大連市國家稅務(wù)局關(guān)于遼寧天宇醫(yī)藥貿(mào)易有限公司案件有關(guān)問題的批復(fù)

大連市國家稅務(wù)局 大連市國家稅務(wù)局關(guān)于遼寧天宇醫(yī)藥貿(mào)易有限公司案件有關(guān)問題的批復(fù)

大連市國家稅務(wù)局關(guān)于遼寧天宇醫(yī)藥貿(mào)易有限公司案件有關(guān)問題的批復(fù)
  全文有效
  2015-7-2
  大連市沙河口區(qū)國家稅務(wù)局：
  你局《關(guān)于對遼寧天宇醫(yī)藥貿(mào)易有限公司是否進(jìn)行行政處罰的請示》（大沙國稅發(fā)〔2015〕23號）收悉，經(jīng)研究，現(xiàn)批復(fù)如下：
  根據(jù)《中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)國務(wù)院法制辦關(guān)于加強(qiáng)行政執(zhí)法與刑事司法銜接工作的意見》（中辦發(fā)〔2011〕8號）第（三）項(xiàng)“行政執(zhí)法機(jī)關(guān)在移送案件時已經(jīng)作出行政處罰決定的，應(yīng)當(dāng)將行政處罰決定書一并抄送公安機(jī)關(guān)、人民檢察院；未作出行政處罰決定的，原則上應(yīng)當(dāng)在公安機(jī)關(guān)決定不予立案或者撤銷案件、人民檢察院作出不起訴決定、人民法院作出無罪判決或者免于刑事處罰后，再決定是否給予行政處罰”的規(guī)定，在人民法院作出有罪判決之后，你局不應(yīng)對遼寧天宇醫(yī)藥貿(mào)易有限公司再給予行政處罰。
  附件：大連市沙河口區(qū)國家稅務(wù)局關(guān)于對遼寧天宇醫(yī)藥貿(mào)易有限公司是否進(jìn)行行政處罰的請示
  大連市國家稅務(wù)局
  2015年7月2日
  大連市沙河口區(qū)國家稅務(wù)局關(guān)于對遼寧天宇醫(yī)藥貿(mào)易有限公司是否進(jìn)行行政處罰的請示
  大連市國家稅務(wù)局法規(guī)處：
  2012年7月4日，我局接到遼寧天宇醫(yī)藥貿(mào)易有限公司（以下簡稱天宇公司）的稽查任務(wù)。該案由審計(jì)署派駐沈陽特派員辦事處提請市局進(jìn)行協(xié)助調(diào)查，我局檢查組于2012年7月4日到該單位進(jìn)行檢查。
  在檢查過程中，該單位稱賬簿丟失，檢查無法繼續(xù)實(shí)施。隨后公安機(jī)關(guān)介入調(diào)查，調(diào)查結(jié)果為該單位隱匿會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、賬務(wù)會計(jì)報告，遼寧省丹東市人民檢察院對此案提起公訴。根據(jù)遼寧省高級人民法院刑事裁定書([（2014）遼刑二終字第00013號]，裁定結(jié)果如下：
  1.天宇公司犯虛開增值稅專用發(fā)票罪，判處罰金人民幣五十萬元；犯隱匿會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會計(jì)報告罪，判處罰金人民幣二十萬元，數(shù)罪并罰，決定判處罰金七十萬元。
  2.被告人孫大遜（天宇公司法定代表人）犯虛開增值稅專用發(fā)票罪，判處有期徒刑六年；犯隱匿會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會計(jì)報告罪，判處拘役六個月，數(shù)罪并罰，決定判處有期徒刑六年。被告人白松（天宇公司業(yè)務(wù)員）犯虛開增值稅專用發(fā)票罪，判處有期徒刑四年。
  3.對天宇公司違法所得1023732.83元依法予以沒收。
  由于該單位隱匿賬簿、記賬憑證等資料，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十條第一款第（二）項(xiàng)：“納稅人未按規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處二千元以上一萬元以下的罰款?！钡囊?guī)定，應(yīng)對該單位進(jìn)行行政處罰。
  該單位因此涉及到行政處罰與刑事處罰兩項(xiàng)處罰?！吨腥A人民共和國行政處罰法》第28條第二款規(guī)定：“違法行為構(gòu)成犯罪，人民法院判處罰金時，行政機(jī)關(guān)已經(jīng)給予當(dāng)事人罰款的，應(yīng)當(dāng)折抵相應(yīng)罰金?！倍景感淌绿幜P在先，則是否應(yīng)對天宇公司進(jìn)行行政處罰，請批示。
  大連市沙河口區(qū)國家稅務(wù)局
  2015年6月4日
  信息公開選項(xiàng)：不予公開
  大連市沙河口區(qū)國家稅務(wù)局辦公室 2015年6月6日印發(fā)
  稅 務(wù) 稽 查 報 告
  案件編號：5210200151200461
  遼寧天宇醫(yī)藥貿(mào)易有限公司涉稅事項(xiàng)稽查報告
  根據(jù)上級交辦，我科指派劉銘、李楓林從2012年7月4日起對遼寧天宇醫(yī)藥貿(mào)易有限公司（納稅人識別號：210204242692097）的2010年1月1日至2012年6月30日涉稅情況進(jìn)行了檢查?，F(xiàn)將檢查情況及相關(guān)建議報告如下:
  一、基本情況
  2012年7月4日我檢查組接到遼寧天宇醫(yī)藥貿(mào)易有限公司稅務(wù)稽查任務(wù)，檢查期間從2010年1月1日至2012年6月30日。此案來源為協(xié)查案件，是中華人民共和國審計(jì)署駐沈陽特派員辦事處提請大連市國稅局協(xié)助調(diào)查。
  二、檢查情況及發(fā)現(xiàn)問題
  我檢查組于2012年7月4日到該企業(yè)進(jìn)行檢查，對遼寧天宇醫(yī)藥貿(mào)易有限公司會計(jì)王文勝和遼寧天宇醫(yī)藥貿(mào)易有限公司送貨員劉兵做了詢問筆錄，并要求遼寧天宇醫(yī)藥貿(mào)易有限公司保管員廖慎提供了情況說明。因該企業(yè)隱匿會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會計(jì)報告，無法實(shí)施檢查。
  三、處理、處罰依據(jù)及建議
  根據(jù)2014年4月28日遼寧省高級人民法院刑事裁定書【（2014）遼刑二終字第00013號】相關(guān)裁定：1、被告單位遼寧天宇醫(yī)藥貿(mào)易有限公司犯虛開增值稅專用發(fā)票罪，判處罰金人民幣五十萬元；犯隱匿會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會計(jì)報告罪，判處罰金人民幣二十萬元，數(shù)罪并罰，決定判處罰金人民幣七十萬元。2、被告人孫大遜（遼寧天宇醫(yī)藥貿(mào)易有限公司法定代表人）犯虛開增值稅專用發(fā)票罪，判處有期徒刑六年；犯隱匿會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會計(jì)報告罪，判處拘役六個月，數(shù)罪并罰，決定判處有期徒刑六年。被告人白松（遼寧天宇醫(yī)藥貿(mào)易有限公司業(yè)務(wù)員）犯虛開增值稅專用發(fā)票罪，判處有期徒刑四年。3、對被告單位遼寧天宇醫(yī)藥貿(mào)易有限公司違法所得1023732.83元依法予以沒收。我檢查組認(rèn)為對遼寧天宇醫(yī)藥貿(mào)易有限公司一案可結(jié)案。
  四、其他情況說明
  無
  檢查人員（簽名）： 年 月 日
  檢查部門負(fù)責(zé)人（簽名）： 年 月 日