| 序號(hào) | 標(biāo)題 | 發(fā)文日期 | 文號(hào) | 需要修改的條款 | 修改后的條款 |
| 1 | 黑龍江省地方稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)《個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅核定征收管理暫行辦法》的通知 | 2005年9月7日 | 黑地稅發(fā)〔2005〕50號(hào) | 第十條 對(duì)實(shí)行定率征收個(gè)人所得稅的從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人，由市（地）地方稅務(wù)局根據(jù)本地實(shí)際情況，確定分行業(yè)應(yīng)稅所得率，但分行業(yè)的應(yīng)稅所得率應(yīng)按下表所規(guī)定的幅度區(qū)間確定： | 第十條 對(duì)實(shí)行定率征收個(gè)人所得稅的從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人，由市（地）級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)本地實(shí)際情況，確定分行業(yè)應(yīng)稅所得率，但分行業(yè)的應(yīng)稅所得率應(yīng)按下表所規(guī)定的幅度區(qū)間確定： |
| 第二十二條 各市（地）地方稅務(wù)局可根據(jù)本辦法第十條規(guī)定的原則，結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際確定本地的分行業(yè)應(yīng)稅所得率，并報(bào)省地方稅務(wù)局備案。 | 第二十二條 各市（地）稅務(wù)機(jī)關(guān)可根據(jù)本辦法第十條規(guī)定的原則，結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際確定本地的分行業(yè)應(yīng)稅所得率，并報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局黑龍江省稅務(wù)局備案。 |
| 2 | 黑龍江省地方稅務(wù)局關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人住房轉(zhuǎn)讓所得征收個(gè)人所得稅有關(guān)問(wèn)題的通知》的通知 | 2006年8月11日 | 黑地稅發(fā)〔2006〕73號(hào) | 一、關(guān)于對(duì)《通知》第二條所規(guī)定的對(duì)已購(gòu)公有住房按當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)適用房?jī)r(jià)格確定計(jì)算的房?jī)r(jià)款的認(rèn)定。鑒于我省2002年已完成住房制度改革的實(shí)際情況，為便于掌握，經(jīng)濟(jì)適用房的價(jià)格按照2002年標(biāo)準(zhǔn)確定，具體數(shù)額由各市（地）地方稅務(wù)局參照當(dāng)?shù)卣挠嘘P(guān)規(guī)定執(zhí)行。 | 一、關(guān)于對(duì)《通知》第二條所規(guī)定的對(duì)已購(gòu)公有住房按當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)適用房?jī)r(jià)格確定計(jì)算的房?jī)r(jià)款的認(rèn)定。鑒于我省2002年已完成住房制度改革的實(shí)際情況，為便于掌握，經(jīng)濟(jì)適用房的價(jià)格按照2003年標(biāo)準(zhǔn)確定，具體數(shù)額由各市（地）稅務(wù)機(jī)關(guān)參照當(dāng)?shù)卣挠嘘P(guān)規(guī)定執(zhí)行。 |
| 3 | 黑龍江省國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于跨市地縣經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理問(wèn)題的通知 | 2008年7月4日 | 黑國(guó)稅發(fā)〔2008〕116號(hào) | 第四條:分支機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)損失，應(yīng)由分支機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核并出具證明后，再由總機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除。 | 第四條廢止 |
| 4 | 黑龍江省地方稅務(wù)局關(guān)于進(jìn)一步明確個(gè)人所得稅減免稅項(xiàng)目有關(guān)問(wèn)題的通知 | 2009年12月25日 | 黑地稅發(fā)〔2009〕73號(hào) | 第二條（六）主管地稅機(jī)關(guān)應(yīng)建立減稅管理臺(tái)賬（見(jiàn)附件3），填寫(xiě)《個(gè)人所得稅減征稅款統(tǒng)計(jì)表》（見(jiàn)附件4），認(rèn)真統(tǒng)計(jì)減稅情況。 | 第二條（六）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)建立減稅管理臺(tái)賬（見(jiàn)附件3），填寫(xiě)《個(gè)人所得稅減征稅款統(tǒng)計(jì)表》（見(jiàn)附件4），認(rèn)真統(tǒng)計(jì)減稅情況。 |
| 5 | 黑龍江省地方稅務(wù)局關(guān)于限售股轉(zhuǎn)讓所得征繳個(gè)人所得稅有關(guān)問(wèn)題的通知 | 2010年2月1日 | 黑地稅函〔2010〕4號(hào) | 第一條（一）證券機(jī)構(gòu)將已扣的個(gè)人所得稅款，于次月7日內(nèi)以納稅保證金形式向主管地稅機(jī)關(guān)繳納，并報(bào)送《限售股轉(zhuǎn)讓所得扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表》及地稅機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。主管地稅機(jī)關(guān)收取納稅保證金時(shí)，應(yīng)及時(shí)開(kāi)具《稅務(wù)代保管資金收入報(bào)告單》，作為證券機(jī)構(gòu)代繳個(gè)人所得稅的憑證，憑證“款項(xiàng)類別”欄寫(xiě)明“代扣個(gè)人所得稅”。同時(shí)稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)《限售股轉(zhuǎn)讓所得扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表》為納稅人開(kāi)具《稅務(wù)代保管資金專用收據(jù)》，作為納稅人預(yù)繳個(gè)人所得稅的憑證，憑證“類別”欄寫(xiě)明“預(yù)繳個(gè)人所得稅”。納稅保證金繳入地稅機(jī)關(guān)在當(dāng)?shù)剞r(nóng)業(yè)（工商）銀行開(kāi)設(shè)的“稅務(wù)代保管資金”賬戶存儲(chǔ)?！抖悇?wù)代保管資金收入報(bào)告單》一式三聯(lián)，第一聯(lián)稅務(wù)機(jī)關(guān)受理部門(mén)留存，第二聯(lián)扣繳義務(wù)人留存，第三聯(lián)計(jì)統(tǒng)部門(mén)留存。 | 第一條（一）證券機(jī)構(gòu)將已扣的個(gè)人所得稅款，于次月7日內(nèi)以納稅保證金形式向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納，并報(bào)送《限售股轉(zhuǎn)讓所得扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表》及稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)收取納稅保證金時(shí)，應(yīng)及時(shí)開(kāi)具《稅務(wù)代保管資金收入報(bào)告單》，作為證券機(jī)構(gòu)代繳個(gè)人所得稅的憑證，憑證“款項(xiàng)類別”欄寫(xiě)明“代扣個(gè)人所得稅”。同時(shí)稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)《限售股轉(zhuǎn)讓所得扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表》為納稅人開(kāi)具《稅務(wù)代保管資金專用收據(jù)》，作為納稅人預(yù)繳個(gè)人所得稅的憑證，憑證“類別”欄寫(xiě)明“預(yù)繳個(gè)人所得稅”。納稅保證金繳入稅務(wù)機(jī)關(guān)在當(dāng)?shù)剞r(nóng)業(yè)（工商）銀行開(kāi)設(shè)的“稅務(wù)代保管資金”賬戶存儲(chǔ)?！抖悇?wù)代保管資金收入報(bào)告單》一式三聯(lián)，第一聯(lián)稅務(wù)機(jī)關(guān)受理部門(mén)留存，第二聯(lián)扣繳義務(wù)人留存，第三聯(lián)計(jì)統(tǒng)部門(mén)留存。 |
| 第一條（二）《稅務(wù)代保管資金專用收據(jù)》，可采取由預(yù)扣預(yù)繳稅款的證券機(jī)構(gòu)交納稅人。各地地稅機(jī)關(guān)應(yīng)通過(guò)適當(dāng)途徑將繳款憑證取得方式預(yù)先告知納稅人。 | 第一條（二）《稅務(wù)代保管資金專用收據(jù)》，可采取由預(yù)扣預(yù)繳稅款的證券機(jī)構(gòu)交納稅人。各地稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)通過(guò)適當(dāng)途徑將繳款憑證取得方式預(yù)先告知納稅人。 |
| 第二條（二）《稅收轉(zhuǎn)賬專用完稅證》，可采取由代扣代繳稅款的證券機(jī)構(gòu)交納稅人。各地地稅機(jī)關(guān)應(yīng)通過(guò)適當(dāng)途徑將繳款憑證取得方式預(yù)先告知納稅人。 | 第二條（二）《稅收轉(zhuǎn)賬專用完稅證》，可采取由代扣代繳稅款的證券機(jī)構(gòu)交納稅人。各地稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)通過(guò)適當(dāng)途徑將繳款憑證取得方式預(yù)先告知納稅人。 |
| 6 | 黑龍江省國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于普通發(fā)票
管理有關(guān)問(wèn)題的公告
| 2013年10月11日 | 黑龍江省國(guó)家稅務(wù)局公告
2013年第8號(hào) | 一、關(guān)于企業(yè)冠名發(fā)票印制
按照《國(guó)務(wù)院取消和下放一批行政審批項(xiàng)目等事項(xiàng)的決定》國(guó)發(fā)〔2013〕19號(hào)）要求，現(xiàn)將冠名發(fā)票印制程序調(diào)整如下：
需要印制冠名發(fā)票的納稅人，到主管國(guó)稅機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳領(lǐng)取、填寫(xiě)并遞交《企業(yè)冠名發(fā)票印制表》（附件1），首次印制或票樣發(fā)生變化的同時(shí)提交發(fā)票票樣。主管國(guó)稅機(jī)關(guān)將印制信息傳遞給省局，由省局安排發(fā)票承印單位印制。冠名發(fā)票印制完成后由發(fā)票承印單位通知納稅人，納稅人到主管國(guó)稅機(jī)關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購(gòu)手續(xù)，持《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿》自行到發(fā)票承印單位領(lǐng)取發(fā)票。
| 廢止 |
二、增設(shè)發(fā)票種類
（一）出租車定額發(fā)票
出租車定額發(fā)票使用范圍為未安裝稅控計(jì)價(jià)器的出租車納稅人，發(fā)票式樣分為4種（票樣見(jiàn)附件2），具體如下：
1.《黑龍江省國(guó)家稅務(wù)局出租車定額發(fā)票（壹元）》，規(guī)格175mm*76.2mm，通欄式訂本發(fā)票，分為存根聯(lián)和發(fā)票聯(lián)；
2.《黑龍江省國(guó)家稅務(wù)局出租車定額發(fā)票（貳元）》，規(guī)格175mm*76.2mm，通欄式訂本發(fā)票，分為存根聯(lián)和發(fā)票聯(lián)；
3.《黑龍江省國(guó)家稅務(wù)局出租車定額發(fā)票（伍元）》，規(guī)格175mm*76.2mm，通欄式訂本發(fā)票，分為存根聯(lián)和發(fā)票聯(lián)；
4.《黑龍江省國(guó)家稅務(wù)局出租車定額發(fā)票（拾元）》，規(guī)格175mm*76.2mm，通欄式訂本發(fā)票，分為存根聯(lián)和發(fā)票聯(lián)。
出租車定額發(fā)票啟用時(shí)間為2013年10月1日，2013年10月1日至2013年10月31日為過(guò)渡期，過(guò)渡期內(nèi)納稅人已領(lǐng)取的《黑龍江省國(guó)家稅務(wù)局通用定額發(fā)票》可以繼續(xù)使用。2013年11月1日起納稅人已領(lǐng)取的《黑龍江省國(guó)家稅務(wù)局通用定額發(fā)票》不得繼續(xù)使用，其中未使用的整本發(fā)票作退票處理，已使用而未用完的非整本發(fā)票作繳銷處理。
| 增設(shè)出租車定額發(fā)票,使用范圍為未安裝稅控計(jì)價(jià)器的出租車納稅人，發(fā)票式樣分為4種，具體如下：
1.《黑龍江省稅務(wù)局出租車定額發(fā)票（壹元）》，規(guī)格175mm*76.2mm，通欄式訂本發(fā)票，分為存根聯(lián)和發(fā)票聯(lián)；
2.《黑龍江省稅務(wù)局出租車定額發(fā)票（貳元）》，規(guī)格175mm*76.2mm，通欄式訂本發(fā)票，分為存根聯(lián)和發(fā)票聯(lián)；
3.《黑龍江省稅務(wù)局出租車定額發(fā)票（伍元）》，規(guī)格175mm*76.2mm，通欄式訂本發(fā)票，分為存根聯(lián)和發(fā)票聯(lián)；
4.《黑龍江省稅務(wù)局出租車定額發(fā)票（拾元）》，規(guī)格175mm*76.2mm，通欄式訂本發(fā)票，分為存根聯(lián)和發(fā)票聯(lián)。
出租車定額發(fā)票啟用時(shí)間為2013年10月1日，2013年10月1日至2013年10月31日為過(guò)渡期，過(guò)渡期內(nèi)納稅人已領(lǐng)取的《黑龍江省國(guó)家稅務(wù)局通用定額發(fā)票》可以繼續(xù)使用。2013年11月1日起納稅人已領(lǐng)取的《黑龍江省國(guó)家稅務(wù)局通用定額發(fā)票》不得繼續(xù)使用，其中未使用的整本發(fā)票作退票處理，已使用而未用完的非整本發(fā)票作繳銷處理。
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（二）稅控改造專用發(fā)票
稅控改造專用發(fā)票使用范圍為已實(shí)施稅控改造的納稅人，發(fā)票式樣分為3種（票樣見(jiàn)附件2），具體如下：
1.《黑龍江省國(guó)家稅務(wù)局通用機(jī)打發(fā)票（稅控改造專用）》，規(guī)格寬76mm、卷長(zhǎng)12700mm，卷式不定長(zhǎng)單聯(lián)發(fā)票；發(fā)票每間隔60.96mm套印1個(gè)發(fā)票監(jiān)制章，兩個(gè)發(fā)票監(jiān)制章中間套印1個(gè)“發(fā)票聯(lián)”。發(fā)票票面不印制發(fā)票代碼和發(fā)票號(hào)碼，發(fā)票代碼和發(fā)票號(hào)碼在發(fā)票發(fā)售時(shí)通過(guò)綜合征管系統(tǒng)配售，開(kāi)票系統(tǒng)將自動(dòng)生成發(fā)票代碼和發(fā)票號(hào)碼。
2.《黑龍江省國(guó)家稅務(wù)局通用機(jī)打發(fā)票（稅控改造專用）》，規(guī)格76mm*127mm，卷式定長(zhǎng)單聯(lián)發(fā)票，每卷100份；發(fā)票票面印有發(fā)票代碼，發(fā)票號(hào)碼為空，發(fā)票號(hào)碼在發(fā)票發(fā)售時(shí)通過(guò)綜合征管系統(tǒng)配售，開(kāi)票系統(tǒng)將自動(dòng)生成發(fā)票號(hào)碼。
3.《黑龍江省國(guó)家稅務(wù)局通用機(jī)打發(fā)票（稅控改造專用）》，規(guī)格190mm*101.6mm，平推式三聯(lián)發(fā)票，第一聯(lián)為“發(fā)票聯(lián)”、第二聯(lián)為“記賬聯(lián)”、第三聯(lián)為“自用聯(lián)”。發(fā)票票面印有發(fā)票代碼，發(fā)票號(hào)碼為空，發(fā)票號(hào)碼在發(fā)票發(fā)售時(shí)通過(guò)綜合征管系統(tǒng)配售，開(kāi)票系統(tǒng)將自動(dòng)生成發(fā)票號(hào)碼。
| 廢止 |
附件：1.企業(yè)冠名發(fā)票印制表
2.新增發(fā)票票樣 | 廢止 |
| 7 | 黑龍江省國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于發(fā)布《黑龍江省國(guó)家稅務(wù)局稅收票證管理辦法》的公告 | 2013年12月23日 | 黑龍江省國(guó)家稅務(wù)局公告
2013年第12號(hào) | 第三條 本辦法所稱稅收票證，是指國(guó)稅機(jī)關(guān)、扣繳義務(wù)人依照法律法規(guī)，代征代售人按照委托協(xié)議，在征收稅款、基金、費(fèi)、滯納金、罰沒(méi)款等各項(xiàng)收入（以下統(tǒng)稱稅款）的過(guò)程中開(kāi)具的收款、退款和繳庫(kù)憑證。稅收票證是納稅人實(shí)際繳納稅款或者收取退還稅款的法定證明。 | 第三條 本辦法所稱稅收票證，是指稅務(wù)機(jī)關(guān)、扣繳義務(wù)人依照法律法規(guī)，代征代售人按照委托協(xié)議，在征收稅款、基金、費(fèi)、滯納金、罰沒(méi)款等各項(xiàng)收入（以下統(tǒng)稱稅款）的過(guò)程中開(kāi)具的收款、退款和繳庫(kù)憑證。稅收票證是納稅人實(shí)際繳納稅款或者收取退還稅款的法定證明。 |
| 8 | 黑龍江省地方稅務(wù)局關(guān)于土地增值稅若干政策問(wèn)題的公告 | 2016年3月25日 | 黑龍江省地方稅務(wù)局公告
2016年第1號(hào) | 一、關(guān)于預(yù)繳稅款申報(bào)繳納期限問(wèn)題
房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在地稅機(jī)關(guān)下達(dá)《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)（審核結(jié)論通知）》前轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入，應(yīng)按規(guī)定的預(yù)征率預(yù)繳土地增值稅，于每月終了15日內(nèi)，向主管地稅機(jī)關(guān)申報(bào)繳納。對(duì)未按預(yù)征規(guī)定期限預(yù)繳稅款的，根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定，從限定的繳納稅款期限屆滿次日起，加收滯納金。
三、關(guān)于取得銷（預(yù)）售許可證滿3年起始計(jì)算時(shí)間問(wèn)題
對(duì)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目分次取得多個(gè)銷（預(yù)）售許可證的，“銷（預(yù)）售許可證滿3年，地稅機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算”規(guī)定中的“滿3年”，以其取得最后一個(gè)銷（預(yù)）售許可證的時(shí)間算起。
十三、關(guān)于核定征收率適用時(shí)間問(wèn)題
對(duì)于以核定征收方式進(jìn)行土地增值稅清算的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，其適用的核定征收率，按地稅機(jī)關(guān)發(fā)出《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)（核定征收通知）》時(shí)當(dāng)?shù)氐暮硕ㄕ魇章蕡?zhí)行。
| 一、關(guān)于預(yù)繳稅款申報(bào)繳納期限問(wèn)題
房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在稅務(wù)機(jī)關(guān)下達(dá)《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)（審核結(jié)論通知）》前轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入，應(yīng)按規(guī)定的預(yù)征率預(yù)繳土地增值稅，于每月終了15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納。對(duì)未按預(yù)征規(guī)定期限預(yù)繳稅款的，根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定，從限定的繳納稅款期限屆滿次日起，加收滯納金。
三、關(guān)于取得銷（預(yù)）售許可證滿3年起始計(jì)算時(shí)間問(wèn)題
對(duì)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目分次取得多個(gè)銷（預(yù)）售許可證的，“銷（預(yù)）售許可證滿3年，稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算”規(guī)定中的“滿3年”，以其取得最后一個(gè)銷（預(yù)）售許可證的時(shí)間算起。
十三、關(guān)于核定征收率適用時(shí)間問(wèn)題
對(duì)于以核定征收方式進(jìn)行土地增值稅清算的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，其適用的核定征收率，按稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)出《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)（核定征收通知）》時(shí)當(dāng)?shù)氐暮硕ㄕ魇章蕡?zhí)行。 |
| 9 | 黑龍江省地方稅務(wù)局關(guān)于發(fā)布《黑龍江省土地增值稅清算管理操作規(guī)程》的公告 | 2016年3月30日 | 黑龍江省地方稅務(wù)局公告
2016年第2號(hào) | 第三條 《規(guī)程》所稱土地增值稅清算，是指納稅人在符合土地增值稅清算條件后，依照稅收法律、法規(guī)及土地增值稅有關(guān)政策規(guī)定，計(jì)算房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目應(yīng)繳納的土地增值稅稅額，并填寫(xiě)《土地增值稅納稅申報(bào)表》（二）（從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的納稅人清算適用）（附件1），向主管地稅機(jī)關(guān)提供有關(guān)資料，辦理土地增值稅清算手續(xù)，結(jié)清該房地產(chǎn)項(xiàng)目應(yīng)繳納土地增值稅稅款的行為。
第五條 地稅機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)為納稅人提供優(yōu)質(zhì)納稅服務(wù)，加強(qiáng)土地增值稅政策宣傳輔導(dǎo)。
主管地稅機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)對(duì)納稅人清算申報(bào)的收入、扣除項(xiàng)目金額、增值額、增值率以及稅款計(jì)算等情況進(jìn)行審核，依法征收土地增值稅。
第六條 主管地稅機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的日常稅收管理，實(shí)施項(xiàng)目分類管理。主管地稅機(jī)關(guān)應(yīng)從納稅人取得土地使用權(quán)開(kāi)始，按項(xiàng)目分別建立檔案，設(shè)置臺(tái)賬，對(duì)納稅人項(xiàng)目立項(xiàng)、規(guī)劃設(shè)計(jì)、施工、預(yù)售、竣工驗(yàn)收、工程結(jié)算、項(xiàng)目清盤(pán)等房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)全過(guò)程情況實(shí)行跟蹤監(jiān)控，做到稅務(wù)管理與納稅人項(xiàng)目開(kāi)發(fā)同步。
第七條 主管地稅機(jī)關(guān)對(duì)納稅人項(xiàng)目開(kāi)發(fā)期間的會(huì)計(jì)核算工作應(yīng)當(dāng)積極關(guān)注，對(duì)納稅人分期開(kāi)發(fā)項(xiàng)目或者同時(shí)開(kāi)發(fā)多個(gè)項(xiàng)目的，應(yīng)督促納稅人根據(jù)清算要求按不同期間、不同項(xiàng)目和不同分類合理歸集有關(guān)收入、成本、費(fèi)用。
第九條 對(duì)符合以下條件之一的，主管地稅機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算。
（一）已竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積的比例在85%以上，或該比例雖未超過(guò)85%，但剩余的可售建筑面積已經(jīng)出租或自用的；
（二）取得最后一張銷售（預(yù)售）許可證滿三年仍未銷售完畢的；
（三）黑龍江省地方稅務(wù)局規(guī)定的其他情況。
第十條 對(duì)于符合本《規(guī)程》第八條規(guī)定，應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的項(xiàng)目，納稅人應(yīng)當(dāng)在滿足條件之日起90日內(nèi)主動(dòng)到主管地稅機(jī)關(guān)辦理土地增值稅清算手續(xù)。對(duì)于符合本《規(guī)程》第九條規(guī)定，地稅機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算的項(xiàng)目，由主管地稅機(jī)關(guān)確定是否進(jìn)行清算；對(duì)于確定需要進(jìn)行清算的項(xiàng)目，由主管地稅機(jī)關(guān)下達(dá)《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)（清算通知）》（附件2），納稅人應(yīng)當(dāng)在收到清算通知之日起90日內(nèi)辦理土地增值稅清算手續(xù)。
應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的納稅人或經(jīng)主管地稅機(jī)關(guān)確定需要進(jìn)行清算的納稅人，在上述規(guī)定的期限內(nèi)拒不清算或不提供清算資料的，主管地稅機(jī)關(guān)可依據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》有關(guān)規(guī)定處理。
第十一條 主管地稅機(jī)關(guān)按照本《規(guī)程》第六條進(jìn)行項(xiàng)目管理時(shí)，對(duì)符合地稅機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行清算情形的，應(yīng)當(dāng)做出評(píng)估，由清算審核人員起草《土地增值稅可要求清算項(xiàng)目評(píng)估報(bào)告》（附件3），經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)同意后，提交局長(zhǎng)辦公會(huì)議集體審議，以會(huì)議紀(jì)要形式確定要求納稅人進(jìn)行清算的時(shí)間。對(duì)確定暫不通知清算的，應(yīng)繼續(xù)做好項(xiàng)目管理，每年年初做出評(píng)估，及時(shí)確定清算時(shí)間并通知納稅人進(jìn)行清算。清算審核人員的崗位確定、職責(zé)分工以及清算資料內(nèi)部流轉(zhuǎn)程序等具體規(guī)定，由各市（地）地方稅務(wù)局在落實(shí)本《規(guī)程》的實(shí)施辦法中予以明確，并報(bào)黑龍江省地方稅務(wù)局備案。
第十三條 主管地稅機(jī)關(guān)收到納稅人清算資料后，由清算審核人員進(jìn)行初審。對(duì)符合清算條件的項(xiàng)目，且報(bào)送的清算資料滿足本《規(guī)程》第十一條前三款規(guī)定的基本條件，能夠核算轉(zhuǎn)讓收入和扣除項(xiàng)目金額的，予以受理，并下達(dá)《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)（受理通知）》（附件4），書(shū)面告知納稅人。對(duì)納稅人符合清算條件、但報(bào)送的清算資料不全的，應(yīng)下達(dá)《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)（受理補(bǔ)正通知）》（附件5），一次性書(shū)面告知納稅人在5日內(nèi)補(bǔ)報(bào)，納稅人按期補(bǔ)齊資料后，予以受理，并書(shū)面告知納稅人；納稅人在規(guī)定期限內(nèi)未將資料補(bǔ)齊的，主管地稅機(jī)關(guān)可依據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》有關(guān)規(guī)定處理。對(duì)不符合清算條件的項(xiàng)目，不予受理，并下達(dá)《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)（不予受理通知）》（附件6），書(shū)面告知納稅人。主管地稅機(jī)關(guān)已受理的清算申請(qǐng)，納稅人無(wú)正當(dāng)理由不得撤銷。
第十四條 主管地稅機(jī)關(guān)受理納稅人清算資料后，應(yīng)在45日內(nèi)完成清算審核。清算審核過(guò)程中，如需要納稅人進(jìn)一步提供相關(guān)證據(jù)證明資料的，應(yīng)下達(dá)《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)（清算補(bǔ)正通知）》（附件7），書(shū)面告知納稅人在5日內(nèi)補(bǔ)齊；如需要納稅人再次提供，可再次要求納稅人在5日內(nèi)補(bǔ)齊；最多不得超過(guò)2次。清算審核完成時(shí)限可據(jù)此順延。
第十七條 必要時(shí)主管地稅機(jī)關(guān)可通過(guò)實(shí)地查驗(yàn)，確認(rèn)有無(wú)少計(jì)、漏計(jì)事項(xiàng)，確認(rèn)有無(wú)將開(kāi)發(fā)產(chǎn)品用于職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)、對(duì)外投資、分配給股東或投資人、抵償債務(wù)、換取其他單位和個(gè)人的非貨幣性資產(chǎn)等情況。
第十八條 非直接銷售和自用房地產(chǎn)的收入確定。
（一）房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)將開(kāi)發(fā)產(chǎn)品用于職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)、對(duì)外投資、分配給股東或投資人、抵償債務(wù)、換取其他單位和個(gè)人的非貨幣性資產(chǎn)等，發(fā)生所有權(quán)轉(zhuǎn)移時(shí)應(yīng)視同銷售房地產(chǎn)，其收入按下列方法和順序確認(rèn)：
1.按本企業(yè)在同一地區(qū)、同一年度銷售的同類房地產(chǎn)的平均價(jià)格確定；
2.由主管地稅機(jī)關(guān)參照當(dāng)?shù)禺?dāng)年、同類房地產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格或評(píng)估價(jià)值確定。
（二）房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)將開(kāi)發(fā)的部分房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為企業(yè)自用或用于出租等商業(yè)用途時(shí)，如果產(chǎn)權(quán)未發(fā)生轉(zhuǎn)移，不征收土地增值稅，在土地增值稅清算時(shí)不列收入、不扣除相應(yīng)的成本和費(fèi)用。
第三十一條 納稅人委托中介機(jī)構(gòu)審核鑒證的清算項(xiàng)目，主管地稅機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)采取適當(dāng)方法對(duì)有關(guān)鑒證報(bào)告的合法性、真實(shí)性進(jìn)行審核。
第三十二條 對(duì)納稅人委托中介機(jī)構(gòu)審核鑒證的清算項(xiàng)目，主管地稅機(jī)關(guān)未采信或部分未采信鑒證報(bào)告的，應(yīng)下達(dá)《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)（鑒證報(bào)告（部分）未采信通知）》（附件8），書(shū)面告知其理由。
第三十三條 土地增值稅清算審核結(jié)束，主管地稅機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將審核結(jié)果書(shū)面通知納稅人，下達(dá)《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)（審核結(jié)論通知）》（附件9），并確定辦理補(bǔ)（退）稅期限。納稅人在規(guī)定期限內(nèi)進(jìn)行補(bǔ)正申報(bào)，并結(jié)清相應(yīng)稅款。
第三十五條 在土地增值稅清算審核中發(fā)現(xiàn)納稅人有下列情形之一的，主管地稅機(jī)關(guān)可實(shí)行核定征收。
第三十六條 符合上述核定征收條件的，經(jīng)主管地稅機(jī)關(guān)局長(zhǎng)辦公會(huì)議審核合議，以會(huì)議紀(jì)要形式確定后，由主管地稅機(jī)關(guān)下達(dá)《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)（核定征收通知）》（附件10），稅務(wù)人員對(duì)房地產(chǎn)項(xiàng)目開(kāi)展土地增值稅核定征收核查，并將結(jié)果書(shū)面通知納稅人，同時(shí)確定辦理補(bǔ)（退）稅期限。
第三十八條 土地增值稅清算資料應(yīng)按照檔案化管理的要求，妥善保存。檔案的具體樣式由黑龍江省地方稅務(wù)局另行規(guī)定。
第四十條 本《規(guī)程》自2016年4月1日起施行?！兑?guī)程》施行前已清算完畢的項(xiàng)目不再調(diào)整，未清算完的項(xiàng)目一律按本《規(guī)程》相關(guān)規(guī)定執(zhí)行?！逗邶埥〉胤蕉悇?wù)局關(guān)于印發(fā)<黑龍江省房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)土地增值稅清算管理辦法>的通知》（黑地稅發(fā)〔2007〕119號(hào)）、《黑龍江省地方稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)<黑龍江省土地增值稅清算業(yè)務(wù)流程>的通知》（黑地稅發(fā)〔2010〕34號(hào)）同時(shí)廢止。各市（地）地方稅務(wù)局可根據(jù)本《規(guī)程》制定具體實(shí)施辦法，并報(bào)黑龍江省地方稅務(wù)局備案。
| 第三條 《規(guī)程》所稱土地增值稅清算，是指納稅人在符合土地增值稅清算條件后，依照稅收法律、法規(guī)及土地增值稅有關(guān)政策規(guī)定，計(jì)算房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目應(yīng)繳納的土地增值稅稅額，并填寫(xiě)《土地增值稅納稅申報(bào)表》（二）（從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的納稅人清算適用）（附件1），向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供有關(guān)資料，辦理土地增值稅清算手續(xù)，結(jié)清該房地產(chǎn)項(xiàng)目應(yīng)繳納土地增值稅稅款的行為。
第五條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)為納稅人提供優(yōu)質(zhì)納稅服務(wù)，加強(qiáng)土地增值稅政策宣傳輔導(dǎo)。
主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)對(duì)納稅人清算申報(bào)的收入、扣除項(xiàng)目金額、增值額、增值率以及稅款計(jì)算等情況進(jìn)行審核，依法征收土地增值稅。
第六條 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的日常稅收管理，實(shí)施項(xiàng)目分類管理。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)從納稅人取得土地使用權(quán)開(kāi)始，按項(xiàng)目分別建立檔案，設(shè)置臺(tái)賬，對(duì)納稅人項(xiàng)目立項(xiàng)、規(guī)劃設(shè)計(jì)、施工、預(yù)售、竣工驗(yàn)收、工程結(jié)算、項(xiàng)目清盤(pán)等房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)全過(guò)程情況實(shí)行跟蹤監(jiān)控，做到稅務(wù)管理與納稅人項(xiàng)目開(kāi)發(fā)同步。
第七條 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人項(xiàng)目開(kāi)發(fā)期間的會(huì)計(jì)核算工作應(yīng)當(dāng)積極關(guān)注，對(duì)納稅人分期開(kāi)發(fā)項(xiàng)目或者同時(shí)開(kāi)發(fā)多個(gè)項(xiàng)目的，應(yīng)督促納稅人根據(jù)清算要求按不同期間、不同項(xiàng)目和不同分類合理歸集有關(guān)收入、成本、費(fèi)用。
第九條 對(duì)符合以下條件之一的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算。
（一）已竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積的比例在85%以上，或該比例雖未超過(guò)85%，但剩余的可售建筑面積已經(jīng)出租或自用的；
（二）取得最后一張銷售（預(yù)售）許可證滿三年仍未銷售完畢的；
（三）國(guó)家稅務(wù)總局黑龍江省稅務(wù)局規(guī)定的其他情況。
第十條 對(duì)于符合本《規(guī)程》第八條規(guī)定，應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的項(xiàng)目，納稅人應(yīng)當(dāng)在滿足條件之日起90日內(nèi)主動(dòng)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理土地增值稅清算手續(xù)。對(duì)于符合本《規(guī)程》第九條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算的項(xiàng)目，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定是否進(jìn)行清算；對(duì)于確定需要進(jìn)行清算的項(xiàng)目，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)下達(dá)《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)（清算通知）》（附件2），納稅人應(yīng)當(dāng)在收到清算通知之日起90日內(nèi)辦理土地增值稅清算手續(xù)。
應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的納稅人或經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定需要進(jìn)行清算的納稅人，在上述規(guī)定的期限內(nèi)拒不清算或不提供清算資料的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可依據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》有關(guān)規(guī)定處理。
第十一條 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按照本《規(guī)程》第六條進(jìn)行項(xiàng)目管理時(shí)，對(duì)符合稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行清算情形的，應(yīng)當(dāng)做出評(píng)估，由清算審核人員起草《土地增值稅可要求清算項(xiàng)目評(píng)估報(bào)告》（附件3），經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)同意后，提交局長(zhǎng)辦公會(huì)議集體審議，以會(huì)議紀(jì)要形式確定要求納稅人進(jìn)行清算的時(shí)間。對(duì)確定暫不通知清算的，應(yīng)繼續(xù)做好項(xiàng)目管理，每年年初做出評(píng)估，及時(shí)確定清算時(shí)間并通知納稅人進(jìn)行清算。清算審核人員的崗位確定、職責(zé)分工以及清算資料內(nèi)部流轉(zhuǎn)程序等具體規(guī)定，由各市（地）稅務(wù)機(jī)關(guān)在落實(shí)本《規(guī)程》的實(shí)施辦法中予以明確，并報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局黑龍江省稅務(wù)局備案。
第十三條 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)收到納稅人清算資料后，由清算審核人員進(jìn)行初審。對(duì)符合清算條件的項(xiàng)目，且報(bào)送的清算資料滿足本《規(guī)程》第十一條前三款規(guī)定的基本條件，能夠核算轉(zhuǎn)讓收入和扣除項(xiàng)目金額的，予以受理，并下達(dá)《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)（受理通知）》（附件4），書(shū)面告知納稅人。對(duì)納稅人符合清算條件、但報(bào)送的清算資料不全的，應(yīng)下達(dá)《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)（受理補(bǔ)正通知）》（附件5），一次性書(shū)面告知納稅人在5日內(nèi)補(bǔ)報(bào)，納稅人按期補(bǔ)齊資料后，予以受理，并書(shū)面告知納稅人；納稅人在規(guī)定期限內(nèi)未將資料補(bǔ)齊的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可依據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》有關(guān)規(guī)定處理。對(duì)不符合清算條件的項(xiàng)目，不予受理，并下達(dá)《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)（不予受理通知）》（附件6），書(shū)面告知納稅人。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)已受理的清算申請(qǐng)，納稅人無(wú)正當(dāng)理由不得撤銷。
第十四條 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理納稅人清算資料后，應(yīng)在45日內(nèi)完成清算審核。清算審核過(guò)程中，如需要納稅人進(jìn)一步提供相關(guān)證據(jù)證明資料的，應(yīng)下達(dá)《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)（清算補(bǔ)正通知）》（附件7），書(shū)面告知納稅人在5日內(nèi)補(bǔ)齊；如需要納稅人再次提供，可再次要求納稅人在5日內(nèi)補(bǔ)齊；最多不得超過(guò)2次。清算審核完成時(shí)限可據(jù)此順延。
第十七條 必要時(shí)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可通過(guò)實(shí)地查驗(yàn)，確認(rèn)有無(wú)少計(jì)、漏計(jì)事項(xiàng)，確認(rèn)有無(wú)將開(kāi)發(fā)產(chǎn)品用于職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)、對(duì)外投資、分配給股東或投資人、抵償債務(wù)、換取其他單位和個(gè)人的非貨幣性資產(chǎn)等情況。
第十八條 非直接銷售和自用房地產(chǎn)的收入確定。
（一）房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)將開(kāi)發(fā)產(chǎn)品用于職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)、對(duì)外投資、分配給股東或投資人、抵償債務(wù)、換取其他單位和個(gè)人的非貨幣性資產(chǎn)等，發(fā)生所有權(quán)轉(zhuǎn)移時(shí)應(yīng)視同銷售房地產(chǎn)，其收入按下列方法和順序確認(rèn)：
1.按本企業(yè)在同一地區(qū)、同一年度銷售的同類房地產(chǎn)的平均價(jià)格確定；
2.由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)參照當(dāng)?shù)禺?dāng)年、同類房地產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格或評(píng)估價(jià)值確定。
（二）房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)將開(kāi)發(fā)的部分房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為企業(yè)自用或用于出租等商業(yè)用途時(shí)，如果產(chǎn)權(quán)未發(fā)生轉(zhuǎn)移，不征收土地增值稅，在土地增值稅清算時(shí)不列收入、不扣除相應(yīng)的成本和費(fèi)用。
第三十一條 納稅人委托中介機(jī)構(gòu)審核鑒證的清算項(xiàng)目，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)采取適當(dāng)方法對(duì)有關(guān)鑒證報(bào)告的合法性、真實(shí)性進(jìn)行審核。
第三十二條 對(duì)納稅人委托中介機(jī)構(gòu)審核鑒證的清算項(xiàng)目，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)未采信或部分未采信鑒證報(bào)告的，應(yīng)下達(dá)《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)（鑒證報(bào)告（部分）未采信通知）》（附件8），書(shū)面告知其理由。
第三十三條 土地增值稅清算審核結(jié)束，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將審核結(jié)果書(shū)面通知納稅人，下達(dá)《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)（審核結(jié)論通知）》（附件9），并確定辦理補(bǔ)（退）稅期限。納稅人在規(guī)定期限內(nèi)進(jìn)行補(bǔ)正申報(bào)，并結(jié)清相應(yīng)稅款。
第三十五條 在土地增值稅清算審核中發(fā)現(xiàn)納稅人有下列情形之一的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可實(shí)行核定征收。
第三十六條 符合上述核定征收條件的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)局長(zhǎng)辦公會(huì)議審核合議，以會(huì)議紀(jì)要形式確定后，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)下達(dá)《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)（核定征收通知）》（附件10），稅務(wù)人員對(duì)房地產(chǎn)項(xiàng)目開(kāi)展土地增值稅核定征收核查，并將結(jié)果書(shū)面通知納稅人，同時(shí)確定辦理補(bǔ)（退）稅期限。
第三十八條 土地增值稅清算資料應(yīng)按照檔案化管理的要求，妥善保存。檔案的具體樣式由國(guó)家稅務(wù)總局黑龍江省稅務(wù)局另行規(guī)定。
第四十條 本《規(guī)程》自2016年4月1日起施行?！兑?guī)程》施行前已清算完畢的項(xiàng)目不再調(diào)整，未清算完的項(xiàng)目一律按本《規(guī)程》相關(guān)規(guī)定執(zhí)行?！逗邶埥〉胤蕉悇?wù)局關(guān)于印發(fā)<黑龍江省房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)土地增值稅清算管理辦法>的通知》（黑地稅發(fā)〔2007〕119號(hào)）、《黑龍江省地方稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)<黑龍江省土地增值稅清算業(yè)務(wù)流程>的通知》（黑地稅發(fā)〔2010〕34號(hào)）同時(shí)廢止。各市（地）稅務(wù)機(jī)關(guān)可根據(jù)本《規(guī)程》制定具體實(shí)施辦法，并報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局黑龍江省稅務(wù)局備案。
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| 10 | 黑龍江省地方稅務(wù)局關(guān)于調(diào)整納稅申報(bào)期限及合理簡(jiǎn)并納稅人申報(bào)繳稅次數(shù)的公告 | 2016年4月19日 | 黑龍江省地方稅務(wù)局公告
2016年第3號(hào) | 根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于合理簡(jiǎn)并納稅人申報(bào)繳稅次數(shù)的公告》（2016年第6號(hào)）等法律、法規(guī)及省政府對(duì)調(diào)整我省城鎮(zhèn)土地使用稅納稅期限的批復(fù)精神，為推進(jìn)辦稅便利化改革，減輕納稅人辦稅負(fù)擔(dān)，現(xiàn)就調(diào)整我省地稅機(jī)關(guān)征收的各項(xiàng)稅收的納稅申報(bào)期限及合理簡(jiǎn)并納稅人申報(bào)繳稅次數(shù)有關(guān)事項(xiàng)公告如下： | 根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于合理簡(jiǎn)并納稅人申報(bào)繳稅次數(shù)的公告》（2016年第6號(hào)）等法律、法規(guī)及省政府對(duì)調(diào)整我省城鎮(zhèn)土地使用稅納稅期限的批復(fù)精神，為推進(jìn)辦稅便利化改革，減輕納稅人辦稅負(fù)擔(dān)，現(xiàn)就納稅申報(bào)期限及合理簡(jiǎn)并納稅人申報(bào)繳稅次數(shù)有關(guān)事項(xiàng)公告如下： |
| 一、小規(guī)模納稅人附征稅費(fèi)申報(bào)期限對(duì)國(guó)稅機(jī)關(guān)認(rèn)定的小規(guī)模納稅人隨增值稅、消費(fèi)稅附征稅費(fèi)，納稅人要求不實(shí)行按季申報(bào)的，由主管地稅機(jī)關(guān)核定納稅期限，原則上與國(guó)稅機(jī)關(guān)核定情況一致。 | 刪除 |
| 三、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅征期規(guī)定經(jīng)請(qǐng)示省政府同意，城鎮(zhèn)土地使用稅納稅期限改為按年計(jì)算，按月繳納，申報(bào)期限為月度終了15日內(nèi)。對(duì)國(guó)稅機(jī)關(guān)認(rèn)定為小規(guī)模納稅人的，經(jīng)納稅人申請(qǐng)，主管地稅機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅可以按季申報(bào)納稅，申報(bào)期限為季度終了15日內(nèi)；對(duì)于實(shí)行定期定額方式征收的納稅人，年度應(yīng)繳房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅額度分別在1000元（含）以下的，納稅人可以申請(qǐng)每年1月份一次性全額繳納。 | 三、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅征期規(guī)定經(jīng)請(qǐng)示省政府同意，城鎮(zhèn)土地使用稅納稅期限改為按年計(jì)算，按月繳納，申報(bào)期限為月度終了15日內(nèi)。對(duì)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為小規(guī)模納稅人的，經(jīng)納稅人申請(qǐng)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅可以按季申報(bào)納稅，申報(bào)期限為季度終了15日內(nèi)。 |
| 四、申報(bào)期限調(diào)整規(guī)定經(jīng)地稅機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的申報(bào)期限，原則上一年不變；小規(guī)模納稅人經(jīng)國(guó)稅機(jī)關(guān)認(rèn)定為一般納稅人的或不再符合小型微利企業(yè)條件的納稅人，都應(yīng)于當(dāng)月向主管地稅機(jī)關(guān)申報(bào)，并自次月起調(diào)整為按月申報(bào)繳納稅款。 | 刪除 |
| 11 | 黑龍江省國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征
增值稅試點(diǎn)有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告
| 2016年4月23日 | 黑龍江省國(guó)家稅務(wù)局公告
2016年第2號(hào) | 二、發(fā)票使用
（一）新增設(shè)黑龍江省國(guó)家稅務(wù)局餐飲業(yè)定額發(fā)票，發(fā)票規(guī)格175mm*76.2mm，發(fā)票面額分為壹元、伍元、拾元、伍拾元、壹佰元五種（票樣見(jiàn)附件）。餐飲業(yè)納稅人月銷售額不超過(guò)3萬(wàn)元（按季納稅9萬(wàn)元）的，使用黑龍江省國(guó)家稅務(wù)局餐飲業(yè)定額發(fā)票。
| 二、發(fā)票使用
（一）新增設(shè)黑龍江省稅務(wù)局餐飲業(yè)定額發(fā)票，發(fā)票規(guī)格175mm*76.2mm，發(fā)票面額分為壹元、伍元、拾元、伍拾元、壹佰元五種。餐飲業(yè)納稅人月銷售額不超過(guò)3萬(wàn)元（按季納稅9萬(wàn)元）的，使用黑龍江省稅務(wù)局餐飲業(yè)定額發(fā)票。
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| （二）擴(kuò)大黑龍江省國(guó)家稅務(wù)局通用定額發(fā)票使用范圍，增值稅小規(guī)模納稅人（餐飲業(yè)除外）銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)月銷售額不超過(guò)3萬(wàn)元（按季納稅9萬(wàn)元），或者銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)月銷售額不超過(guò)3萬(wàn)元（按季納稅9萬(wàn)元）的，可使用黑龍江省國(guó)家稅務(wù)局通用定額發(fā)票。 | （二）擴(kuò)大黑龍江省稅務(wù)局通用定額發(fā)票使用范圍，增值稅小規(guī)模納稅人（餐飲業(yè)除外）銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)月銷售額不超過(guò)3萬(wàn)元（按季納稅9萬(wàn)元），或者銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)月銷售額不超過(guò)3萬(wàn)元（按季納稅9萬(wàn)元）的，可使用黑龍江省稅務(wù)局通用定額發(fā)票。 |
| （三）冠名發(fā)票銜接。本次營(yíng)改增前使用黑龍江省地方稅務(wù)局通用機(jī)打發(fā)票（過(guò)路過(guò)橋收費(fèi)專用）以及印制使用門(mén)票、過(guò)路（過(guò)橋）費(fèi)冠名發(fā)票的納稅人，可向主管國(guó)稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)印制使用黑龍江省國(guó)家稅務(wù)局監(jiān)制的企業(yè)冠名發(fā)票。 | （三）冠名發(fā)票銜接。本次營(yíng)改增前使用黑龍江省地方稅務(wù)局通用機(jī)打發(fā)票（過(guò)路過(guò)橋收費(fèi)專用）以及印制使用門(mén)票、過(guò)路（過(guò)橋）費(fèi)冠名發(fā)票的納稅人，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)印制使用黑龍江省稅務(wù)局監(jiān)制的企業(yè)冠名發(fā)票。 |
| 附件：黑龍江省國(guó)家稅務(wù)局餐飲業(yè)定額發(fā)票票樣 | 廢止 |
| 12 | 黑龍江省國(guó)家稅務(wù)局 黑龍江省地方稅務(wù)局關(guān)于調(diào)整納稅人報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表有關(guān)問(wèn)題的公告 | 2016年5月26日 | 黑龍江省國(guó)家稅務(wù)局 黑龍江省地方稅務(wù)局公告2016年第4號(hào) | 四、填報(bào)方式
納稅人應(yīng)選取以下方式報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表：
（一）使用網(wǎng)上申報(bào)方式的納稅人，通過(guò)網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表電子信息，無(wú)需向國(guó)稅機(jī)關(guān)報(bào)送紙制報(bào)表，地稅機(jī)關(guān)將在互認(rèn)數(shù)字證書(shū)（CA）啟用后另行公告取消報(bào)送紙制報(bào)表。
（二）未采用電子申報(bào)方式的納稅人，在填制紙制報(bào)表并加蓋公章后，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)分別報(bào)送。國(guó)稅報(bào)送方式：可到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳領(lǐng)取紙質(zhì)報(bào)表表單手工填寫(xiě)后報(bào)送，也可從省國(guó)稅局網(wǎng)站下載、打印、填寫(xiě)后報(bào)送（國(guó)稅下載地址：http://www.hl-n-tax.gov.cn，首頁(yè)便捷服務(wù)欄，表單下載區(qū)）；地稅報(bào)送方式：在省地稅局網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳的“資料下載”欄目下載安裝“納稅申報(bào)表申報(bào)客戶端”軟件，在客戶端軟件中填寫(xiě)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表，利用客戶端軟件生成上報(bào)文件打印后報(bào)送。 | 四、填報(bào)方式
納稅人應(yīng)選取以下方式報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表：
（一）使用網(wǎng)上申報(bào)方式的納稅人，通過(guò)網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表電子信息，無(wú)需報(bào)送紙制報(bào)表。
（二）未采用電子申報(bào)方式的納稅人，在填制紙制報(bào)表并加蓋公章后，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送。在縣（區(qū)）級(jí)新稅務(wù)機(jī)構(gòu)掛牌前，只向國(guó)稅地稅一方稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送一套資料，稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)后臺(tái)業(yè)務(wù)流轉(zhuǎn)、分別辦理。 |
| 13 | 黑龍江省國(guó)家稅務(wù)局 黑龍江省地方稅務(wù)局關(guān)于辦稅事項(xiàng)省內(nèi)通辦的公告 | 2016年9月20日 | 黑龍江省國(guó)家稅務(wù)局 黑龍江省地方稅務(wù)局公告2016年第7號(hào)公告 | 為落實(shí)《深化國(guó)稅、地稅征管體制改革方案》，加快推進(jìn)辦稅便利化改革，方便納稅人自主選擇辦稅場(chǎng)所，根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局要求，黑龍江省國(guó)家稅務(wù)局自2016年9月20日起在我省部分國(guó)稅系統(tǒng)辦稅服務(wù)廳試點(diǎn)推行省內(nèi)通辦業(yè)務(wù)，自2016年12月1日起黑龍江省所轄全部國(guó)稅系統(tǒng)辦稅服務(wù)廳將全面開(kāi)展省內(nèi)通辦業(yè)務(wù)。黑龍江省地方稅務(wù)局自2017年1月1日起在黑龍江省所轄全部地稅系統(tǒng)辦稅服務(wù)廳全面開(kāi)展省內(nèi)通辦業(yè)務(wù)。 | 為優(yōu)化龍江營(yíng)商環(huán)境，推進(jìn)辦稅便利化，方便納稅人自主選擇辦稅場(chǎng)所，根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局要求，黑龍江省稅務(wù)局自2018年X月X日起所轄全部辦稅服務(wù)廳全面開(kāi)展辦稅事項(xiàng)省內(nèi)通辦業(yè)務(wù)。 |
| 14 | 黑龍江省國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于啟用黑龍江省公路客運(yùn)發(fā)票的公告 | 2016年10月11日 | 黑龍江省國(guó)家稅務(wù)局公告
2016年第8號(hào) | 根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》及其實(shí)施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定和營(yíng)業(yè)稅改征增值稅工作的需要，黑龍江省國(guó)家稅務(wù)局決定啟用黑龍江省公路客運(yùn)發(fā)票，現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)公告如下： | 根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》及其實(shí)施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定和營(yíng)業(yè)稅改征增值稅工作的需要，國(guó)家稅務(wù)總局黑龍江省稅務(wù)局決定啟用黑龍江省公路客運(yùn)發(fā)票，現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)公告如下： |
[tr] [/tr] 一、發(fā)票種類
黑龍江省公路客運(yùn)發(fā)票共分為2類6種。
（一）《黑龍江省國(guó)家稅務(wù)局公路客運(yùn)機(jī)打發(fā)票》，具體分為2種：
1.《黑龍江省國(guó)家稅務(wù)局公路客運(yùn)機(jī)打發(fā)票》（條碼平推式）。發(fā)票規(guī)格為130mm x 63.5mm，發(fā)票聯(lián)次為一聯(lián)。
2.《黑龍江省國(guó)家稅務(wù)局公路客運(yùn)機(jī)打發(fā)票》（無(wú)條碼平推式）。發(fā)票規(guī)格為130mm x 63.5mm，發(fā)票聯(lián)次為一聯(lián)。
（二）《黑龍江省國(guó)家稅務(wù)局公路客運(yùn)定額發(fā)票》，具體分為4種：
1.《黑龍江省國(guó)家稅務(wù)局公路客運(yùn)定額發(fā)票》（貳拾元）。發(fā)票規(guī)格為190mm x 52mm，發(fā)票聯(lián)次為并列二聯(lián)，每本50份。發(fā)票開(kāi)具方式為裁剪式開(kāi)具，最小面額為1元，最大面額為20元。
2.《黑龍江省國(guó)家稅務(wù)局公路客運(yùn)定額發(fā)票》（貳拾伍元）。發(fā)票規(guī)格為190mm x 52mm，發(fā)票聯(lián)次為并列二聯(lián)，每本50份。發(fā)票開(kāi)具方式為裁剪式開(kāi)具，最小面額為0.10元，最大面額為25.90元。
3.《黑龍江省國(guó)家稅務(wù)局公路客運(yùn)定額發(fā)票》（伍拾元）。發(fā)票規(guī)格為190mm x 52mm，發(fā)票聯(lián)次為并列二聯(lián)，每本50份。發(fā)票開(kāi)具方式為裁剪式開(kāi)具，最小面額為0.10元，最大面額為50.90元。
4.《黑龍江省國(guó)家稅務(wù)局公路客運(yùn)定額發(fā)票》（壹佰元）。發(fā)票規(guī)格為190mm x 52mm，發(fā)票聯(lián)次為并列二聯(lián)，每本50份。發(fā)票開(kāi)具方式為裁剪式開(kāi)具，最小面額為0.10元，最大面額為100.90元。
以上發(fā)票票樣見(jiàn)附件。 | 一、發(fā)票種類
黑龍江省公路客運(yùn)發(fā)票共分為2類6種。
（一）《黑龍江省稅務(wù)局公路客運(yùn)機(jī)打發(fā)票》，具體分為2種：
1.《黑龍江省稅務(wù)局公路客運(yùn)機(jī)打發(fā)票》（條碼平推式）。發(fā)票規(guī)格為130mm x 63.5mm，發(fā)票聯(lián)次為一聯(lián)。
2.《黑龍江省稅務(wù)局公路客運(yùn)機(jī)打發(fā)票》（無(wú)條碼平推式）。發(fā)票規(guī)格為130mm x 63.5mm，發(fā)票聯(lián)次為一聯(lián)。
（二）《黑龍江省稅務(wù)局公路客運(yùn)定額發(fā)票》，具體分為4種：
1.《黑龍江省稅務(wù)局公路客運(yùn)定額發(fā)票》（貳拾元）。發(fā)票規(guī)格為190mm x 52mm，發(fā)票聯(lián)次為并列二聯(lián)，每本50份。發(fā)票開(kāi)具方式為裁剪式開(kāi)具，最小面額為1元，最大面額為20元。
2.《黑龍江省稅務(wù)局公路客運(yùn)定額發(fā)票》（貳拾伍元）。發(fā)票規(guī)格為190mm x 52mm，發(fā)票聯(lián)次為并列二聯(lián)，每本50份。發(fā)票開(kāi)具方式為裁剪式開(kāi)具，最小面額為0.10元，最大面額為25.90元。
3.《黑龍江省稅務(wù)局公路客運(yùn)定額發(fā)票》（伍拾元）。發(fā)票規(guī)格為190mm x 52mm，發(fā)票聯(lián)次為并列二聯(lián)，每本50份。發(fā)票開(kāi)具方式為裁剪式開(kāi)具，最小面額為0.10元，最大面額為50.90元。
4.《黑龍江省稅務(wù)局公路客運(yùn)定額發(fā)票》（壹佰元）。發(fā)票規(guī)格為190mm x 52mm，發(fā)票聯(lián)次為并列二聯(lián)，每本50份。發(fā)票開(kāi)具方式為裁剪式開(kāi)具，最小面額為1元，最大面額為109元。 |
二、發(fā)票使用范圍
黑龍江省公路客運(yùn)發(fā)票由全省各級(jí)公路客運(yùn)站向主管國(guó)稅機(jī)關(guān)領(lǐng)用。其中，《黑龍江省國(guó)家稅務(wù)局公路客運(yùn)機(jī)打發(fā)票》由公路客運(yùn)站通過(guò)公路汽車客票發(fā)售系統(tǒng)向乘客開(kāi)具；《黑龍江省國(guó)家稅務(wù)局公路客運(yùn)定額發(fā)票》由公路客運(yùn)站提供給各公路客運(yùn)公司作為中途補(bǔ)票時(shí)向乘客開(kāi)具以及客運(yùn)站在應(yīng)急時(shí)向乘客開(kāi)具。
乘客乘車時(shí)發(fā)生的行包運(yùn)輸費(fèi)用，可由公路客運(yùn)站或公路客運(yùn)公司向乘客開(kāi)具《黑龍江省國(guó)家稅務(wù)局通用定額發(fā)票》?！逗邶埥?guó)家稅務(wù)局通用定額發(fā)票》由公路客運(yùn)站向主管國(guó)稅機(jī)領(lǐng)取，并提供給各公路客運(yùn)公司使用。 | 二、發(fā)票使用范圍
黑龍江省公路客運(yùn)發(fā)票由全省各級(jí)公路客運(yùn)站向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)用。其中，《黑龍江省稅務(wù)局公路客運(yùn)機(jī)打發(fā)票》由公路客運(yùn)站通過(guò)公路汽車客票發(fā)售系統(tǒng)向乘客開(kāi)具；《黑龍江省稅務(wù)局公路客運(yùn)定額發(fā)票》由公路客運(yùn)站提供給各公路客運(yùn)公司作為中途補(bǔ)票時(shí)向乘客開(kāi)具以及客運(yùn)站在應(yīng)急時(shí)向乘客開(kāi)具。
乘客乘車時(shí)發(fā)生的行包運(yùn)輸費(fèi)用，可由公路客運(yùn)站或公路客運(yùn)公司向乘客開(kāi)具《黑龍江省稅務(wù)局通用定額發(fā)票》?！逗邶埥《悇?wù)局通用定額發(fā)票》由公路客運(yùn)站向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取，并提供給各公路客運(yùn)公司使用。 |
四、有關(guān)要求
全省各級(jí)公路客運(yùn)站要在2016年10月31日前到主管國(guó)稅機(jī)關(guān)按照發(fā)票管理有關(guān)規(guī)定和實(shí)際需要辦理發(fā)票票種核定及領(lǐng)用等相關(guān)事項(xiàng)。 | 四、有關(guān)要求
全省各級(jí)公路客運(yùn)站要在2016年10月31日前到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按照發(fā)票管理有關(guān)規(guī)定和實(shí)際需要辦理發(fā)票票種核定及領(lǐng)用等相關(guān)事項(xiàng)。 |
| 附件：黑龍江省公路客運(yùn)發(fā)票票樣 | 廢止 |
| 15 | 黑龍江省地方稅務(wù)局關(guān)于發(fā)布《印花稅管理實(shí)施辦法（試行）》的公告 | 2017年6月22日 | 黑龍江省地方稅務(wù)局公告
2017年第3號(hào) | 第四條 各級(jí)地稅機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)《條例》和相關(guān)法律法規(guī)要求，優(yōu)化納稅服務(wù)，減輕納稅人辦稅負(fù)擔(dān)，加強(qiáng)部門(mén)協(xié)作，提高印花稅征管質(zhì)效，實(shí)現(xiàn)信息管稅。
第六條 各級(jí)地稅機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)通過(guò)多種渠道和方式廣泛宣傳印花稅政策，強(qiáng)化納稅輔導(dǎo)，不斷提高納稅人的納稅意識(shí)和稅法遵從度。
第八條 一份憑證應(yīng)納稅額超過(guò)500元的，納稅人可以采取將稅收繳款書(shū)、完稅證明其中一聯(lián)粘貼在憑證上或者由主管地稅機(jī)關(guān)在憑證上加注完稅標(biāo)記的方式代替貼花。
第九條 同一種類應(yīng)納稅憑證，需頻繁貼花的，可由納稅人根據(jù)實(shí)際情況自行決定是否采用按期匯總申報(bào)繳納印花稅的方式。繳納方式一經(jīng)選定，一年內(nèi)不得改變。
匯總申報(bào)繳納的期限為一個(gè)月，于次月15日內(nèi)向主管地稅機(jī)關(guān)申報(bào)繳納稅款。
第十一條 印花稅納稅人有下列情形之一的，主管地稅機(jī)關(guān)可以根據(jù)《征管法》及相關(guān)規(guī)定核定印花稅應(yīng)納稅額：
第十二條 對(duì)符合本辦法第十一條規(guī)定條件的納稅人，由主管地稅機(jī)關(guān)依據(jù)納稅人當(dāng)期實(shí)際銷售（營(yíng)業(yè)）收入、采購(gòu)成本或費(fèi)用等項(xiàng)目及確定的核定征稅比例，核定納稅人應(yīng)納印花稅稅額。計(jì)算公式如下：
第十五條 對(duì)實(shí)行印花稅核定征收的納稅人已按其他有關(guān)規(guī)定繳納（代征）的印花稅款，納稅人應(yīng)主動(dòng)出示完稅憑證及相關(guān)資料，經(jīng)主管地稅機(jī)關(guān)確認(rèn)無(wú)誤后，可從當(dāng)期同類應(yīng)稅憑證應(yīng)繳印花稅款中抵扣，當(dāng)期不足抵扣的，可結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。
第十七條 實(shí)行核定征收印花稅的，納稅期限為一個(gè)月，稅額較小的，納稅期限可為一個(gè)季度，具體由主管地稅機(jī)關(guān)確定。納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅期滿之日起15日內(nèi)，填寫(xiě)國(guó)家稅務(wù)總局統(tǒng)一制定的納稅申報(bào)表申報(bào)繳納核定征收的印花稅。
第十八條 納稅人對(duì)主管地稅機(jī)關(guān)核定的應(yīng)納稅額有異議，或因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況發(fā)生變化需要重新核定的，可向主管地稅機(jī)關(guān)提供相關(guān)證據(jù)，主管地稅機(jī)關(guān)核實(shí)后進(jìn)行調(diào)整。
第十九條 主管地稅機(jī)關(guān)核定征收印花稅，應(yīng)當(dāng)向納稅人送達(dá)《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)》，并注明核定征收的計(jì)稅依據(jù)、核定比例和稅款繳納期限。
第二十條 地稅機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立印花稅基礎(chǔ)資料庫(kù)，內(nèi)容包括分行業(yè)印花稅納稅情況、分戶納稅資料等，并確定科學(xué)的印花稅評(píng)估方法或模型，據(jù)此及時(shí)、合理地做好印花稅征收管理工作。
第二十一條 地稅機(jī)關(guān)根據(jù)印花稅征收管理的需要，本著既加強(qiáng)源泉控管，又方便納稅人的原則，可委托銀行、保險(xiǎn)、工商、房地產(chǎn)管理等有關(guān)部門(mén)，代征借款合同、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同、權(quán)利許可證照、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)、建設(shè)工程承包合同等的印花稅。
第二十二條 地稅機(jī)關(guān)和受托代征人應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定履行各自職責(zé)。違反規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)追究相應(yīng)的法律責(zé)任。
第二十三條 地稅機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依照《條例》和相關(guān)規(guī)定做好印花稅的減免稅工作。
第二十八條 地稅機(jī)關(guān)通過(guò)將掌握的涉稅信息與納稅人申報(bào)（報(bào)告）的征收信息、減免稅信息進(jìn)行比對(duì)，分析查找印花稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。
（一）將納稅人分稅目已繳納印花稅的信息與其對(duì)應(yīng)的營(yíng)業(yè)賬簿、權(quán)利和許可證照、應(yīng)稅合同的應(yīng)納稅款進(jìn)行比對(duì)，防范少征該類賬簿、證照、合同印花稅的風(fēng)險(xiǎn)；
（二）將納稅人主營(yíng)業(yè)務(wù)收入與其核定的應(yīng)納稅額進(jìn)行比對(duì)，防范納稅人少繳核定征收印花稅的風(fēng)險(xiǎn)。
第二十九條 地稅機(jī)關(guān)要充分利用稅收征管系統(tǒng)中已有信息、第三方信息等資源，不斷加強(qiáng)和完善印花稅管理，提高印花稅管理的信息化水平。 | 第四條 各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)《條例》和相關(guān)法律法規(guī)要求，優(yōu)化納稅服務(wù)，減輕納稅人辦稅負(fù)擔(dān)，加強(qiáng)部門(mén)協(xié)作，提高印花稅征管質(zhì)效，實(shí)現(xiàn)信息管稅。
第六條 各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)通過(guò)多種渠道和方式廣泛宣傳印花稅政策，強(qiáng)化納稅輔導(dǎo)，不斷提高納稅人的納稅意識(shí)和稅法遵從度。
第八條 一份憑證應(yīng)納稅額超過(guò)500元的，納稅人可以采取將稅收繳款書(shū)、完稅證明其中一聯(lián)粘貼在憑證上或者由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在憑證上加注完稅標(biāo)記的方式代替貼花。
第九條 同一種類應(yīng)納稅憑證，需頻繁貼花的，可由納稅人根據(jù)實(shí)際情況自行決定是否采用按期匯總申報(bào)繳納印花稅的方式。繳納方式一經(jīng)選定，一年內(nèi)不得改變。
匯總申報(bào)繳納的期限為一個(gè)月，于次月15日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納稅款。
第十一條 印花稅納稅人有下列情形之一的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以根據(jù)《征管法》及相關(guān)規(guī)定核定印花稅應(yīng)納稅額：
第十二條 對(duì)符合本辦法第十一條規(guī)定條件的納稅人，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)納稅人當(dāng)期實(shí)際銷售（營(yíng)業(yè)）收入、采購(gòu)成本或費(fèi)用等項(xiàng)目及確定的核定征稅比例，核定納稅人應(yīng)納印花稅稅額。計(jì)算公式如下：
第十五條 對(duì)實(shí)行印花稅核定征收的納稅人已按其他有關(guān)規(guī)定繳納（代征）的印花稅款，納稅人應(yīng)主動(dòng)出示完稅憑證及相關(guān)資料，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)無(wú)誤后，可從當(dāng)期同類應(yīng)稅憑證應(yīng)繳印花稅款中抵扣，當(dāng)期不足抵扣的，可結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。
第十七條 實(shí)行核定征收印花稅的，納稅期限為一個(gè)月，稅額較小的，納稅期限可為一個(gè)季度，具體由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定。納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅期滿之日起15日內(nèi)，填寫(xiě)國(guó)家稅務(wù)總局統(tǒng)一制定的納稅申報(bào)表申報(bào)繳納核定征收的印花稅。
第十八條 納稅人對(duì)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)納稅額有異議，或因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況發(fā)生變化需要重新核定的，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供相關(guān)證據(jù)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)后進(jìn)行調(diào)整。
第十九條 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定征收印花稅，應(yīng)當(dāng)向納稅人送達(dá)《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)》，并注明核定征收的計(jì)稅依據(jù)、核定比例和稅款繳納期限。
第二十條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立印花稅基礎(chǔ)資料庫(kù)，內(nèi)容包括分行業(yè)印花稅納稅情況、分戶納稅資料等，并確定科學(xué)的印花稅評(píng)估方法或模型，據(jù)此及時(shí)、合理地做好印花稅征收管理工作。
第二十一條 稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)印花稅征收管理的需要，本著既加強(qiáng)源泉控管，又方便納稅人的原則，可委托銀行、保險(xiǎn)、工商、房地產(chǎn)管理等有關(guān)部門(mén)，代征借款合同、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同、權(quán)利許可證照、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)、建設(shè)工程承包合同等的印花稅。
第二十二條 稅務(wù)機(jī)關(guān)和受托代征人應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定履行各自職責(zé)。違反規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)追究相應(yīng)的法律責(zé)任。
第二十三條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依照《條例》和相關(guān)規(guī)定做好印花稅的減免稅工作。
第二十八條 稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)將掌握的涉稅信息與納稅人申報(bào)（報(bào)告）的征收信息、減免稅信息進(jìn)行比對(duì)，分析查找印花稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。
（一）將納稅人分稅目已繳納印花稅的信息與其對(duì)應(yīng)的營(yíng)業(yè)賬簿、權(quán)利和許可證照、應(yīng)稅合同的應(yīng)納稅款進(jìn)行比對(duì)，防范少征該類賬簿、證照、合同印花稅的風(fēng)險(xiǎn)；
（二）將納稅人主營(yíng)業(yè)務(wù)收入與其核定的應(yīng)納稅額進(jìn)行比對(duì)，防范納稅人少繳核定征收印花稅的風(fēng)險(xiǎn)。
第二十九條 稅務(wù)機(jī)關(guān)要充分利用稅收征管系統(tǒng)中已有信息、第三方信息等資源，不斷加強(qiáng)和完善印花稅管理，提高印花稅管理的信息化水平。 |
| 第五條《登記簿》的內(nèi)容包括：應(yīng)納稅憑證種類、應(yīng)納稅憑證編號(hào)、件數(shù)、憑證書(shū)立各方（或領(lǐng)受人）名稱、書(shū)立（領(lǐng)受）時(shí)間、應(yīng)納稅憑證金額等，具體樣式詳見(jiàn)附件。納稅人可登錄黑龍江省地方稅務(wù)局門(mén)戶網(wǎng)站，在“辦稅服務(wù)—資料下載—表格下載—其他”欄目中自行下載使用，網(wǎng)址：www.hljtax.gov.cn。 | 第五條《登記簿》的內(nèi)容包括：應(yīng)納稅憑證種類、應(yīng)納稅憑證編號(hào)、件數(shù)、憑證書(shū)立各方（或領(lǐng)受人）名稱、書(shū)立（領(lǐng)受）時(shí)間、應(yīng)納稅憑證金額等，具體樣式詳見(jiàn)附件。 |
| 第十四條 各市（地）地方稅務(wù)局應(yīng)分類別對(duì)納稅人歷年印花稅的納稅情況、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入情況、應(yīng)稅合同的簽訂情況等進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、測(cè)算，評(píng)估各類應(yīng)稅憑證印花稅納稅狀況及稅負(fù)水平，在上述幅度范圍內(nèi)確定本地區(qū)各類應(yīng)納稅憑證的具體核定比例，公告施行，并報(bào)省地方稅務(wù)局備案。 | 第十四條 各市（地）稅務(wù)局應(yīng)分類別對(duì)納稅人歷年印花稅的納稅情況、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入情況、應(yīng)稅合同的簽訂情況等進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、測(cè)算，評(píng)估各類應(yīng)稅憑證印花稅納稅狀況及稅負(fù)水平，在上述幅度范圍內(nèi)確定本地區(qū)各類應(yīng)納稅憑證的具體核定比例，公告施行，并報(bào)省稅務(wù)局備案。 |
| 第二十五條 印花稅減免稅備案管理的其他事項(xiàng)，按照《黑龍江省地方稅務(wù)局關(guān)于發(fā)布〈稅收減免管理實(shí)施辦法〉的公告》（2017年第2號(hào)）的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 | 刪除 |
| 第二十七條 各級(jí)地稅機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的總體要求，以及黑龍江省地方稅務(wù)局風(fēng)險(xiǎn)管理工作的具體要求開(kāi)展印花稅風(fēng)險(xiǎn)管理工作，探索建立適合本地區(qū)的印花稅風(fēng)險(xiǎn)管理指標(biāo)，依托現(xiàn)代化信息技術(shù)，對(duì)印花稅管理的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行識(shí)別、預(yù)警、監(jiān)控，做好風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)工作。 | 第二十七條 各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的總體要求，以及國(guó)家稅務(wù)總局黑龍江省稅務(wù)局風(fēng)險(xiǎn)管理工作的具體要求開(kāi)展印花稅風(fēng)險(xiǎn)管理工作，探索建立適合本地區(qū)的印花稅風(fēng)險(xiǎn)管理指標(biāo)，依托現(xiàn)代化信息技術(shù)，對(duì)印花稅管理的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行識(shí)別、預(yù)警、監(jiān)控，做好風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)工作。 |
| 第三十條 各市（地）地方稅務(wù)局可根據(jù)本辦法制定具體實(shí)施辦法。 | 第三十條 各市（地）稅務(wù)局可根據(jù)本辦法制定具體實(shí)施辦法。 |
| 16 | 黑龍江省地方稅務(wù)局關(guān)于進(jìn)一步簡(jiǎn)并房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅申報(bào)繳稅次數(shù)的公告 | 2017年9月21日 | 黑龍江省地方稅務(wù)局公告
2017年第5號(hào) | 一、對(duì)國(guó)稅機(jī)關(guān)認(rèn)定為小規(guī)模納稅人的，經(jīng)納稅人申請(qǐng)，房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅可以按季申報(bào)納稅，申報(bào)期限為季度終了后15日內(nèi)；對(duì)納稅人年度應(yīng)繳房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅額度分別在10000元（含）以下的，經(jīng)納稅人申請(qǐng)，可以在每年1月份納稅期限內(nèi)一次性全額申報(bào)繳納當(dāng)年房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。 | 一、對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為小規(guī)模納稅人的，經(jīng)納稅人申請(qǐng)，房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅可以按季申報(bào)納稅，申報(bào)期限為季度終了后15日內(nèi)；對(duì)納稅人年度應(yīng)繳房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅額度分別在10000元（含）以下的，經(jīng)納稅人申請(qǐng)，可以在每年1月份納稅期限內(nèi)一次性全額申報(bào)繳納當(dāng)年房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。 |
| 17 |
黑龍江省地方稅務(wù)局關(guān)于修訂土地增值稅核定征收管理文書(shū)的公告
| 2017年11月17日 | 黑龍江省地方稅務(wù)局公告
2017年第9號(hào) | 一、主管地稅機(jī)關(guān)對(duì)符合條件的房地產(chǎn)項(xiàng)目采取核定征收方式進(jìn)行土地增值稅清算的，應(yīng)向納稅人下達(dá)修訂后的《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)（核定征收通知）》（見(jiàn)附件）。
| 一、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)符合條件的房地產(chǎn)項(xiàng)目采取核定征收方式進(jìn)行土地增值稅清算的，應(yīng)向納稅人下達(dá)修訂后的《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)（核定征收通知）》（見(jiàn)附件）。
|
| 18 | 黑龍江省地方稅務(wù)局關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅困難減免稅有關(guān)事項(xiàng)的公告 | 2018年1月19日 | 黑龍江省地方稅務(wù)局公告
2018年第3號(hào) | 五、城鎮(zhèn)土地使用稅困難減免稅由縣（市、區(qū)）地方稅務(wù)機(jī)關(guān)管理。
六、城鎮(zhèn)土地使用稅困難減免稅按年核準(zhǔn)。納稅人符合困難減免情形的，應(yīng)于申請(qǐng)減免稅款所屬年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向主管地稅機(jī)關(guān)提出困難減免稅申請(qǐng)；納稅人屬于本公告第一條第一項(xiàng)情形的，可在申請(qǐng)減免稅款所屬年度內(nèi)提出困難減免稅申請(qǐng)。 | 五、城鎮(zhèn)土地使用稅困難減免稅由縣（市、區(qū)）稅務(wù)機(jī)關(guān)管理。
六、城鎮(zhèn)土地使用稅困難減免稅按年核準(zhǔn)。納稅人符合困難減免情形的，應(yīng)于申請(qǐng)減免稅款所屬年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出困難減免稅申請(qǐng)；納稅人屬于本公告第一條第一項(xiàng)情形的，可在申請(qǐng)減免稅款所屬年度內(nèi)提出困難減免稅申請(qǐng)。 |
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