國家稅務總局貴州省稅務局 國家稅務總局貴州省稅務局關于2020年度非居民企業(yè)所得稅匯算清繳的提示

國家稅務總局貴州省稅務局
國家稅務總局貴州省稅務局關于2020年度非居民企業(yè)所得稅匯算清繳的提示

  國家稅務總局貴州省稅務局關于2020年度非居民企業(yè)所得稅匯算清繳的提示
  國家稅務總局貴州省稅務局
  全文有效
  2021.3.4
  尊敬的非居民企業(yè)：
  根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、《非居民企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》及有關規(guī)定，結合我省實際，現(xiàn)就做好2020年度非居民企業(yè)所得稅匯算清繳的有關事項提示如下：
  一、匯算清繳對象
  （一）依照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的非居民企業(yè)，無論盈利或者虧損，均應按照企業(yè)所得稅法及相關文件規(guī)定，參加年度企業(yè)所得稅匯算清繳。
  （二）非居民企業(yè)具有下列情形之一的，可不參加當年度的所得稅匯算清繳：
  1.臨時來華承包工程和提供勞務不足1年，在年度中間終止經營活動，且已經結清稅款；
  2.匯算清繳期內已辦理注銷；
  3.其他經主管稅務機關批準可不參加當年度所得稅匯算清繳。
  二、匯算清繳時限
  非居民企業(yè)應當在2021年5月31日前進行2020年度企業(yè)所得稅納稅申報（網上申報或大廳申報），并匯算清繳，結清應繳應退企業(yè)所得稅款。
  三、申報和匯算清繳
  （一）年度申報表
  非居民企業(yè)必須使用《國家稅務總局關于發(fā)布<中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅預繳申報表（2019版）>等報表的公告》（國家稅務總局公告2019年第16號）中規(guī)定的《中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報表（2019版）》進行年度申報。非居民企業(yè)應及時、準確辦理年度申報，避免出現(xiàn)非居民納稅人錯誤填報居民企業(yè)所得稅申報表的情況。
  （二）需要報送的資料
  非居民企業(yè)辦理所得稅年度申報時，應當如實填寫和報送下列報表、資料：
  1.年度企業(yè)所得稅納稅申報表及其附表；
  2.年度財務會計報告或財務情況說明；
  3.中華人民共和國企業(yè)年度關聯(lián)業(yè)務往來報告表（涉及關聯(lián)方業(yè)務往來的）；
  4.非居民納稅人享受協(xié)定待遇信息報告表（享受稅收協(xié)定待遇且預繳申報時未報送該表的）；
  5.納稅人委托中介機構代理年度企業(yè)所得稅納稅申報的，應附送委托人簽章的委托書原件；
  6.其他有關資料。
  非居民企業(yè)通過網上申報方式提交年度企業(yè)所得稅納稅申報表及其附表的，可以不重復提供紙質資料。
  （三）申報流程
  非居民企業(yè)可以到辦稅服務廳或在貴州省電子稅務局進行年度申報，網上申報的路徑為：國家稅務總局貴州省電子稅務局—我要辦稅—輸入企業(yè)賬號、密碼、驗證碼—登錄—我要辦稅—稅費申報及繳納—按期應申報（新）—企業(yè)所得稅年報（非居民）（2019版）—填寫申報表。
  非居民企業(yè)申報年度所得稅后，經主管稅務機關審核，需補繳或退還所得稅的，應在收到主管稅務機關送達《非居民企業(yè)所得稅匯算清繳涉稅事宜通知書》后，按規(guī)定時限將稅款補繳入庫，或按照主管稅務機關要求辦理退稅手續(xù)。
  四、其他相關事項
  其他相關事項根據(jù)《國家稅務總局關于印發(fā)<非居民企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法>的通知》（國稅發(fā)〔2009〕6號）和《國家稅務總局 財政部 中國人民銀行關于非居民企業(yè)機構場所匯總繳納企業(yè)所得稅有關問題的公告》（國家稅務總局公告2019年第12號）的規(guī)定辦理。