款所屬年度終了之日起5個月內(nèi)，向主管地稅機關(guān)提出困難減免稅申請；納稅人屬于本公告第一條第一項情形的，可在申請減免稅款所屬年度內(nèi)提出困難減免稅申請。 | 五、城鎮(zhèn)土地使用稅困難減免稅由縣（市、區(qū)）稅務(wù)機關(guān)管理。
六、城鎮(zhèn)土地使用稅困難減免稅按年核準(zhǔn)。納稅人符合困難減免情形的，應(yīng)于申請減免稅款所屬年度終了之日起5個月內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)提出困難減免稅申請；納稅人屬于本公告第一條第一項情形的，可在申請減免稅款所屬年度內(nèi)提出困難減免稅申請。 |
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